公司全面预算管理制度_集团全面预算管理制度

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全面预算管理制度

第一章总则

为了不断提高公司经营管理水平，保证企业发展战略、经营决策和经济效益指标的实现，以预算管理带动企业整体管理控制架构的变革，整合企业内部管理控制体系，分解落实责任预算、强调预算业绩考评，将企业的战略行动计划分解落实到年度经营计划中，以预算的形式逐级分解形成各分（子）公司、职能部门的年度预算，从而使企业的战略行动计划得到落实。现特制定全面预算管理制度。

公司通过全面预算管理来监控经营目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。在经营目标的引导下，各部门及分（子）公司都要围绕经营目标的实现进行经营活动，完成年度经营目标管理考核规定的任务。

第二章管理体系

全面预算管理实行统一领导、分级负责的管理体系。公司预算管理领导小组是实施全面预算管理的最高管理机构，负责全面预算管理的统筹、组织、协调工作。主要职责是：

（一）负责审议有关预算管理的政策、制度；

（二）组织有关部门对年度预算目标的确定进行预测；

（三）审议年度预算编制的方针和程序和整体预算方案及各单位编制的预算草案;

（四）监督各单位对预算的实施情况，解决预算实施过程中各单位出现的矛盾，随时发现企业活动与预算的偏差并及时调整。

预算执行机构的组成为分（子）公司、职能部门及各经营单位。其预算职能：

（一）根据预算管理领导小组下达的预算目标，按公司整体预算编制要求，结合本单位的实际情况，具体制订本单位该年度的预算计划；

（二）对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明，在日常经营活动中执行综合平衡后的预算；

（三）促进经营完成预算任务，加强预算自律，定期提供预算实际执行数据及年度决算总结。

第三章预算计划编制

预算计划以中长期发展规划为依据，以年度为计划周期。

预算计划编制按照“由下而上，上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡”的原则进行。预算计划编制依据包括：

（一）企业战略规划；

（二）企业经营方针；

（三）其他与企业经营相关的指导性文件。预算计划按职能归口的原则确定预算计划编制的公司责任单位：

（一）各经营单位负责本单位的年度经营目标、财务预算计划；

（二）其他部门负责职能范围内的预算计划。编制程序和时间要求： 每年十一月中旬，根据公司预算计划编制工作的总体安排，企管部会同有关部门制定下一年度预算计划编制要求和表格，经公司总经理批准后下发给预算计划执行单位。

在编制预算计划之前，各单位应做好各项准备工作，包括组织调查研究、检查总结当期预算计划的执行情况、测算有关指标数据、研究行业发展趋势等。

第四章预算计划的执行和监督

公司总经理与计划执行单位签订绩效考核协议。

预算计划一经批准下达，即具有刚性和严肃性，计划执行单位必须认真组织落实。

预算计划指标应层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，构建全员参与的预算计划执行责任体系。计划执行单位应建立全面预算管理内控体系，并通过有效手段促使预算计划目标的顺利完成。

第五章预算计划执行的分析及报告

年度经营管理分析报告

针对年度预算计划的执行情况，各经营单位、各职能部门应充分、客观地分析原因，提出相应的解决措施或建议撰写经营分析报告。企管部负责组织汇总编制公司年度经营管理分析报告呈公司领导。专题调研

各经营单位在预算计划执行过程中，出现重大偏差或出现重大问题的，公司可组织职能部门进行专题调研。

被调研单位应提供资料、接受调查、如实汇报情况；专题调研组应对调研结果提供专题调研报告。

第六章预算计划的调整

预算计划执行中由于市场变化或其他特殊原因阻碍预算计划发挥指导作用，可对预算计划进行调整，调整一般安排在每年七月份进行。需要调整预算计划时，先由计划执行单位或企管部提出预算计划调整报告，详细说明调整原因以及今后发展趋势的预测，提交预算管理领导小组审议通过。第七章预算考核评价与激励

预算考评实施

(一)预算考评内容:对各计划执行单位的预算执行情况进行考核评价，将预算执行情况与预算目标进行对比，考核预算目标的完成。

（二）预算考评的实施：由考评机构依据预算标准对预算执行单位的各种经济行为实施事中、事后审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营。

（三）预算考评机构和考评依据：考评机构为企管部和人力资源部，考评的基本依据是各预算执行单位的可控预算目标。

（四）预算与业绩评价：预算考评应列入公司绩效管理制度中，按公司《薪酬管理制度》、《各经营单位绩效考核协议》中的相关规定执行。

第八章附则

本制度未尽事宜，按公司规章、规范性文件有关规定执行。本办法自发布之日起执行。