财务预算管理制度_集团财务预算管理制度

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篇1：公司财务预算管理制度

公司财务预算管理制度

1.0 总 则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。

1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

3.0 财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：

3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。4.0财务预算的编制程序

4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。

4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支出的预算。

4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案，上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财 务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

4.5 月度预算的编制程序：

4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。

4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制 年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准，然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制 篇2：财务预算管理制度

全面预算管理制度

一、管理目的为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。

二、适用范围

本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理。

三、概念解释

1、全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。

2、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。

四、原则

1、全面管理原则

预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。

2、积极稳妥，留有余地原则

我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性

3、责权对等原则

预算编制我们体现权力和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。

4、本公司预算编制采用年度预算和季度滚动预算相结合的编制方法。

五、全面预算管理组织机构流程图 1

2、一般预算编制流程

3、预算调整审批流程

4、月度预算执行情况编制流程

送 达

6、财务预算考核标准流程

六、全面预算组织体系及职责

1、是预算审批最高权力机关，行使下列预算职权：

? ? ? 决定公司的长远发展战略和经营目标 审议批准董事会的报告；

审议批准公司的年度预算方案、决算方案；

2、对股东大会负责，行使下列预算职权。

? ? ? ? 负责召集股东大会，并向大会报告工作； 执行股东大会的决议；

制定公司年度经营计划和经营目标；

审查预算委员会上报的公司的年度预算方案、决算方案；

3、预算管理委员会：

主 任：总经理 副主任：财务总监、成 员：技术、生产、采购、销售等各部门负责人

1.1 根据公司总体战略目标制定和颁布公司全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等； 1.2 根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序； 1.3 组织编制、综合平衡预算草案；下达经批准的正式年度预 1.4 审核并批准公司及各部门季度滚动预算；根据需要，调整及修订月度及季度滚动预算

1.5 召集月度预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正滚动预算的意见

1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题； 1.6 审议预算调整方案

1.7对企业全面预算总的执行情况进行考核； 1.8 其他全面预算管理事宜；

2、预算管理办公室 主 任：公司财务总监

成 员：财务部全体，厂办、人力、生产、销售、技术、设备、开发等业务部门相关人员。

2.1将预算委员会制定的年度经营目标分解为各部门的子目标并进行传达；

2.2拟定各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行；

2.3编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算及现金流量表预算；编制本部门的费用预算； 2.4拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定；

2.3 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作； 2.4跟踪、监控预算执行情况；

2.5 定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告； 篇3：abc公司财务预算管理制度

财务预算管理制度

1预算管理的一般原则.....................................................................................................2 1.1财务预算的目的..........................................................................................................2 1.2财务预算编制的原则..................................................................................................2 1.3预算分类......................................................................................................................2 1.4预算组织......................................................................................................................2 1.5编制程序......................................................................................................................3 1.6预算期..........................................................................................................................3 1.7财务预算编制方法......................................................................................................3 1.8财务预算编制的落实措施..........................................................................................3 1.9例外事项......................................................................................................................4 1.10费用预算执行............................................................................................................4 2分公司费用预算制度.....................................................................................................4 2.1编制费用预算的目的..................................................................................................4 2.2费用预算的编制原则..................................................................................................4 2.3费用预算编制审批流程..............................................................................................5 2.4分公司费用预算项目..................................................................................................5 2.5分公司费用预算的组织..............................................................................................5 2.6预算报表和预算分析表格式......................................................................................6（见附件《2004年月度预算报表》）.............................................................................6 2.7预算项目编制方法......................................................................................................6 2.8基本差旅费、单台标准的确定与调整......................................................................7 2.9总公司核定预算及核准划拨资金..............................................................................7 2.10增补预算....................................................................................................................8 2.11分公司预算分析........................................................................................................8 2.12分公司预算控制的考核 3总公司费用预算编制及管理暂行规定.........................................................................9 3.1预算管理......................................................................................................................9 3.2费用管理......................................................................................................................9 3.3预算增补......................................................................................................................9 3.4预算分析......................................................................................................................9 3.5部门预算编制及控制考核........................................................................................10 财务预算制度

财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公

司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

1预算管理的一般原则

1.1财务预算的目的1、优化公司资产，统筹安排资金。

2、降低运营成本。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

1.2财务预算编制的原则

1、实事求是原则。

2、兼顾需要与可能原则。

3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。

4、领导重视，全员参与。

1.3预算分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算；

按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商

品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表.1.4预算组织

公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管

理委员会由财务部负责，其主要任务：

1． 制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2． 对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

3． 协调各单位在财务预算中的矛盾。

4． 向执行副总、财务副总提供预算报告。

5． 负责预算执行的监督，并提出分析报告。

预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

总部各部门负责人、分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关

预算表。1.5编制程序

任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职

能范围内的预算进行平衡。各财务部负责汇总及综合平衡。

1.6预算期

月度预算期——每月1日30日或31 年度预算期——每年1月1日12月31日

1.7财务预算编制方法

以销售预算编制为起点，依次编制，直至预计资产负债为止。详见附表及附表备注。

1.8财务预算编制的落实措施

1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中

高层职员必须以身作责；

2、财务预算要有人跟进，监督预算的执行；

3、对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚；

4、对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责

人进行必要的处罚；

5、各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责；

6、财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩；

7、本预算的执行应结合总公司相关规定；

8、各分公司办事处由纳入分公司预算，在分公司执行预算；

1.9例外事项

预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报

告制度（即特批），是否执行例外报告制度由总部财务经理审核后报财务副总决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，并要对单位负责人进行处罚。

1.10费用预算执行

各单位所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。

分公司的各项费用支出，凡预算范围之内的，可由分公司财务经规定程序审核后直接支出；超出预算的费用，需增补预算后方可支出。以上规定如有违反者，所有审核及

核准人员记大过以上处分，如该笔支出不被总公司核准的，由审核及核准人员负责赔偿。总公司各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。

各单位费用、销售、库存预算完成指标，作为对分公司、分公司总经理、分公司财务经理或

其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。

2分公司费用预算制度

2.1编制费用预算的目的1、强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2、在费用预算内，给予分公司较大的灵活性和自主权。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

2.2费用预算的编制原则

1.2.3.实事求是的原则，兼顾需要与节约原则（部分项目从销量或人数预算）； 收付实现制与权责发生制相结合的原则； 领导重视、全员参与；

2.3费用预算编制审批流程

2.4分公司费用预算项目

分公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。见附件《标准会计科目》。

按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分，其中费用性支出又分为固

定费用、人工费用、变动费用三部分。

费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负担金额按权责发生制原则预

算，当月支付金额按收付实现制原则预算

2.5分公司费用预算的组织

根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用

控制职能。预算项目具体分类如下：

篇4：集团财务预算管理制度

cy 团财务预算管理制度

cy集团

二零零一年十一月

集

目 录

第一章 总则.......................................1 第二章 财务预算的管理体制和组织体系...............1 第三章 财务预算期和编制工作期.....................2 第四章 财务预算的编制内容和编制方法...............2

第五章 财务预算的编制程序.........................4 第六章 财务预算的审批程序.........................5 第七章 财务预算的控制和信息反馈...................6 第八章

附则.......................................6 附件一：预算流程图.................................7 附件二：预算表格...................................8 第一章 总则

第一条 为加强cy集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制

作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。

第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。

第三条 本规定适用于cy集团公司以及其控股子公司。

第二章 财务预算的管理体制和组织体系

第四条 集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。

第五条 统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。

第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。

第七条 各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待。

第八条 组织体系

（一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算

管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。

（二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司）的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。

（三）各事业部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算

管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。

第三章 财务预算期和编制工作期

第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月

1日至12月31日。

第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应

在预算期上一年度的11月开始着手编制。

第四章 财务预算的编制内容和编制方法

第十一条 财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支

必须纳入预算编制。

第十二条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。

第十三条 集团财务预算编制的主要内容：

一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负

债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。

二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。

1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；

2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算；

3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算；

4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；

5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算；

7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表；

8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；

三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。

第十四条 编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料

一、董事局决定的年度经营目标；

二、企业管理部编制的年度经营计划；

三、销售部门编制的年度产品销售计划；

四、人力资源部工资计划；

五、企业管理部编制的投资计划；

六、财务部折旧计划；

七、事业部（子公司）财务收支计划。篇5：企业预算管理制度

企业财务预算管理制度

第一章 总则

一、概念

预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。

三、编制原则

1、量入为出、综合平衡；

2、全面预算、过程控制；

3、机构明确，多级实施；

4、注重效益，防范风险。

四、预算编制依据

1、国家法律法规、财务政策和有关规定；

2、会计准则的规定和要求；

3、公司经营发展战略和整体目标；

4、公司生产经营计划，投融资制度。

五、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。

1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。

2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。

3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。

第二章 组织机构及职责分工

一、组织机构

（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。

1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。

2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。

3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作

（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预

算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。

二、职责分工

（一）预算管理委员职责。

1、决定公司预算管理制度；

2、审议并通过公司预算方案；

3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；

4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。

（二）财务部的预算管理职责

1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。

2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。

3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。

4、负责预算管理的其他日常工作。

2、采购部负责材料物品采购的预算管理。

3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。

4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计划的预算管理。

5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。

6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。

7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。

8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。

9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。

10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。

11、各分厂负责制造费用的预算管理。

12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

第四章 预算编制程序及方法

一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。

二、预算编制方法

1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。

2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。

3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。

4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度预算上报预算管理委员会。

5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。

6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。