财政所工作管理制度_财务工作流程管理制度

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财政所工作管理制度

一、财务支出审批制度

（一）费用报销时，各种支出凭证须由财政所审核后统一制单，由报销人员注明开支日期、事由、经办人员后，送分管领导审核签字，再报镇长审批，超过5000元的费用，需由镇主要领导会审签字后方予报销。

（二）对基本建设项目资金安排和经费开支要经镇党委、政府集体研究，再由主要领导审批方可列支。

（三）报账人员提供的原始依据必须真实、合法，即原始凭证内容真实完整，用途清楚，时间准确，摘要简明，人民币大小写相符。对有下列情况之一的，财政所有权不予受理：

1、原始依据不真实、不合规或不完整的；

2、超范围、超标准报销各项费用支出的；

3、以白条、假发票报账的；

4、审批人签字后有涂改的。

5、违反财经法律、法规、规章和制度的；

（四）报账人员领取现金时，大额支出一律实行转账。

二、票据管理制度

（一）财政收入必须使用财政部门监制的票据；

（二）财政票据由专人管理，领购、使用和缴销要进行造册登记；

（三）其他单位、部门需要领用票据的，需主要领导同意后，方可领用；

（三）领用票据的单位、部门需定期与财政所进行结算、销号；

（四）严格执行会计开票、出纳收款的原则，每月进行结算。

三、银行账户管理制度

（一）财政银行账户的开设、变更和撤销，实行审批备案制度；

（二）财政银行账户须由镇政府提出书面申请，经市财政局和人民银行批准后在规定银行开设；

（三）除财政账户外，内设机构一律不得开设银行账户，其他专用账户根据上级要求及银行规定经批准后方可开设。

（四）银行账户印鉴实行专人分管，同一账户印鉴必须分开保管，不得一人保管。

（五）印鉴保管人因公因私外出，须将印章按不相容原则交由第三人保管，并办理好交接登记手续，外出归来后，也同样办理好交接登记手续。

四、现金管理制度

（一）财务对外发生的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定可使用现金的外，一律通过开户银行进行转账结算；

（二）超过库存限额的现金必须于当日及时送存银行，以保证现金安全。

（三）不得未经批准坐支现金，不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替现金。

（四）本单位人员因公暂借现金，须经主要领导审批，事后应及时结账。

（五）建立健全现金日记账，逐笔记载现金收付，做到日清月结，做到账账相符，账款相符。

五、财产物资管理制度

（一）所有财产物资必须建账登记，做到账账相符、账实相符、账卡相符，财产物资实行专人、专账、专管；

（二）财产物资要定期进行盘点，确保安全。

（三）添置政府集中采购的财产物资，必须严格执行政府采购的法律规定，按照规定的程序先审批再购买；

（四）财产物资处置必须按规定程序报国资办审批，未经批准不得擅自处置。

六、工程建设财务管理制度

（一）工程资金的使用仅限于工程建设及相关配套支出，严禁挪用、出借建设专项资金；

（二）要严格按合同约定控制工程预付款支付进度，工程结算前应留有足够的支付余地；

（三）工程资金的拨付严格按现金管理办法执行，对施工单位的工程款的结算一律通过转账，不得使用现金结算；

（四）工程建设竣工后，要及时编制竣工财务决算，正确核定固定资产价值。

七、内部审计工作制度

（一）在财政所配备兼职内部审计员2名，负责对镇财政及村（组）社区的财务收支进行内部审计监督，并向镇主要领导报告

工作。

（二）内部审计每年至少安排一次。

八、会计基础工作制度

（一）财务核算及报表制度

财务人员要按《会计法》和财政财务制度的要求，及时、如实地做好记账、登账、核算、编制报表、分析财政收支情况等会计基础工作，报表要做到报送及时、数字正确、内容完整。

（二）财务档案管理制度

财务档案要按规定及时装订归档，由专人统一管理,要做到存放有序、便于查阅，防止毁损、散失。财务档案一律不得外借，查阅、复印财务档案须经镇主要领导签字同意并进行备案登记。

（三）财务人员调动资料交接制度

财务人员变动要编制好移交清册，及时办理好移交手续，移接交人员和监交人员到场审核无误后确认签字。财务人员变动，由财务负责人监交，财务负责人变动要由分管领导负责监交。