财务分析制度_公司财务分析管理制度

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财务分析制度

财务分析是经济活动分析的一种形式，是财务管理的组成部分和重要手段。是以财务、会计核算资料、事业计划、统计资料为依据，采用一定的分析方法，对医院的财务活动过程 及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动，它对于正确评价医院财务活动的成果，促进医 院不断改善经营管理，提高经济效益有十分重要的作用。

一、财务分析的主要内容

1.资金分析:主要分析资金的来源构成及其合理性，资金分布情况及各项资金占用的构 成比例，资金使用的效果及其合理性。同时，分析上期资金收支计划的完成情况。通过资金 分析着重资金在筹集、使用管理等方面存在的问题和潜力，通过上期资金收支情况的综合分 析提出进一步改善资金管理的建议和措施，并对下期资金形势作出预测，使医院提高资金使 用效率，压缩资金占用量，减少资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡，保证医院各项工作的顺利进行。

2.业务收入分析:主要对本期业务收入完成情况与计划、与上年同期的对比，剖析本期 业务收入增加和减少的因素，分析工作量、单位收费水平分别对业务收入的影响，提示医院 在经营过程中所存在问题，提出增加业务收入的具体措施。

3.成本、费用分析:主要分析成本、费用年度计划的完成情况及与上年同期成本、费用 的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示成本、费用 管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本、合理控制费用支出的具体措施，为领导决 策提供可靠的依据。

4.收支结余分析:主要分析本期收支结余完成情况与计划和上年同期的对比分析，剖析医疗收入、药品收入、其他收入及医疗支出、药品支出和管理费用对结余的影响程度及收支比的变化，分析影响收支结余的主、客观因素，揭示医院在经营管理过程中存在的问题，寻找提高经济效益途径，提出增收节支的具体措施。

二、财务分析的主要指标

医院财务分析的指标一般包括:人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用的比例、人均门诊人次、人均住院人次、人均业务收入、平均每门诊人次费用、平均每·床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院者平均住院日、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

三、财务分析的方法和程序

1.通常财务分析的方法有比较分析法、因素分析法(又称连环替代法)、差额分析法等。

2.财务分析要遵循以下程序

(1)明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况。

(2)通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算影响的程度。

(3)分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题。

(4)综合评价，提出改进措施。

四、财务分析的要求

1.反映问题实事求是:定性分析与定量分析并举；分析内容简明扼要，突出重点；观点 正确，证据充分，用数据说明；注意时效性。

2.通常情况下，财务分析每季进行一次，特殊情况除外。财务分析最迟于季后15日内报分管领导。