四川某股份公司财务制度之第十章 发票管理_xx有限公司财务制度
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第十章 发票管理
第一百条 股份公司建立发票管理制度，明确发票的接受、领购、使用、管理等具体规定。
第一百零一条 财务部门负责自用发票的领购、使用、管理和外来发票的确认、管理等工作。
第一百零二条 各公司、部门在经济活动中，应当依法索取相应发票，并认真审查发票的合法性、有效性以及要素的完整性；对不合法、不合规以及要素不完整的发票，包括以自制收据、白条或其他非税务机关监制的假发票等非法凭证代替发票的，均不得接受，财务人员均不得作账务处理。
第一百零三条 领购发票应按税务属地管理要求，由财务部门发票主管人员提出申请，经财务负责人审查同意，按规定手续向主管税务机关申请领购发票。
第一百零四条 发票领购人应当场详细审核领购发票的种类、数量、联次、字轨号码等是否正确，发现问题必须当场向税务机关掉换。
第一百零五条 领购回的发票，应由发票主管人员保管，并建立领（使）用登记簿，详细记载发票种类、数量、起止号码、领（使）用日期、用途、金额、领用（经办）人等内容。
第一百零六条 各公司对外销售商品、提供劳务等，应根据经济业务的性质，经确认实现收入，原则上由财务部门指定专人按规定开具相应发票，收取相应款项。第一百零七条 各公司相关部门因经营业务，需要开具票据的，须向财务部门发票主管人员出具《发票领用单》，经财务负责人审批签字后发给；发票主管人员应做好领用存和号码消弃、登记工作。
第一百零八条 各公司应当按照规定对外开具发票，不得跳号、拆本，并保持内容真实，要素完整、字迹和印鉴清楚。
第一百零九条 经属地主管税务机关批准，使用电子计算机开具发票的，应统一使用税务机关监制的机制发票；开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关查验。
第一百一十条 发票主管人员应认真审查开具或接受的发票，是否符合规定及收取的款项是否正确、及时入账等，发现问题及时纠正或向财务负责人报告。
第一百一十一条 各公司或个人，不准转借、转让、虚开、代开发票；严禁倒卖发票。
第一百一十二条 开具发票的部门和个人，必须将已开具发票记账联和收到的现金、支票、汇票等，于当日的十七点以前，送交财务部出纳员及时交款、入账，未及时送交又未在事前报告的，按贪污或挪用公款处理。
第一百一十三条 出纳人员收到发票开具人或部门，交来的发票记账联，对发票存根联与所交款项，经审核无误，在相关的发票存根联注明其款项已交。第一百一十四条 填错或误填发票或因退货开具红字发票等，导致作废发票的，必须按规定处理；并全套交回财务部发票管理人员，以备存查或交回主管税务机关，同时在登记薄相应栏内注明。
第一百一十五条 发票被盗或丢失，应于被盗或丢失的当日，书面报告财务部门负责人，并立即采取相应措施，声明作废；情况重大的，应及时报告股份公司财务部；因发票被盗、遗失等，给公司造成经济损失的，由相关责任人和相关部门负责人承担。
第一百一十六条 发票使用、管理以及款项的解缴等，纳入常规会计检查和审计监督范围。
第一百一十七条 违反发票使用、管理等相关规定，对责任部门、单位或个人，给予相应经济或行政处罚；构成犯罪的移交司法机关；造成经济损失的，股份公司保留追偿损失的权利。
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