销售发票管理制度_发票管理制度

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销售发票管理制度

（草稿）

一、目的1． 为了规范公司对外销售发票的管理，保证发票的安全，保证开票的合法合规，保证发票的安全、快速传递，保证与发票有关的档案管理规范，帐款催收有依据，根据国家相关法律法规，结合本公司实际，制定本制度。

二、职责

2.1市场营销部是销售发票的归口管理部门。

2.2市场营销部发票管理员负责销售发票的日常管理工作。2.3财务部配合发票管理员做好销售发票的报税、购买工作。

三、程序内容 3.1发票的管理

销售发票是公司对外销售产品的合法凭证，是反映公司销售收入及计算公司销项税金的重要会计原始凭证，也是公司确认债权的重要依据，必须做到以下几点： 3.1.1销售发票由市场营销部发票管理员开具，其他部门和人员不得开具。3.1.2销售发票应视同有价证券，由发票管理员保管。

3.1.3销售发票的购买、领用、开具必须有完整的记录和签字手续。3.2开票的依据

为了确定公司产品的权属转移关系，确认公司的应收账款和实现的销售收入，必须以真实交易合同和手续完备的送货单作为开票依据，不得以任何名义提前或虚开销售发票，严格执行销售收入确认制度。3.3销售发票的传递

为了尽快将发票送达客户手中，使公司的债权即使得到确认，以加快销售货款的回笼，避免发票传递过程中丢失等意外情况的发生，减少企业间不必要的债权债务纠纷，发票传递应做到以下几点: 3.3.1带款提货：发票管理员负责收取货款的同时开具发票，直接交给客户并请客户在发票签收回执单上签字确认。

3.3.2公司送货：发票管理员与业务经办员办理发票交接手续后，由业务员将发票亲自送达客户手中并请客户在发票签收回执单上签字确认。须采用邮寄方式将发票送达客户手中的，业务员须将客户信息准确告知发票管里员，由发票管里员统一办理，并请客户在发票签收回执单上签字确认后以传真或邮寄方式返回。

3.3.3发票管理员应做好发票传递的登记记录工作，邮寄发票必须保管邮寄凭证，及时清理发票回执单返回情况。对于未按时返回发票签收回执单的客户，应督促业务经办员限期催回。3.4销售发票的归档管理

为了便于应收账款的核对，做到催收有据、档案完整，销售发票档案管理应做到： 3.4.1发票记账联：随同销售合同原件交到财务部按会计档案的要求归档管理。

3.4.2发票存根联：发票管里员负责保管存根联，应保持续时、连号、成册归档，不得有缺失，严禁拆散开具。

3.2.3发票回执单：收回回执单后应及时拈贴到对应发票存根联后一并归档。3.5发票作废管理

在发票开具过程中，由于开票人员工作失误或其他原因开错的发票，应当在发票上加盖“作废”戳记，重新填开发票，不得在开错的发票上涂改。开错的“作废”发票必须全联妥善保管，与发票存根联一并成册归档，不得私自销毁，以备查核。

税务机关实行统一换版后需要作废的发票，在过渡期内，新旧发票可同时使用。到期后，旧版发票全部作废，由税务机关组织全面清理，公司需造具清册，发票管里员和负责任签字后，由税务机关收缴，统一销毁。