杭电会计制度设计_新生宝典简版杭电

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1现金及银行存款日记账分别反映现金收支业务与银行存款收付业务，涉及借方，贷方，余额；采用三栏式便于在实际使用时进行收入和支出的直观对比，结算余额，随时了解货币资金收支变化和结余情况，监督货币资金的使用。同时，便按照库存现金和银行存款收支业务的发生顺序逐日逐笔登记，序时性强。2差异：银行存款日记账在摘要后增设“结算凭证”栏目，下设“种类”、“编号”两格。原因：现金与银行存款流转程序与管理方式的不同。3银行存款日记账上除登记总账的日记账簿外，还应专设“外币式”或称（双币式）银行存款日记账，分别用人民币和外币进行登记（还需增加兑换率）