全面预算管理制度_集团全面预算管理制度

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全面财务预算管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为加强公司（以下简称“本公司”）资产的财务监督，规范财务预算管理，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《**省省属企业全面预算管理暂行办法》、《**省**集团有限公司全面预算管理暂行办法》和公司有关财务会计制度规定，制定本办法。

第二条 本公司年度财务预算编制、报告、执行、调整与监督工作，适用本办法。

第三条 本办法所称财务预算是指公司在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。

财务预算报告是指各公司反映本公司预算年度内资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。

第四条 公司建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。

第五条 公司应当在规定的时间内按照国家财务会计制度规定和集团公司全面预算工作有关要求，以统一的编制口径、报表格式和编报规范，向集团财务管理中心报送年度财务预算报告。

第二章 工作组织

第六条 本公司应当按照集团公司有关规定，组织做好财务预算工作，配备相应工作人员，明确职责权限，加强内

部协调，完善编制程序和方法，强化执行监督，并积极推行全面预算管理。

第七条 本公司应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，成立预算管理委员会行使职责，预算管理委员会是实施预算管理的最高管理机构，委员会主任由总经理兼任，委员由副总经理及各部门负责人组成。

第八条 本公司预算管理委员会应当履行以下主要职责：

（一）制定颁布本公司全面预算管理制度；

（二）拟订本公司财务预算编制与管理的原则和目标；

（三）审议本公司财务预算方案和财务预算调整方案；

（四）协调解决本公司财务预算编制和执行中的重大问题；

（五）根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。第九条 本公司财务管理部门为财务预算管理办公室，在本公司预算管理委员会领导下，依据集团公司有关规定和考核委员会有关工作要求，负责组织本公司财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。预算管理办公室设在财务管理部，主任由财务管理部主任兼任，公司各部门安排专业人员组成，负责审核、监督和考核各部门全面预算完成情况。本公司财务预算管理办公室应当履行以下主要职责：

（一）组织本公司财务预算的编制、审核、汇总及报送工作；

（二）组织下达财务全面预算，监督本公司财务预算执行情况，提出改进措施和建议，向全面预算管理委员会报告预算执行情况；

（三）根据预算执行情况，审核编制本公司财务全面预算调整方案，报全面预算管理委员会审议；

（四）协调解决本公司财务预算编制和执行中的有关问

题；

（五）分析和考核本公司内部各业务机构财务预算完成情况。

第十条 本公司内部各业务机构为财务预算执行部门。公司财务预算执行部门应当在本公司预算管理办公室的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行经核准的财务预算方案。本公司财务预算执行部门应当履行以下主要职责：

（一）负责本部门财务预算编制和上报工作；

（二）负责将本部门财务预算指标层层分解，落实到各员工、各环节和各岗位；

（三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决财务预算执行中存在的问题；

（四）及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；

（五）配合公司预算管理机构做好企业预算的综合平衡、执行监控等工作。

第三章 财务预算编制

第十一条 本公司编制财务预算应当坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制，具体预算目标科学、合理。

第十二条 本公司编制财务预算应当将内部各业务机构全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。

第十三条 本公司编制财务预算应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金、辅助财务和经营管理指标等为核心指标，合理设计基础指标体系，注重预算指标相互衔

接。

第十四条 本公司应当根据不同的预算项目，合理选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制财务预算，年度内资本性支出和权益性支出分别列示和汇总。

第十五条 本公司编制财务预算应当按照集团公司相关规定，加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制；加强非主业投资和无效投资的清理，严格控制非主业投资预算。

第十六条 本公司编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。

第十七条 本公司编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，固定费用按集团公司统一标准分类编制，新增项目加强投入产出水平的预算控制。

第十八条 本公司编制财务预算应当注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。

第十九条 本公司编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理、和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备，不得出现新的潜亏。

第二十条 本公司应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各部门财务预算编制工作。

第二十一条 本公司应当建立财务预算编制制度。公司内部信贷、风险管理、综合管理等职能部门应当配合做好财

务预算编制工作。本公司财务预算编制应当遵循以下基本工作程序：

（一）公司全面预算管理委员会及财务预算管理办公室应当于每年9月底以前提出下一年度本公司预算总体目标；

（二）公司所属各级预算执行部门根据公司预算总体目标，并结合本单位实际，于每年10月底以前上报本部门下一年度预算目标；

（三）公司全面预算管理委员会及财务预算管理办公室对各级预算执行部门的预算目标进行审核汇总并提出调整意见，经总经理办公会议审议后下达各级预算执行部门；

（四）公司所属各级预算执行部门应当按照下达的财务预算目标，于每年年底以前上报本部门财务预算；

（五）公司在对所属各级预算执行部门预算方案审核、调整的基础上，编制公司总体财务预算。

第四章 财务预算报告

第二十二条 本公司应当按照集团公司统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。公司年度财务预算报告由以下部分构成：

（一）年度财务预算报表；

（二）年度财务预算编制说明；

（三）其他相关材料。

第二十三条 本公司年度财务预算报表重点反映以下内容：

（一）公司预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；

（二）公司预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；

（三）公司预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预

计发生的现金流入和流出情况；

（四）公司预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；

（五）公司预算年度内预计发生的长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；

（六）公司预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。

第二十四条 公司应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。公司年度财务预算编制说明应当反映以下内容：

（一）预算编制工作组织情况；

（二）预算年度内经营主要预算指标分析说明；

（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计；

（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项的说明；

（五）其他需说明的情况。

第二十五条 公司应按集团公司的规定组织开展全面预算报告的编制和审核工作并按时上报全面预算报告。

第二十六条 公司应当按照下列程序，以正式文函向集团公司报送财务预算报告：

（一）财务预算报告，在董事会尚未召开审议决定前应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送集团公司；待董事会审议后将审议后的报告和审议决议一并报送集团公司。

第二十七条 公司财务预算报告应当加盖公司公章，并由公司总经理、分管财务负责人、财务管理部门负责人签名并盖章。

第五章 财务预算执行与监督

第二十八条 公司应当及时将各部门重点财务预算指标进行层层分解。各预算执行部门应当将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。

第二十九条 本公司应当严格执行经核定的年度财务预算，切实加强融资、资金调度、物资采购等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限。

第三十条 本公司应当对财务预算执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，及时采取相应的解决措施。

第六章 全面预算考核

第三十一条 本公司应当建立财务预算执行结果考核制度，将财务预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。

第三十二条 本公司应当在预算年度终了及时撰写预算工作总结报告，认真总结年度财务预算工作经验和存在的不足，分析财务预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。

第三十三条 本公司财务部根据季度财务报告建立公司财务预算分类监测和反馈制度，对主要财务预算指标执行情况进行分类跟踪监测，对经营风险进行预测评估，并将监测和评估结果及时反馈，督促各部门公司加强预算执行情况监督和控制。

第三十四条 本公司财务部在预算年度终了，依据公司年度财务决算结果组织财务预算执行情况核查，对主要财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分

析，并将核查和分析结果作为公司各部门财务预算报告质量评估的重要内容。

第三十五条 公司财务预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，经批准可予以调整：

（一）自然灾害等不可抗力因素；

（二）市场环境发生重大变化；

（三）国家经济政策发生重大调整；

（四）公司发生分立、合并等重大资产重组行为。

第七章 全面预算调整

第三十六条 预算调整原则

1、不偏离目标原则：预算调整不能偏离集团发展战略目标和本公司的发展目标。

2、内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应当首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

3、积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

4、经济最优原则：预算的调整应使公司的经济效益得到最优化。

第三十七条 公司应当将财务预算调整情况及时报集团公司审核同意后，报本公司董事会批准。

具体内容包括：

（一）主要财务指标的调整情况；

（二）调整的原因；

（三）预计执行情况及保障措施。第三十八条 预算调整时间

1、定期调整

按集团公司要求每年8月份为预算调整时间，预算调整报告应当在预算年度8月底前报集团公司，经审核同意后执行。

2、不定期调整

在公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。

第八章 罚则

第三十九条 公司总经理、分管财务负责人应当对公司财务预算编制、报告、执行和监督工作负责；分管财务负责人、财务管理部门负责人对财务预算编制的合规性、合理性及完整性负责。

第四十条 本公司预算管理情况作为分管财务负责人、财务管理部门负责人履职评估的内容。

第四十一条 对公司不按时上报财务预算报告或者上报财务预算报告不符合统一编制要求、存在严重质量问题，以及财务预算执行监督不力的，应责令整改。

第四十二条 公司在财务预算管理工作中弄虚作假的，或者上报的财务预算报告与内部财务预算不符的，公司财务管理部将给予通报批评；给公司造成经济损失的，将依法追究责任。

第九章 附则

第四十三条 本办法自2013年12月31日起施行。