河南电子通信行业商会财务制度_电子行业财务制度
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河南电子通信行业商会
财务管理办法
总则
第一条、河南电子通信行业商会，为进一步加强商会财务管理，维护财经纪律，提高资金使用效益，建立科学规范的财务行为和工作秩序，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等国家有关法律、法规和财政厅管理实施办法，结合商会实际，制定本办法。
第二条、商会财务实行统一管理。
商会财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度；量入为出，规范管理，确保收支平衡；勤俭办事，厉行节约，防止奢侈浪费；提高资金使用效益，增强财务保障能力。
第一章 财务管理机构和人员
第三条、商会会长是商会财务管理的第一责任人；并对商会所有财务活动管理承担领导责任。财务部门必须按账、款、物、票、印鉴分管的原则配备相应的财务会计人员。健全单位内部会计监督制度和稽核制度。
第四条、财务人员须具有会计从业资格证书和相应的任职条件。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
为确保财务工作顺利进行，财务人员相对稳定，建立健全财务负责人、会计、出纳岗位责任制。
（一）依据单位财务管理制度制定财务管理实施细则，并组织实施；
（二）编制本单位年度财务收支计划（预算）、决算，审核本单位各项财务收支。处理财务日常事务；
（三）负责会计核算、会计档案保管；
（四）负责资产的财务管理；
（五）定期向商会会长报告财务计划（预算）执行情况；
第二章 预、决算管理
第五条、财务管理应遵循预算管理先有预算、后有支出的原则，严禁超预算和无预算安排支出规定，切实做好年度预算的编制、报批、执行等工作。
第六条、根据本单位本年度工作计划和人员变动情况，合理编制下年度基本支出预算和项目支出预算。
第七条、财务部门要加强对预算执行的监督，掌握支出进度，及时向商会会长提出意见和建议。
第八条、每月10日前及年度终了15日内，向商会会长和监事会报送月财务收支情况及年度财务分析和年度财务收支决算。
第三章 收支管理
第九条、收入是指本单位取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入和其他收入。
第十条、支出是指本单位为开展业务活动所发生的各项资金耗费，包括：人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出及项目支出等。各项支出应在核定的部门预算指标统一掌握，严禁超预算安排支出。
（一）人员支出：用于职工基本工资、津贴及奖金、社会保障费（三金）、其他等个人待遇方面的支出；
（二）公用支出：用于保障单位正常运转的公务费支出；
(三）对个人和家庭补助支出：用于抚恤金、救济费、其他等；
（四）项目支出：用于单位完成专项工作任务发生的支出费用；
第十一条、差旅费管理严格遵照《商会差旅费管理办法》有关规定执行，严格控制国内差旅人数和天数。
（一）经批准外出的开会、调研、考察、培训等公务活动，由商会会长批准，凭批示、会议通知和正规发票报销；
（二）出差期间因超标准乘坐交通工具、超标准住宿以及与公务无关的费用不予报销。
第十二条、公务接待费管理
接待工作要认真贯彻厉行节约的要求，严禁铺张浪费，私客公请。
第十三条、各类工资、津贴和“三金”等国家政策规定项目经费，应及时、足额发放，由办公室核定交财务部门执行。
第四章 固定资产管理
第十四条、资产是指单位占有使用的公共财产。其表现形式为固定资产、流动资产和无形资产等。
固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产和单位价值虽未达到规定标准但使用时间在一年以上的大批同类物资。分为房屋（建筑物）、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物固定资产六大类。
第十五条、资产管理的主要任务是建立和健全资产管理制度；实现资产合理配置和有效使用；保障资产的安全和完整。资产管理遵循统一制度、归口管理、责任到人、物尽其用的原则。
办公室负责所有固定资产登记造册，明确使用人和责任人。使用人变动时，应及时变更登记。保证固定资产账与固定资产实物相符。每年由办公室负责进行一次固定资产盘点。
本会配置的资产在办公室办理验收入库后，凭相关依据及发票财务部办理财务结算手续。
第十六条、工作人员调离、离职、被除名等离开本会时，应在其办清所有资产交还手续后，办理相关离职等手续。
第十七条、对因管理不善、使用不当等原因，造成固定资产损坏、丢失、被盗等流失的，要查明原因，追究责任。
第十八条、变卖、报废、无偿调拨、捐赠固定资产，必须由办公室按购置设备单价（单项）报商会会长审批。财务部门根据商会会长审批意见和处理结果，及时调整固定资产实物账和价值账。变卖收入一律交财务管理。
第五章 货币资金管理
第十九条、本会现金管理要做到日清月结，账款相符，不得以“白条”抵库；库存现金一般以3天正常开支所需的现金量为限。
第二十条、结算起点超过3000元的原则上使用支票，不得签发空头或空白支票。
第六章 低值易耗品的管理
第二十一条、除固定资产以外的办公用品，由办公室统一购买，统一发放，建立领用登记制度。
第七章 支出审批权限、程序及要求
第二十二条、财务报销审批权限：根据商会财务管理实施办法，实行会长审批制度。各部门形成预算制度，严格按预算执行（暂按月上报预算）。五百元（含）以下的，由各部门负责人审核；五百元—壹仟元的，由各部门负责人集体研究后，由申请部门负责人审核；壹仟元以上支出由部门负责人审核报秘书长审定，所有支出最后均需秘书长审定签署意见后，由商会会长审批后方可报账。（视商会工作发展情况可调整）
第二十三条、财务报销办理程序
1、经办人按照有关要求整理票据，核实数据，填写报销单据，提供有关附件，写明情况并报相关领导审核和审批签字；
2、财务会计要对票据真伪以及附件完备进行认真复核；
3、由经办人、会计签字审核后的单据，由部门负责人签字；
4、所有原始票据均需经秘书长审定并签署意见。
5、所有凭证等票据均需经由秘书长审核并转商会会长审批，签字同意后交出纳报销支付。
第二十四条、财务报销应严格遵守财经纪律，按照本办法有关规定审批。违规和超范围开支，财务人员有权拒绝报销并提出拒绝报销理由。
第二十五条、报销票据必须真实（应填写付款单位名称、品名、单价、数量、金额。填写不下的另列清单并加盖收款单位财务章）、合法（为国家税务部门发票和行政事业性收费票据）、填写清楚、大小写相符，不得涂改。下列票据不予报销：
(一）、不符合财务开支范围的；
（二）、收据、白条或其他禁止使用的；
（三)、只显示代码，未列出所购物品品名、规格、单价和数量等发票要素不全的；
（四）、跨年度超过一个月的。
（五）、特殊情况不能出具发票的，由经办人所在部门出具消费清单，经办人签字、秘书长、商会会长签字后，方可报销。
第八章 借款管理
第二十六条、因公出差和其他公务开支借款，必须填写借据，商会会长签字批准,不得因私借用公款。
第二十七条、借款应在出差返回或结算后一周内到财务报销。因特殊情况不能在一周内报销的，应提前向财务部门说明情况，推迟报销时间。推迟时间最长不得超过一个月，经催促仍不能结算的，财务部将采取扣发工资的方式结清借款。
第二十八条、前款不清后款不借，不得跨年度借款。
第九章 会计档案管理
第二十九条、财务部应按照有关规定，定期、及时对会计档案整理立卷，装订成册，并编制会计档案保管清册。
第三十条、财务档案配备必要的设施妥善保管和利用会计档案。其它机构及人员需查阅会计档案的，须办理查阅登记手续、商会长批准后方可查阅、复印。交接会计档案时，应编制移交清单，由交接各方签字盖章。
第三十一条、保管期满需销毁的会计档案，严格按照国家有关规定办理销毁手续，任何单位和个人不得擅自处理、销毁会计档案。
第十章 财务监管
第三十二条、财务人员应根据国家财经法规，对单位的经济活动及会计资料的真实性、合法性、完整性进行事前、事中和事后监督。
第三十三条、财务人员与会计业务事项的审批人员、经办人员、物品保管人员要相互分离，相互制约，不得由一人办理借款、购买、支付、审核报销全过程。
第三十七条、不得以任何名义私设“小金库”。如有违犯，从严查处，一律没收。
第三十八条、本办法自 年 月 日起施行。
河南省电子通信行业商会
