国丹集团内部控制制度_集团公司内部控制制度
国丹集团内部控制制度由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“集团公司内部控制制度”。
国丹集团内部控制制度
为有效落实国丹集团各职能部门、业务系统风险管理和流程控制，保障经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，紧紧围绕以“内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督”六要素和“授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制”等六项控制措施为重点，逐步建立和完善包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、业务外包、财务报告、合同管理、内部信息传递和信息系统等内容的内部控制体系，并根据《企业内部控制基本规范》等有关法律法规及其国丹集团有关管理制度，制定集团的内部控制制度，通过实施内部控制工作，增强公司风险防范能力，为公司战略发展提供有效保障。
建立内部控制体系：
一、建立环境控制机制。环境控制包括授权管理和人力资源管理。
1、建立常规授权的权限指引制度。通过常规授权，明确董事会、职能中心、业务中心和经营实体的具体职责范围。规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。集团各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。经营实体对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
2人力资源管理机制。通过人力资源管理，营造科学、健康、公平、公正的人事环境，其内容包括招聘管理、薪酬管理、培训管理、休假管理和离职管理等，由集团人力资源中心负责制定相关细则并负责具体实施和改善。建立内部控制实施的激励约束机制。将各职能中心、业务中心、经营实体和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。建立完善绩效考评机制。建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
二、建立业务控制体系。业务控制指集团各职能部门、各业务中心根据自身专业系统的特点和业务需要，制定各项业务管理规章、操作流程和岗位手册，以及针对各个风险点制定必要的控制程序等。业务控制主要包括：工程管理类、项目发展类、集团办公类及健康产业类、商业地产类、基金管理类等业务。
1、工程管理类：主要包括工程的招标管理、材料设备采购管理、工程管理和项目管理规范、项目开发计划管理等内容。
2、项目发展类：主要包括新项目发展规划、招投标和竞拍管理办法、项目跟踪管理制度等等。
3、集团办公类：主要包括《国丹集团行政管理制度》、《问责制度》和《印章和营业执照管理》等有关制度。
4、健康产业类包括：医院投资管理公司、国丹药业公司、电子商务、医疗教育等业务，特别是要不断提高医疗质量水平，对医疗事故实行“零容忍”。
5、商业地产类包括:：海南商品住宅、休闲养老美容商业地产等投资开发。
6、基金管理类包括：设立健康产业基金和产业引导基金等投资和股权运作等。
三、加强会计系统控制。会计系统控制包括会计核算控制和财务管理控制，由集团财务管理中心依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工作规范》等法律法规制定相关财务管理制度。
1、规范会计工作。会计系统控制要求集团公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
2、建立财产安全保护机制。建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
3、建立预算控制机制。实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
4、建立运营分析机制。建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、经营、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过经营分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
四、加强信息内部控制。信息传递控制分为内部信息沟通控制和公开信息披露控制。建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。计算机管理信息系统控制由集团总部IT中心和各一线IT人员共同进行，并由IT中心制定和实施相关规则，主要包括《国丹网络智能办公系统》、《致得E6协同文档管理系统》《帐户管理规范》、《计算机数据备份管理制度》等规定。
五、建立风险预控和应急机制制度。根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，制定《国丹集团危机公关应急处理办法》，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
六、建立内部审计与监督机制。建立合理适用的审计与监督制度。审计人员必须严格遵守审计人员职务行为规范及专业审计系列要求，严格遵守《国丹集团内部审计制度》。审计人员开展专项审计工作需要编制工作计划、收集相关资料，并且出具专项工作审计报告；内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实情况报告，对相关部门的整改措施进行评估。在内部控制实施过程中，要明确和完善内部审计部门、督察中心和其他内部部门在内部监
督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求，对内部控制规范管理工作实施监督。
完善内部控制措施：
要保证内部控制作用的发挥，必须为其实施提供良好的内、外部支持环境，这就需要从制度制定层面和实际操作层面做好以下几方面工作。
第一，提高相关人员的道德修养和专业素质，是内部控制机制得以顺利运行的前提。对全体员工的职业道德教育和职业技能培训不容忽视，只有使员工意识到自身职责的重要性，严格履行职责，才能真正有效发挥人人对内部控制体系的监督作用，形成全方位的集团内部督察网络。
第二，倡导以人为本的企业文化，实现“软控制”。内部控制作用发挥的关键，在于能否将其变为企业内部自发需要。无论在内部控制制度的制定环节，还是执行环节，都能变“要我控制”为“我要控制”，从而达到内部控制的最佳效果。
第三，充分发挥内部审计的作用。要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果，就必须对其施以恰当的监督，企业中最主要的监督评价方式就是内部审计。当务之急是确立内部审计在监督、检查内部会计控制工作中的独立地位，并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反馈，协助进行内部会计控制制度的制定。根据需要，集团也可考虑引入外部监督力量（如注册会计师）对其进行监督评价，形成有效的监督合力，以保证内部会计控制制度的有效实施。
第四，完善集团公司治理结构。建立集团公司合理的组织架构，不断完善管理制度和工作流程，在日常管理中，做到以制度管人，使集团内部控制的一些基本的原则、职能、方法与措施基本得到贯彻实施。
第五，强化风险意识。对风险的重视程度直接影响集团的生存与发展能力和市场竞争力。在实际经营管理过程中，风险管理与内部控制的关系并不是一成不变的。战略制定阶段，内部控制服务于风险管理的需求；战略实施阶段，风险管理体现于内部控制的过程。无论二者关系如何，对风险的积极管理是进行内部控制的大势所趋。
第六，完善内部会计控制评价体系。集团应对不断内部会计控制的有效性进行科学评价，从中发现使内部会计控制系统作用弱化的原因及薄弱环节，进而推进内部会计控制制度建设。还应在内部会计控制实践中积极探索有效的内部控制方法，使内部会计控制在集团的内部管理中发挥应有的效果。
