发票、收据审核制度_发票收据管理制度

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文件编号：CWZD-01

发票、收据报销审核制度

为加强会计基础工作，规范发票（收据）的报销手续，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础规范化》的有关规定，制定本规定。

一、发票的基本内容包括：

1、发票名称；

2、号码；

3、联次；

4、客户名称；

5、经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额；

6、开票人；

7、开票日期；

8、开票单位（个人）名称（章）等。

二、凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章，往来款收据套印省收据监制章（国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外）。

三、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。报销时仅以发票（收据、报销）联作为付款原始凭证。如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受剔除的部分支出，单位不予以承担，由当事人自行负责。

四、发票报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补；原始凭证基本内容有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有公章的证明或复印件，其证明内容应符合发票的基本内容。

五、各项费用具体报销规定

1、通讯费用于次月报销上月费用，不予报销预付下月费用。发票内容必须为通讯费用，发票金额不作限制，按照标准限额内报销。

2、手机费用报销单据如是预付款发票，应附报销上月手机预付款余额，预付款余额超出月标准限额的部分不予报销。

3、办公费等报销单据应注明品名、数量、单价，如是定额发票需附购买物品清单。

4、交通费费用支出（包括出租车车票）应注明起始里程，单价和日期。租车200公里以外的报销支出需事前经经理审批。/ 2

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5、差旅费报销支出，凭车票、住宿发票等领取出差补助。

6、临时工工资支出需经单位经理事前审批，报销单据应注明临时用工原因、列支渠道、领款人地址、签名等。

7、各部门节日加班工资方案应事前报所领导批准。领取加班费不能同时报销加班就餐支出，陪客除外。

8、复印费、文印费按实际支出额报销，一般不允许支出打印费，特别情况经所领导批准后报销。电汇费用由财务室垫付，年底结转，电汇申请使用部门负担。

9、招待费报销采用一餐一报，事前按程序审批，事后审核报销。

10、公司一般维修项目、委托加工等，由申请部门编制预算方案，经所领导批准后实施。经办单位须与对方签定合同或协议。项目完工验收合格后，结算时附项目结算单、发票，经审核无误后付款。

11、固定资产购置需事前经部门负责人、经理同意后报总经理，总经理批准后予以购置。购买实物的原始凭证必须有验收证明和购货明细。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员（或者使用人员）进行验收。由实物保管人员（或者使用人员）在凭证上签名或者盖章。

六、自制的原始凭证（收据），原始凭证上收款人签名不允许代签。

七、对下列不符合规定的发票（收据）及报销手续不完备的，不得作为合法会计凭证，财会人员有权拒绝办理相关报销手续。

1、白条（包括收据）不予报销；

2、应经而未经税务机关监制的； 虽有税务机关监制章，但为定期换版作废的； 行政事业性收费、政府性基金收据，未有省票据专用章的。

3、公司内部收费票据，未经所批准监制的。

4、填写项目不齐全、内容不真、字迹不清楚、没有加盖填制单位相应印章的；

5、发票（收据）内容有涂改的；

6、发票（收据）基本内容填写有错误的；

7、发票填写格式错误的；

8、一式几联的原始凭证，报销联未复写的；

9、单位负责人、经办人、购买实物验收人未签名的； 购买实物，无验收证明和购货明细的。

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（公章）

****年**月**日起生效/ 2