修改固定资产管理制度014_固定资产投资管理制度
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固定资产实物管理制度
为加强固定资产的管理，加强日常工作中在使用、转移、借用、购买过程中的规范管理工作，保证固定资产的安全完整及保障公司的经济利益，充分发挥固定资产的利用效能，结合本公司的实际情况，特制定本管理制度。
一、固定资产的定义
1、本制度所称的固定资产实物管理的范围包括固定资产的登记、使用、借用、购置、变卖、报废等实物管理工作。
2、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，还包括其它低于2000元的办公物品、设备、家具、通讯工具等。
二、固定资产的分类
固定资产根据其经济用途以及使用情况分五大类：
1、经营用固定资产:包括房屋、建筑物、运输设备、电器设备、办公设备、办公家具、样板房家具、通讯工具等；
2、非经营用固定资产；
3、出租的固定资产；
4、未使用的固定资产；
5、土地；
三、固定资产实物管理负责部门及相关协作部门
1、固定资产实物管理负责部门：指固定资产实物管理的主管部门。本公司规定由行政办公室为固定资产实物管理的负责部门；负责制定所管理的各类固定资产的管理办法和实施细则；负责组织和监督固定资产的计划、采购、验收入库、编号、建卡、转移、变卖、报废等工作，并协助财务部门财务入帐、建立固定资产台账单等工作；负责固定资产帐、卡的建立和管理，定期进行帐、物、卡的清查核对工作。
2、申购部门：指公司因工作需要购买固定资产并正式提出申请的部门。
3、使用部门：指使用固定资产实物的部门。
4、转出部门：将使用的固定资产实物转交其他部门，并办理正式移交手续的部门。
5、转入部门：接受移交固定资产实物并办理正式移交手续的使用部门。
6、借用部门：指部门之间互相暂时借用，并办理了正式借用手续的部门。
四、固定资产实物管理
1、归口管理
按照固定资产的不同类型和使用特点，实行固定资产实物由行政办公室统筹规划、管理，使用部门在行政办公室办理领用手续后由使用部门具体归口管理。
2、用管结合“用管结合，用管定人”：按谁使用谁管理，谁管理谁负责的原则，把固定资产使用与管理的责任以及利用效果纳入各级岗位责任制范围。对于使用不当、保管不善、利用效果较差的单位和个人给予相应的处罚；对使用或保管中玩忽职守而造成重大损失的人员，必须依法追究责任。
3、固定资产的计划、采购、领用
固定资产由行政办公室统一计划、采购，其它部门确因工作需要购置固定资产的，需提出申请经行政办公室、财务部等部门审核，总经理批准后由行政办公室集中统一购置（特殊类资产可由部门自行采购），资产购回后办理验收登记入册后，由使用部门/人办理领用手续，所有固定资产领用均需办理领用手续。
4、固定资产实物的登记入册、编号
（1）公司行政办公室设专人对固定资产的登记入册、分类编号及贴粘固定资产标签，并负责做好固定资产统计表。
（2）公司行政办公室负责建立《固定资产台账单》和《固定资产调登记卡》，除房屋、建筑物、土地外，其它固定资产要填写固定资产登记卡一式两份，一份留公司财务部，另一份由行政办公室保存。如使用人调离或辞职，应及时通知固定资产管理员办理移交手续。
5、固定资产实物的日常管理
（1）行政办公室应加强固定资产使用的管理、充分发挥固定资产的效能、提高利用率。（2）行政办公室应每三个月应当对本单位的固定资产实物进行检查、维护、保养，以延长其使用寿命，对暂时闲置的固定资产应安全存放保养，对长期闲置的固定资产应进行有偿调配，以充分发挥其使用价值。
（3）使用部门应爱护所使用的固定资产，不得随意拆卸和改装，如确有需要，须以书面形式告知行政办公室，由行政办公室根据实情统筹办理。
（4）根据归口管理的原则，要设立固定资产台帐，公司财务部要设立固定资产卡片帐，对所有固定资产增加减少进行登记、定期核对，保证帐实相符、帐卡相符。公司要定期或不定期地对固定资产进行盘点、清查，年度终了必须进行一次全面的盘点清查，对盘盈、报废，毁损的固定资产，应查明原因，并将清查情况报公司财务部审查，由公司财务部及相关领导审批后，再做帐务处理。
（5）固定资产损坏、丢失的赔偿，确因个人原因造成固定资产的损坏、丢失，由行政办公室会同财务部确定赔偿方案。
（6）固定资产折旧由财务部根据公司《财务管理规范》执行。
6、固定资产实物的转移
（1）固定资产转移是指公司内部各部门之间的固定资产转移，且该转移固定资产继续由调入部门使用，又称固定资产调拨。
（2）公司固定资产调拨，必须填制《固定资产调拨单》，固定资产调出、调入部门责任人签字确认，并由行政办公室确认后统筹办理，相关人员并做好调拨登记手续。
7、固定资产的借用（1）因工作需要临时借用固定资产时，由申请借用部门提出书面借用申请，由行政办公室签订确认后办理借用，资产保管员做好登记并监督使用情况。
（2）外借固定资产归还期已到的，应通知借用部门办理归还手续，及时收回外借的固定资产，确保固定资产的完好性。
8、固定资产实物的盘点
（1）本公司规定每年12月对固定资产进行一次全面的盘点，由行政办公室会同财务部及使用部门一起进行盘点工作。
（2）在盘点过程中，对固定资产盘盈、盘亏、报废，行政办公室会同财务部要查明原因，并提出处理意见，同时报公司总经理审批。
五、固定资产的变卖、报废
1、本公司对未使用或不再使用的、闲置的、多余的固定资产应及时进行处置，由行政办公室会同财务部、使用部门对物品进行重新估价，经总经理批准后出售或转让。
2、本公司固定资产清理报废应由使用部门提出报告，由财务部及行政办公室等部门鉴定，凡处理金额在1万元以下的报总经理批准后处理，处理金额在1万元(含)以上的报董事会批准后处理。
六、附则
1、本管理制度最终解释权归公司行政部。
2、本管理制度由颁发之日起实施，每两年修订一次。
3、本制度属公司三级管理制度，本公司全体人员了解执行。
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