6.财务部制度_财务部各项制度

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财务管理制度

一、总 则

为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。

二、财务机构与会计人员职责范围

1、公司财务部设财务主管1名，材料会计2名，出纳1名。财务主管协助经理管理好财务会计工作。

2、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

3、按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。

4、审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。

5、根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。

6、妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。

7、进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

8、负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放

9、负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。

10、定期与保管核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协同保管查明原因，写出书面报告，报经理批准，做出处理。

11、和税务、银行、财政等相关主管部门搞好关系。

三、现金、银行存款管理

1、公司现金用于日常低额报销。

2、其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。

3、公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每周报经理资金流量表。

4、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。

5、公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。

6、从银行领取的支票由出纳保管并列表登记，公司因需要提取现金，须经

会计主管人员签字同意后可支取。

四、印章管理

公司财务专用章和法人手章，由财务主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。

五、财务报表管理

1、公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报送有关报表，并进行纳税申报。

2、公司财务人员每月要向经理报送资产负债表、损益表及其他报表。

3、会计年度终了，主管会计要将会计报表装订归档保管。

4、出纳于每月5号前报主管会计以下报表：公司食堂购物明细表、借款费用明细表、公司的收入支出月报表、项目部的收入支出月报表、银行余额调节表。

5、材料会计于每月5号前报主管会计以下报表：进场材料汇总表、月进场材料明细表、项目部材料月报审核意见表、累计应付款明细表、材料款汇总表、各工地累计材料汇总表，按项目名称每月单独汇总机械台班费用汇总表，呈报经理审阅。材料会计于每年1月10号前把上年度的电子帐打印一份移交办公室存档。工程完工后30天内移交办公室该项目的所有入库单及出库单。

6、主管会计于每月8号前报送经营部下列报表：月进场材料汇总表、月进场材料明细表、项目部材料月报审核意见表、累计应付款明细表、材料款汇总表、各工地累计材料汇总表、公司食堂购物明细表、借款费用明细表、公司的收入支出月报表、项目部的收入支出月报表、银行余额调节表、资产负债表、利润表、公司应收款明细表、科目余额表。注：以上提到日期的遇节假日顺延或另外通知。

未按规定填报对内报表及入库单规定的一次处罚100元（特殊情况除外）

六、会计档案管理

1、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

2、会计档案不到规定年限不得销毁。

3、会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录会计档案，须经经理批准。

七、内部借款管理

1、公司业务人员、管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明借款部门、原因，经部门主管同意、经理批准，方可办

理借款。

2、借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。

3、公司财务人员对内部借款进行监督，未报帐者不得再次借款，经催促不报帐者，可在当月工资中扣除。

八、报销管理

1、工程分包款由经营部、工程材料款由材料会计、其他费用开支由出纳负责填报付款申请，经主管会计审核、经理审批签字后方可报销。

2、公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。

3、每周一、三、五上午10：00以前办理签字、报销业务。

九、材料管理

1、材料采购① 公司对材料的采购由材料设备部负责：首先根据生产需要由项目部填制《材料计划单》，注明采购材料名称、数量、用途等，经营部审定用量、材料设备部填制单价，报经理批准后进行采购。② 材料进场后，保管办理入库手续、填制入库单。材料会计参与项目部钢筋、木材的验收。材料会计每五天收一次入库单，并审核无误后登记入帐。每月3号前（包括3号）把上月材料入库的转帐凭证移交主管会计。每月3号由材料会计填报应付款明细表。5号前（包括5号）报材料款汇总表、各工地材料汇总表。

2、材料领用：材料领用由保管填制出库单，由领料人、发料人、主管领导签字作为材料出库凭证。

3、库存管理：公司材料由材料会计负责，建立库存台帐，公司大库每半年盘点一次，项目部库房每月底盘点一次。并于每月月底和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由保管人员写出书面报告一式两份，一份留保管调整台帐，一份报财务进行帐务处理。库房保管于每月1号（包括1号）前填报月进场材料汇总表、月进场材料明细表及项目部材料月报审核意见表。项目部材料帐于工程完工后30日编写目录清单整理移交办公室存档。交接单返财务一份。大库保管于每年1月10号前把上年度的电子帐打印一份移交办公室存档。注：以上提到日期的遇节假日顺延或另外通知。

未按规定填报对内报表及入库单规定的一次处罚100元（特殊情况除外）

十、固定资产的管理

1、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1）房屋及其他建筑物；

2）机械设备；

3）电子设备（如计算机、打印机、复印机、传真机、相机、U盘等）；

4）运输工具；

5）其他设备。

2、对公司原有固定资产，机械设备由材料设备部、电子设备及运输设备由办公室建立台帐进行登记（专人负责）并负责日常维修保养。

3、公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理领用手续。

4、固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

5、每年年底由财务部协同材料设备部、办公室盘点一次固定资产。对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价必须严格审查，盘点情况及时上报经理，经批准后及时处理入帐。

十一、处罚

1、警告：①用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；②未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的；③保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

2、辞退：①违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；②拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；③伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；④利用职务便利，占有或虚报冒领、骗取公司帐物的；⑤弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；⑥在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；⑦有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。