内部会计控制制度01货币资金管理制度_会计内部管理制度
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货币资金控制制度
一总则
第一条 为了加强对货币资金的管理和监督，根据国务院办法的《现金管理
暂行办法》，结合本公司的具体情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司在经济业务交往中有关的现金、银行存款的收付
和核销。
第三条 严格职责分工。即将涉及到货币资金不相容的职责必须有不同的人
员担任，形成严密的内部控制制度，以减少和杜绝货币资金管理上舞弊的可能性。
第四条 实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防
止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。
第五条 公司设置内部稽核人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管
理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的控制。
第六条实施定期轮岗制度，对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行
定期轮岗（每二年一次）通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生的舞弊的可能性，能够相对及时的发现有关人员的舞弊行为。
二现金管理
第七条 现金收支、银行存款结算由指定的出纳人员管理。现金收入要有依
据且应及时送存银行，现金支付要有凭证，付款实现“一单三章”制度，即付款通知单、经手人（或受款人）、审核人、批准人签章。从银行支取现金应注明用途。
第八条 现金支付必须有合法的原始凭证，严禁任何形式的“白条”抵库。
第九条 严禁各部门私设小金库。
第十条公司使用现金权限分二条线：在公司本部办理业务的由总经理直
接批准；（销售部、总经办、工程部）在工厂生产及办理业务的由副总经理即厂长批准。
第十一条 现金支付范围：
1.公司员工的工资、奖金和各种补贴；
2.公司员工的劳动保护和福利费用支出；
3.公司员工的差旅费、业务招待费等日常开支；
4.结算起点1000元以下的零星支出；
5.个人的劳务报酬；
6.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
7.根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
第十二条 每日库存现金不得超过壹万元。
第十三条 设置“现金日记帐”，按照业务发生的顺序序时登记，每日计算
出当日的现金收入、现金支出合计数和结余数，并将结余数同与实际库存数核对，做到帐帐相符，发现差异，及时查明原因，进行处理。
第十四条 财务负责人每月盘存库存现金。
第十五条 严格遵守库存现金限额，超限额的部分应及时解入银行，不得自
行保留，更不得挪作他用。
第十六条 不准将公司业务收入的现金直接制服零星开支。
三银行存款管理
第十四条 应按开户银行和其他金融机构、存款种类、分别设置“银行存款日记帐”，根据收付凭证，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额。
第十五条 保证帐帐相符、帐实相符。月末银行存款日记帐与总帐核对相符；与银行对帐单核对，如不符，查明原因后，应编制银行存款余额调节表。
第十六条 建立支票领用登记簿，按支票号码依次登记领用日期、领用人以及领用人的签字等情况。
第十七条 公司指定出纳人员签发银行支票，汇票等，其他人员不得签发。支票印签实行分人保管制，支票的使用按照银行规定执行。
第十八条 加强空白支票的管理，领用空白支票视同借款管理，同时开除的空白支票，必须注明日期、用途、限额。
第十九 申请领用支票，必须由经手人填制“支票申请单”，在计划用款额度内，经总经理或副总经理批准后，向财务部门办理支票申请手续，一般于次日结清，特殊情况，最迟不超过三天。
第二十条 签发支票应严守结算纪律：
1.不准签发“四无”空白支票；
2.不准签发空头支票、远期支票；
3.不准出租、出借银行帐户；
4.不准出租、出借支票或转让给外单位及个人使用本单位票
据；
5.不准将票据交给销货单位代为签发。
第二十一条 银行存款不得定存，也不得进行短期投资。第二十二条 财务负责人每月应审核银行存款余额调节表。
上海×××××××有限公司
2002年8月
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