建筑有限公司的财务制度_建筑有限公司财务制度

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建筑有限公司的财务制度

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入账。

4、不准私人挪用、占用和借用公款。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库和有价证劵；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记并妥善保管。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票，转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水，电和电话费结算），除上述方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种凭证要及时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存期明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细与银行对账单笔逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理，造成的账项不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票于预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款的管理

1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开具发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账项核对一致。

2、其他应收款的管理：公司部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理，进行还旧借新。

3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账项核对一致。

四、内部牵制：

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证劵每季度抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部制定的制单人制单。