贵州省道真仡佬族苗族自治县华联中药材专业合作社财务管理制度_中药材专业合作社制度

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贵州省道真仡佬族苗族自治县华联中药材专业合作社

财务管理制度

一、为了加强本社财务管理，依据国家法律、法规规定，结合本社实际，特制定本制度。

二、本社财务实行社员民主管理，日常财务由理事会根据权限负责管理。

三、本社资金来源包括社员股金，经营收入、专项拔款、社会捐助和其他资金。

四、任何单位或个人不得截留、挤占、平调和挪用本社资产。

五、本社财务管理坚持“增收节支，勤俭节约”的原则，各项支出必须用于本社的生产、经营、服务活动以及日常 管理等相关事项。

六、本社费用支出由理事长负责审批，一般经费在5000元以内，由理事长直接审批5000元以上，经理事会集体审核后，由理事长审批；重大项目建设及投资，由会员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经手人、审批人签字方可入账。

七、本社年度收益优先提取积累，并按以下顺序分配：（1）提取公积公益金；（2）提取风险金；（3）向投资者分红；（4）向会员分配。分配比例按照章程规定执行。

八、本社会计的出纳各一名，实行账、款分管，支票与印鉴分管，定期核对、盘点，做到日清月结、账款相符。会计负责建立总账和明细分类账，作好资金收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案

管理工作。出纳负责建立现金日记账和银行存款日记账以及本社财务收支、账款划转和支取。

九、建立固定资产折旧及使用保管制度。定期对固定资产盘点清查，做到账物相符。

十、定期清查核对各种应收款项，对拖欠的应收款项采取措施加以催收，对无法收回并符合坏账、呆账核销条件的款项，经社员会议或社员代表会议讨论通过后核销，计入其他支出。

十一、建立健全全产品物资登记、保管领用制度，产品物资必须严格执行出入库手续，并定期清查盘点，做到账、卡、物相符。

十二、本社银行账号、账户不得出租、出借或转让，未经理事会批准，不得将公款外借，禁止以本社名义为其他单位或个人提供担保。

十三、本社实行“财务公开、民主监督”。每半年次月15日向社员定期公开财务状况，同时接受社员监督。

十四、本社委托三桥财政所对本社财务进行年度审计，审计结果要向社员公布。同时接受本社监事会及业务部门的指导和监督。

二0一二年五月六日