第七章固定资产管理制度_固定资产管理制度免费

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第七章

固定资产管理制度

一、固定资产界定

1、使用年限超过一年的生产用固定资产包括： 1.1土地、房屋建筑物；

1.2机器设备：普通空调、其它机器等设备； 1.3运输设备：各种机动车辆；

1.4系统平台、办公自动化设备：电脑、打印机、复印机、速印机、传真机、投影仪、摄影摄像机、碎纸机、其它办公自动化设备；

1.5其它电子设备：电冰箱、电视机、视盘播放机、吸尘器等。

2、不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。

二、固定资产管理原则及管理主体

1、公司固定资产实行“统一申购、专人采购，归口管理”管理原则。

1.1统一申购：凡固定资产的申购、调拨、处置，必须按照公司固定资产管理办法确定的程序，统一规范实施，不得违规操作，不得“先斩后奏”；

1.2专人采购：必须按固定资产签批权限流程执行，由公司行政人力资源部指定专人负责采买，采买时必须遵行“货比三家，物美价廉”的原则，以确保商品质量和售后服务； 1.3归口管理：凡固定资产的申购、审批、采购、保管、使用、调拨和处置等，按固定资产的类别和权责分别进行归口管理，具体划分如下：

① 房屋、建筑物、办公用家具、其他设备、机动车辆等由行政人力资源部负责管理； ② 计算机类设备：由总工办负责管理；

③ 生产用计算机由总工办负责维护、调配、管理；

④ 办公用计算机由使用人日常维护，由行政人力资源部统一调配管理，技术部负责检查维修。

2、公司固定资产的管理主体是行政人力资源部。

2.1 管理职能是负责公司固定资产的统筹、采购、建卡、调拨、盘存、维护、处置等工作； 2.2 固定资产日常保管维护，坚持“谁使用、谁负责、谁维护、谁保养”的原则，空调、电梯等大型设备的日常维护由行政人力资源部负责；

2.3固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损属个人原因必须照价赔偿。

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三、固定资产购置

1、申请

对固定资产实行预算管理，未例入预算的购置不予批准，如确需新增要有可行性分析。公司各部门凡购置固定资产，必须事先填写《物品采购申请单》报归口管理部门。固定资产购置申请必须包括以下主要内容：（1）用途；（2）建议购置型号（配置）；（3）购置价款。

2、报批

2.1 按照购置金额和公司财务审批规范，经归口部门初审—副总审核—总经理审批—公司财务付款；

2.2预算外项目确系经营急需，报经财务、归口部门会签，报副总审核、总经理审批后执行；

2.3 10万元以上预算款，报董事会审批。

3、购置

履行所有相关审批程序后，由归口管理部门按采购程序执行采购。固定资产采购一般情况下不得以现金进行交易，因特殊情况且金额小只能以现金支付的，必须由公司总经理签字同意。

4、入帐与领用

4.1 固定资产购入后，归口管理部门应对所采购的固定资产统一编号管理，并填制《物品入库单》；

4.2 归口管理部门负责建立固定资产台帐，逐笔（辆、个、台、张等）序时登记所经办的每一项固定资产；

4.3 财务部门根据固定资产购置批复、采购部门转来的固定资产的购置发票、验收入库单、转固手续单等原始凭证入帐，及时进行固定资产购置的帐务处理并登记固定资产帐，统一提取折旧；

4.4 固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审计范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任； 4.5固定资产领用时，应填写《出库单》，归口管理部门登记管理台帐，领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。

四、固定资产使用

1、使用

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各部门对使用的固定资产，要根据本办法完善相应的管理制度：一是将责任和权利落实到人；二是物尽其用；三是保证固定资产安全完整；四是降低使用成本；五是提高使用效益和效率。

2、维护保养

各部门自行负责所使用固定资产的日常维护保养，保证固定资产的正常使用和功能发挥。固定资产维修由行政人力资源部负责，费用由使用部门承担。大型空调、电梯设备统一由行政人力资源部负责维修养护。车辆维修按公司车辆维修管理办法执行。

3、大修

为了提升固定资产使用功能和年限，一次性维修改造支出在1万元以上的即为大修。各部门使用的固定资产需要大修的，应及时上报公司总经理，经总经理研究同意后，方可实施。

4、清查

4.1固定资产清查是从盘点实物开始的；在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提固定资产减值准备；

4.2由固定资产归口管理部门会同财务部门每年第四季度对所使用的固定资产进行一次全面清理盘点。如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失，由总经理审批，方可进行相关的帐务处理；

4.3固定资产归口管理部门根据清理盘点结果填报《固定资产清查盘点表》，一式三份，一份交财务部门，一份本人留底，另一份交由行政人力资源部统一备查； 4.4公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益； 4.5对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。

五、固定资产保管

1、固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动，离任等都必须将固定资产的管理纳入审计范围；对于帐实不符的，应查明原因，分清责任；

2、固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产，发生丢失或毁损必须照价赔偿；

3、调离公司的员工，不论其领用的固定资产是在哪个部门领用的，均需完整交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经分管领导批准，办理固定资产转移手续。

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六、固定资产调拨

因特殊情况需从使用部门临时调拨固定资产的，由行政人力资源部统一负责提出调拨方案，报公司总经理审批后组织实施。

1、调出

因经营管理业务变化、人员变动、办公室调整或其它原因，致使原在用的固定资产处于闲置状态，并在可预计的较短时期内不会恢复使用，则固定资产使用部门需填制《固定资产调拨单》一式三份，向公司总经理申请将此闲置的固定资产调出。

公司行政人力资源部在收到使用部门报来的固定资产调出申报后，应在15日内回复。同意接收使用部门调出固定资产的，公司行政人力资源部应先验收再办理《固定资产调拨单》手续和固定资产移转。《固定资产调拨单》签字完备后，一份留行政人力资源部，一份退回调出部门，一份交财务部。

2、调入

公司各经营管理部门因经营管理业务变化、人员变动、办公室调整或其他情形发生，致使原有的固定资产已不能满足工作需要，并在可预计的较短时期内无法通过本部门内部调整满足，则该部门应提出调入申请。

总经办审核后在富余固定资产中安排调剂解决，由行政人力资源部填制《固定资产调拨单》一式四份。在确定调入固定资产后5日内，固定资产需要部门应完成调入固定资产的验收和转移。《固定资产调拨单》签字完备后，行政人力资源部、调入部门、财务部各执一份。

七、固定资产报废、处置

1、在用固定资产报废、处置

1.1 在用固定资产出现以下情形，使用部门应申请对其进行报废、处置：

① 因经营管理业务变化、人员变动、办公室调整或其他原因，致使在用的固定资产已不适用或继续使用的成本较高；

② 因突发事件或不可抗力致使在用的固定资产的功能、实物受到较大影响，无法继续使用；

③ 因使用年限较长、在用固定资产丧失正常功能，无法继续使用； ④ 在固定资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等； ⑤ 由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废。

1.2使用部门应根据上述申请报废、处置的固定资产情况，详细填写《固定资产报废处置

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申请表》一式三份，汇总至公司行政人力资源部，由行政人力资源部与财务部按公司固定资产管理办法审核后，上报总经理审核，交行政人力资源部和财务部共同执行； 1.3经审批同意需作报废处置的固定资产由行政人力资源部统一回收处理；在接到批复后10天内，应及时与固定资产归口管理部门联系，完成申请报废、处置的固定资产的验收；

1.4行政人力资源部完成对申请报废、处置的固定资产的验收工作后，将签字完备的《固定资产报废、处置申请表》一份退回固定资产申请报废、处置部门，一份交财务部，一份留存行政人力资源部。

2、闲置固定资产的报废、处置

闲置不用、且在可预见的较长时期内，不会重新投入使用的固定资产，行政人力资源部应根据资产状况，提出处置意见，经总经办审核可以做报废处置的，并详细填写《固定资产报废、处置申请表》一式三份，报总经理审核批准。

闲置固定资产处理报废、处置程序和方式按上述条款规定执行。

八、固定资产的帐务处理

对固定资产购置、维修、调出、调入和报废、处置、出售等的帐务处理，由公司财务部按国家有关规定具体负责。

九、固定资产的购置权限

依据公司财务审批权限，总价值在2万元以上大型设备和物品的购置由公司总经理室审核批准后实行专项招标采购，由行政人力资源部统一归口管理（新建工程大型附属设备除外）。

十、本办法解释权归公司行政人力资源部。

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