财务报销审批制度_财务报销审批管理制度
财务报销审批制度由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财务报销审批管理制度”。
广东省侨商农业发展有限公司
财务审批及报销制度
第一章 总则
1、为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率，根据本公司的特点，制定本制度。
2、所有部门的经济活动应纳入预算管理，预算内的支出审批从简，预算外的支出严格控制。预算内的付款由财务审核和办理，预算外的付款一律报会长审批。
第二章 个人借款管理办法
3、个人借款
►员工办理个人借款时，填写“借支单或差旅费借支单”。在单上注明借款用途如出差、业务备用、以及计划还款时间等等。公司相关制度规定申请个人借款外，其余情况原则上不允许个人借款。
4、个人借款限额及审批程序
►个人出差（不含长期驻外）借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内，出差人凭经批准的“出差申请报告单”办理借款手续。如个人确因承办业务需要，可借用业务备用金。审批程序规定为：
借款人申请→财务审核→会长审批→借款
5、还款时间要求
►出差人必须于出差回来后3个工作日内填差旅费报销单冲账，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。由于情况变化，出差被取消，所借款项必须立即归还。
第 1 页
共 6 页 业务备用金借款还款时间要求
►业务结束后，经办人必须在3个工作日内填单报销，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。因情况变化，原来业务取消，所借备用金必须立即归还。
6、不（迟）还款责任
►借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将书面通知人力资源部从其工资中逐月扣回。
第三章 费用报销管理办法
各职能部门根据审批后的预算控制部门的费用开支，对超预算费用或预算项目之外的支出，应事前报会长审批，否则，财务部门不予办理付款、报销手续。
7、五项费用
五项费用指业务费、办公费、租金水电费、差旅费、日常开支杂费。
▲ 业务费
指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等，人力资源部进行统一平衡、汇总，然后报总经理批准。
▲ 办公费
办公费主要指各部门办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。
办公家具、办公通讯器材、电器及电脑配件、易耗材料的购置，执行公司的相关规定。
各部门应指定专人负责领用和发放办公用品。办公用品领用
第 2 页
共 6 页 时，由领用人填写有关领用凭证交部门负责人审批后领取。
▲ 租金水电费
根据日常办公用水计费，实报实销。租金按租赁合同缴纳。▲ 差旅费
差旅费用实行规定标准报销制。长途交通费（包括往返机场与出差地或公司办公地的汽车费）实报实销；住宿费、伙食费、市内交通费按申报的价格并凭住宿发票报销，超支自理。
员工出差期间发生的业务应酬费应另行张贴费用报销单，并与差旅费同时报销，过期不予报销。
汽车费
汽车费是专指部门日常业务需要而发生的汽油费等各费用。汽车用汽油柴油，各车配有各自的油卡，由财务部门控制监督，并由行政部门设计专门表格，对车辆使用情况与数据进行登记（在登记中必须注明：每趟出车的使用部门、派车人、目的地、办理何业务、起始里程数、结束里程数、起始时间、结束时间、司机、证明人）。
▲ 日常开支杂费
日常开支杂费主要是日常公司经营产生的各项开支杂费。日常杂费向财务报备预算，低于500元提交财务审核并报销。经办人申请→财务审批→报销
高于500元应按照费用报销流程进行审核。经办人申请→财务审批→会长审批→报销
第 3 页
共 6 页 费用报销审批程序
8、出差事前申请
►所有人员出差均实行事前申请制度。出差人员必须提前申请出差预算，所有住宿、餐饮费用必须拿发票回来报销。因特殊原因未能事前申请的，应马上向上级报备额外资费；超出的费用而没有上报的财务部不予借款和报销。
经办人申请→财务审批→会长审批→报销
9、报账时间的规定
►报销人应于费用支出或出差返回后及时报账，最长期限不得超过7个工作日。预付款核销按有关协议、合同规定执行。每迟报一天按报账金额的0.5%扣罚，超过1个月的单据报销财务一律不予受理。
单据报账责任界定
10、报账人的责任和注意事项
►报账人对所报账项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。
►按要求粘贴和填写报账票证，单据必须齐全，否则财务部有责任拒绝办理并退回。
►负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在开支标准和预算之内。
►对报账的内容真实性、完整性，各项附件合法性、完整性负责。►部门负责人对报账项目的真实性、必要性负责，并对部门费用支出是否控制在预算范围负责。
►负责审查单据的合法性、填报准确性、及时性，核对报账内容和开支标准是否符合有关规定。
第 4 页
共 6 页 审查报账项目审批手续的完整性。
11、取得票据与粘贴要求
►费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指取得的业务单位发票、结算单及合同、协议等原始凭证；自制凭证是指费用报销单、差旅费报销单、出差审批表等凭证。
►费用报销的票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。
►费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造凭证；字迹模糊无法辨认的，或严重毁损的票证一律不予报销。
►费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门监制发票或收据，费用支出收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款。
►费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整，票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，有收款(开票)单位盖章，大小写金额必须一致。
►经办人不得授权或示意开票方（收款方）出具与实际支出金额不符的票据，不得套取回扣。
12、票据张贴要求
►报账人报销差旅费时，填写“差旅费报销单”，报销其他四项费用和专项费用时，填写“报销单”，支付款项给外单位时，填写“付款申请单”。
►报销单和票据必须按要求填写和粘贴。填写报销单字迹要工
第 5 页
共 6 页 整、黑色碳素笔填写、内容要分项和完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销内容、大小写金额等）、计算要正确，经办人要在票据背面签名；票据必须分类粘贴，不得混贴；粘贴的票据必须整洁、平整、规范，以左上角为准，向右、向下厚度均匀；粘贴的票据不得超出报销单所覆盖的范围，超出部分需裁减或折叠整齐；票据粘贴只许用胶水，不得使用订书钉、别针和回旋针。
13、对违纪报账人员和审批责任人处罚规定
►报账人营私舞弊、弄虚作假，违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人处以违规报销金额50%-100%的罚款。
►出纳、会计等财务管理部审核人员审核不严，致使公司造成损失的，审核人员承担相应稽核和会计监督责任，对审核人员处以损失金额5%--10%的罚款。
►各部门费用支出应严格控制在年度预算范围内，如实际支出总额超过预算，按超支额的20%扣减工资；业务应酬费和专项费用实行单项控制，不准超支，如有超支，则全额扣减工资。
第 6 页
共 6 页
