现金管理制度_企业现金的管理制度

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现金管理制度

为规范公司库存现金核算、管理，依据国务院颁发的《现金管理暂行条例》、《企业会计制度》及我公司具体情况制定本制度。

本制度适用于总部所属子公司、分公司。

一、现金适用范围

1、支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利和其他个人劳动报酬。

2、工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等借支

3、报销的差旅费、业务费、修理费等；

4、结算起点以下的零星支出；

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款

6、经公司总裁批准的其他特别支出。

属于上述现金结算范围的支出，可以根据需要提取现金支付，不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算或公司卡结算。

二、库存现金的限额

库存现金限额是指为保证各单位日常零星开支，按规定允许留存的现金最高限额。其限额一般按照单位3—5天 日常零星开支所需现金确定。

库存限额一经核定，要求必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。凡企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

三、现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员

必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。

四、一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”字样。

五、财务人员从银行提取现金，由现金出纳提出用款申请，经资金主管负责人批准，公司银行出纳开据现金支票，税务账银行做减少凭证提现金，借记本科目，贷记“银行存款”；港口现金出纳拿支票去开户银行支取现金，综合账制单提现金。

直接向博鳌公司借备用金：综合账制单为借记本科目，贷记“其他应付款—博鳌”（一般费用借款）。

六、报销费用支付现金：一切现金支出都要有原始凭证，港口报销部门根据原始单据由经办人填制相关报销凭证并签字，部门主管负责人审核签字，经港口财务负责人审核签字，港口主管领导签字后可以在港口现金出纳处报销，报销人领款签收，现金出纳付款后，应加盖“现金付讫”字样。报销后的凭证，按总公司费用报销流程报博鳌公司规定的部门和相关人员审核，审核通过后，税务账会计制凭证，如果是不带票的业务，就直接返回港口综合账做账务处理。若未审核通过，返回港口财务部通知报销人，报销人接通知当天到财务部现金出纳处退回报销款。

七、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。如出现短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算，应及时向财务负责人汇报，查明原因后及时处理，属于责任人过失由责任人赔偿短缺部分。

出纳每天要出现金的资金日报，综合账会计按明细审核资金日报。

八、不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。有上列行为之一者，一次处责任人200元罚款。

（九）各公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一次，总公司不定期安排人员到港口各公司对库存现金进行盘点，验证帐实是否相符，将检查结果上报总公司财务部领导。

（十）对违反现金管理制度的，根据情节严重程度给予200-2000元罚款，性质恶劣的予以辞退

本管理制度自下发之日起执行