单位内部控制制度岗位职责（精选5篇）_单位内部控制岗位职责
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第1篇：单位内部控制制度
单位内部控制制度
《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容，实际上体现了内部控制制度的主要内容。包括：职责明确、相互制约、严格程序、如实记录、定期检查等。
内部控制是指以单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划，控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目标，尽管理论界有多种表述，但最根本的是保护单位财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针等四个方面。
1.内部控制的基本结构
1）控制环境。控制环境即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因
素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。
具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职
能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检
查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位
业务的外部关系等。
2）会计系统。会计系统即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单
位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法
和程序。有效的会计系统应当能做到：确认并记录所有真实的经济
业务；及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报
告中记录其适当的货币价值；确定经济业务发生的期间，以便将经
济业务记录其适当的会计期间；在财务会计报告中适当地表达经济
业务和披露相关事项。
3）控制程序。控制程序即指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到
一定的目的。它包括下列内容；经济业务和经济活动批准权；明确
有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有
保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核等。
2.内部控制的基本方式
1）规划控制。组织规划控制即对单位组织机构设置、职务分工的合理性
和有效性进行的控制。主要包括两方面：
① 不相容职务的分离。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。如会计工作中的会计与出纳即属不相容职务，需要分离。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务与执行某项的职务要分离，执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务分离，执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离，保管某项经济业务的职务与记录该项财产的职务分离。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，单位在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
② 组织机构的相互控制。一个单位根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构，其组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查；在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。
2）授权批准控制。授权批准控制即指对单位内部部门或职员处理经济业
务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须进过授权批准才能进行，否则就不能进行。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。一般授权是对办理一般经济业务时权力等级和批准条件的规定，通常在单位的规章制度中予以明确；特定授权是对特定的经济业务处理的权力等级和批准条件的规定，如当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时，只有经过特定授权批准才能处理。授权批准控制的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。
3）预算控制。预算控制的内容涵盖了单位经营活动的全过程，单位通过
预算的编制和检查预算的执行情况，可以比较、分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成预算的不良后果采取改进措施，确保各项预算的严格执行。在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在内部管理的最高层，由这一权威层次进行决策、指挥和协调。预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利关系，由内部审计部门负责监督预算的执行。
预算的基本要求是：
① 所编制预算必须体现单位的经营管理目标，明确职责。
② 预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际。
③ 应当及时或定期反馈预算执行情况。
4）财产保全控制。财产保全控制主要包括接近控制、定期盘点控制等。
接近控制主要是指严格限制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。接近控制包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的直接接触。定期盘点是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较、盘点结果与会计记录如不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象，应当及时采取相应的措施加强管理。
5）风险控制。风险按其形成原因一般可分为经营风险和财务风险两大
类。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务状况带来的不确定性。借入资金就要还本付息，一旦企业无力偿付到期债务，便会陷入财务困境甚至破产。因此，企业应通过建立有效地风险管理系统，加强对经营风险和财务风险的控制。
6）内部报告控制。内部报告的格式和种类由各单位从根据各自的实际情
况自行设计，可以由财会人员负责，也可由财会、业务和管理人员共同完成。内部报告可以是日报、周报、月报、季报、年报等。内部报告的格式和内容必须简明易懂，避免繁琐难学。
7）电子信息技术控制。电子信息控制的内容包括两个方面：一是实现内
部控制手段的电子信息化，尽可能地减少和消除人为操纵的因素，变人工管理、人工控制为计算机、网络管理和控制。二是对电子信息系统的控制。具体讲既要加强对系统开发、维护人员的控制，还有加强对数据和文字输入、输出、保存等有关人员的控制，保障电子信息系统及网络的安全。
第2篇：单位财务内部控制制度
单位财务内部控制制度
“>单位财务内部控制制度2007-02-02 21:55:19
一、财务机构及财务人员职责
（一）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：
⒈严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
⒉按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。
⒊提供真实完整的会计资料。
⒋严格执行财务计划或预算。
⒌确保本部门所经管的财产物资
安全、完整。
⒍接受财务部门在财会工作上的指导和监督。
（三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：
⒈出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。
⒉出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。
⒊出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。
⒋会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
（四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。
⒉审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。
⒊审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。
⒋稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。
（五）财会主管人员必须符合以下条件：
⒈坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。
⒉熟悉国家财经法律、法规、规章
和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。
⒊除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
⒋熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。
⒌身体状况能适应本职工作的要求。
财务主管人员的任免，必须报经上级人事、财会部门批准。
（六）会计人员必须符合以下条件：
⒈具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。
⒉熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。
⒊已聘任用技术职务的会计人员掌握计算机能力应达到铁路初级标准。
⒋坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。
⒌具有良好的身体素质。
（七）任聘用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员的直系亲属不得担任财会主管人员。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。
（八）财会主管人员、会计人员因工作调动或离职，必
须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。
二、会计处理程序
（一）采用记帐凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理：
经办人员在经济业务事项发生后，应当取得或填制原始凭证，及时送交财会部门会计人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证稽核人员审核
财务主管审核出纳人员根据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金日记帐帐务人员根据记帐凭证登记明细分类帐、总帐，期末，将总帐与库存现金日记帐和银行日记帐和各明细分类帐的余额核对相符根据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。
（二）业务经办人员必须根据实际发生的经济业务事项，按国家统—会计制度和《铁路会计基础工作规范》的要求取得或填制原始凭证。
⒈内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。
⒉接收单位是否为正确。
⒊收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否相符。
⒋裁剪发票的裁剪金额是否与小写金额相符。限额发票的填写余额是否超过最高限额。
⒌发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章；从外单位取得收据、发票是
否加盖单位财务专用章或发票专用章。
⒍收据、发票金额有否涂改、是否与发生的经济业务金额相符。
⒎购买图书、药品及其他实物时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。
经办人应及时将手续完备的原始凭证送交会计机构。
（三）制证人员应根据国家统一的会计制度、《铁路会计基础工作规范》的规定以及财务收支计划或预算、合同等，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。
制证报销人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向财会主管人员报告；财会主管人员应向单位负责人报告；对重大的不真实、不合法的经济业务事项，财会主管人员还应当向上级财会主管部门报告。
制证报销人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办
人员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
根据《会计法》的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
三、货币资金的管理
（一）货币资金必须集中由财会部门统—管理，所有货
币资金收文都必须纳入财会部门统—核算。其他任何部门未经财会部门授权或委托，不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票，不得设立“小金库”。
（二）银行帐户的开立，必须符合中国人民银行《银行帐户管理办法》以及上级财会主管部门关于银行帐户管理的规定。未经上级财会主管部门批准，不得开设银行帐户，不得公款私存，不得出租借银行帐户。
（三）会计人员必须严格按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票
据法》等有关规定进行货币收付业务的管理和核算。
（四）从银行提取现金。必须如实写明用途、不得超限额提取备用金。财务部门必须配备带有报警装置的防抢劫安全箱包、取送现金时必须使用。到银行存取款时，各单位必须严格执行派员护送或专车接送规定。即：一万元及以下的现金取送必须两人同行，一万元及以上的现金取送必须派专车接送，十万元及以上的现金取送必须专车接送并派保卫人员护送。
（五）交款人向财务交纳现金，必须填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必须根据现金缴款单开具收款收据。出纳人员根据收款收据清点现金入库；收妥现金入库后，应在收款收据及所附的原始凭证的空白处加盖“收讫”戳记。
财会主管人员根据出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据，在收款收据上加盖财务专用章、并签章。
制证人员必须根据审核无误的收款收据的记帐联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。
（六）工资、奖金应委托金融机构代发、必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。
（七）各部门应将领取的工资奖金及时发放到个人，于次月底前将签收单上交到财会部门，到时不交或迟交的要对经办人进行考核，上交财会部门的签收单不得使用复印件或复写件。
（八）银行对帐单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符。如不一致、应查明原因：属于记帐错误的，应及时调整；属于未达帐项造成的、应编制银行存款余额调节表调节相符。
（九）财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记帐和银行对帐单进行抽查，每月不得少于二
次发现问题及时处理、并将抽查结果记入《库存现金抽查簿》、《银行存款抽查簿》。
四、存货管理
（一）本制度所称存货．是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值耗品、委托加工物资、在产品、产成品和商品等。
（二）物资采购业务一律由部门归口办理。生产材料、工具由材料室采购、收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由总务采购、收发、登记。并实行分级、分权管理。材料物资的采购、验收、保管、核算、批准人员必须相互分开．不得由一人兼任。材料物资采购必须贯彻“谁采购，谁负责”的原则，采购人员对采购材料物资的价格、质量、数量、交货期及使用安全全过程负责。
材料物资采购过程中所产生的回扣必须及时上交单位财部门入帐。
（三）物资采购业务按以下流程办理：
编制采购计划——主任审核批准——签订采购合同或协议供货物资验收货款结算。
（四）物资储备实行定量、定额管理，根据情况适时调整库存结构，及时修改储备定量、定额、达到合理储备，有效利用资金。
（五）按计划采购：各部门应根据生产计划和消耗定额确定物资需用量，编制计划上报，采购计划经财会、技术等有关部门审核后报主主任批准。
（六）选定供应商。应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价采购原则。对属于路局规定的招标采购范围和达到批量标准的物资，必须实行招标采购。对不具备招标采购条件的物资采购，应组成有关生产、技术、物资、财会等部门人员参与的决策集体，对供应商的选择进行决策。对专用物资，必须到铁道部规定的定点生产
厂家采购，不得采购、使用非定点厂产品。
（七）签订采购合同或协议应由主任、财会及其他部门会同签订。会签部门应检查合同是否严格按照《合同法》和路局有关合同管理的规定，明确双方的权力和义务；是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符；是否符合路局规定的采购权限；供货单位资质是否符合规定。
（八）供货：物资采购人员应督促供应商按照合同或协议要求及时供货。
（九）验收：采购物资到达后，采购部门应及时通知验收员或有关人员对所购物资进行验收。一切物资未经验收合格不得入库，不得进帐，不得使用。验收人员应严格按照规定标准和程序对物资的数量和质量进行验收和检测，并对检验结果承担责任。验收完毕，验收入员应根据检验结果出具验收记录，验收人员、交料人在验收记录上签章。管库员接收材料物资，应根据验收记录和
实际收到数量填写收料单，收料人、交料人。
（十）货款结算。购货发票或帐单到达后，采购部门应审核签字。并交财会部门办理付款。会计人员办理付款前、必须审核以下内容：
⒈审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行。
⒉审核购物发票是否真实、合法、完整。
⒊审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交料人、验收人、收料人的签章，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对。
会计人员对不符合规定的物资采购业务、不得办理采购结算，并报告财会主管。财会主管对严重违反规定采购物资的，应及时报告单位负责人。
（十一）库存物资管理：
⒈一切材料物资的收、发、保管和实物核算，必须由管库员及时统一办理。管库人员应对材料的质量的数量的完整
性负责。
⒉管库员应经常检查和循环盘点库存材料，每月不得少于物资管理办法规定的自点率不得低于％。但对贵重物品和生活资料，应每月清点一次，以保证帐、物相符。管库人员应保持相对稳定性。如遇工作变动。必须对其保管的材料物资进行清点、不得离职。
⒊库管员、财务部门应每季不少于一次联合对库存物资进行抽查核对，并做好抽查记录。
⒋仓库管理除按一般物资核算，还要针对各使用部门或人员人登记工具领用本或低值易耗品领用本。
第条低值易耗品的管理应做到：
在用低值易耗品必须建立台帐，制定目录、进行实物管理，其领用、退回、调拨、修理与报废等动态严格办理手续，按规定程序进行登记。纳入管理的低值易耗品上应统一编号，一物一号，以便确认。
⒈在用低值易耗品应责成专人负
责管理。班组和个人使用的物品，应指定专人或使用人负保管责任。未经同意，他人不得动用；其他部门或个人要借用时，应办理借用手续。
⒉物品交接、必须由双方在交接凭证上签章。
⒊物品保管人离职时、必须将所保管的物品进行清点，帐、卡、物核对相符，办理交接手续，否则，不得离职。
第条低值易耗品的报废注销时应做到：
⒈对在用低值易耗品的报废，应组成鉴定小组进行鉴定并编制物品注销记录，经领导批准后方可注销，注销补充要重新办理备品用料手续，登记管理手册。
⒉对于丢失、损坏和其他原因短少的物品，应分析原因和责任，按列销批准权限规定办理。属于个人责任的，由过失人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。
⒊报废的物品应有标记。及时处理，防止重复注销。
⒋报废物品必须记入总务帐目及领用部门的。
第条存货清查：由主任组织清查小组，每年对各种物资至少进行一次清查盘点。清查方法：应先清点实物，同时填列物资盘点清单，并与帐面数核对，发现浮多、短少的应填制物资清点记录；自然减量的应填制自然减量计算表；毁损报废的应进行技术鉴定，填制材质鉴定书。
物资清查应根据实物的性质认真进行计数、检斤过称或丈量，逐项在规定表格上加以记录，不允许以借条报数。在进行帐物核对时，首先应将尚未登帐的收、发凭证在明细帐上登记齐全，并结算出正确的库存量。使实物存量和帐记存量处于同—时日。
五、固定资产管理
（一）固定资产新建、扩建、改建、购置：
１、加强固定资产购建的计划管理，凡属固定资产投资项目，不论何种
资金来源，都应纳入计划管理，没有路局或授权单位计划，不得进行购建。对部、局下达的投资计划，应严格按指定的建设规模和批准的概算等内容组织实施；未经批准，不得自行在项目间调整投资，不得冒名顶替、变更计划内容、严禁将投资挪作他用。
２、购建程序：
（）建设项目的程序是：项目申请可行性研究审核批准立项下达计划设计并编制概预算审批概预算组织实施验工计价竣工决算转产进固。
（）购置项目的程序是：上报建议计划审核批准下达计划编制预算审批预算组织实施验工计价竣工决算转产进固。
（）每年根据生产、生活需要，编制固定资产购、建计划，报路局计划部门审批。
（）根据上级批准下达的计划，编制预算，报上级主管部门批准。
（）预算经批准后，与供货单位或
施工单位签订合同国家和上级部门规定购建的固定资产应实行招投标方式的，必须按规定进行招投标，与中标单位签订合同；国家和上级部门规定购建固定资产可以不实行招投标方式的，各单位应当召开领导会议决定供货单位或施工单位、并与供货单位或施工单位签订合同。
（）对固定资产的建造项目、根据工程进度组织验收，编制验工计价表，财会部门根据验工计价表支付工程进度款。预付工程和备料款应控制在合同价（或工程造价的％以内，工程开工后，工程进度预付款最多不能超过工程造价的％，注意扣取质保金，除质保金，其余款项待工程竣工交付使用时全部一次结清。
（）固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进行验收，验收合格。验收小组编制决算报上级主管部门批准。
（）固定资产购建完毕后，应在一个月内办理组固手续。单位自行发包或
自行施工、自行购建的项目，完工后，由业务部门填写组固单，交财务室建卡；局施工企业所承建的工程，建设、施工单位双方签认后，由财务处向建设单位下转投资。尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产，应暂估入帐，并计提折旧，正式移交后，调整原暂估价值和已提折旧。
（）财会部门根据计划、合同、发票、决算等凭据办理结算。
（二）固定资产的动态管理：
⒈指定专人保管固定资产，对造成非正常损失的，要按规定追究有关人员责任。任何单位或个人，不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。
⒉固定资产的增减和使用等审批权限必须按《南昌铁路局铁路运输企业固定资产管理办法，补充规定试行》南铁财字号执行，在具体办理过程中要严格履行审批手续。
⒊固定资产的增减动态和使用状态的变更，必须由各单位的技术、设备
等管理部门根据有关动态变更文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并及时通知财会部门按规定进行帐务处理，确保固定资产帐、卡、物相符。
⒋应定期或不定期地对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进行清点、核实，如有出入，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案台帐、履历薄、图纸。
⒌年度终了前必须进行一次全面的盘点。单位长应组织财会部门、归口管理部门和保管使用部门组成清查小组，按以下程序进行清查：
（）清查小组清查盘点单位所有的固定资产，并登记造册。
（）财会部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总帐分类帐—致，总分类帐余额与明细分类帐余额之和一致、明细分类帐余额与固定资产卡片金额之和一致。
（）财会部门、归口管理部门、保
管部门、使用部门核对固定资产台帐履历簿和卡片、保证相互一致。
（）财会部门、归口管理部门、保管部门、使用部门将各自的帐、卡与固定资产盘点湾单进行核对，核对后编制清查报告。
（）清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”财固—单项原值在万元以下（不含机械动力设备）的资产，由单位自行办理列帐手续；单项原值在万元及以上的资产，由产权督理单位提出申请，经路局业务主管部门审核后，报路局国有资产管理办公室审批。
（）每根据设备实际使用状况，上报设备大修、中修计划。
（三）固定资产报废：
１、定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进行清点、核实。
２、清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”财固—，固定资产发生盘盈、盘亏，应查明原因，分清任责任。在未经批准列入“待处理财产损溢”科目，待查清原因、分清责任后，编制“固定资产盘盈、盘亏毁损理由书”财固—，待批准后列帐。
３、固资损失审批权限：单位成立资产损失核销审批领导小组，对固定资产进行鉴定，经单位长审查，“编制固定资产拆除、报废申请单”财固—，报路局财务处国有资产管理办公室，交按照以下管理权限办理审批手续：主业原值在万元以下的固定资产（不含机械动力设备，下同）毁损、盘亏、报废，万元以下的机械动力设备，由单位资产损失核销审批领导小组审核，单位长审批，损失自行列销，报国资办备案。主业原值在万元以上的固定资产（不含机械动力设备，下同）毁损、盘亏报废，及时万元以上的机械动力设备，报业务主管部门、国资办审批。
５、清理结束后，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案台帐、履历薄、图纸。
六、债权债务管理
（一）为了确保债权的及时收回和债务的按时偿还，避免坏帐损失的发生。维护资金的正常运转，必须加强对债权债务的管理、核算及清理。建立债权债务清理责任制度，实行债权债务追究制度。
（二）明确责任：财务室是债权债务的核算部门，债权债务清理的责任部门为主办该项经济往来事项的部门，主要是指直接与对方联系、洽谈、签约等、并向财会部门办理收、付款业务的部门。责任部门的直接经办人为主要责任人，是清理债权债务的直接责任人员。
第３条相互配合：在债权债务的清理中，各相关部要相互配合，对债权债务管理进行职责分工，财会部门、物资采购部门、有关业务部门、合同督理部门应各司其责、相互协调。
⒈财会部门的职责：必须专负责债权债务审核、核算、清理、签认，财会主管人员负责控制、审查债权债务发生的合理性，监督债权债务的清理情况。
⒉物资采购部门职责：根据生产计划编制物资采购计划，采购物资必须签订购货合同，并将购销合同送达财会部门，对采购物资约价格、质量、交货期、相关服务全过程负责、严禁盲目采购。加强对物资采购环节的管理与监督。
⒊有关业务部门职责：对本部门涉及的相关工程、劳务项目要确保技术．质量符合要求，又要确保工程项目按期完成。在业务发生前必须签订相应的合同并抄财会部门。
⒋合同管理部门职责：对每个所签合同文本进行严格审核，确保购销合同的合法性、合理性，避免引起经济纠纷。
（四）在签订合同同时必须向财会、计划、内部审计、法律等有关部门咨询，对所签订合同的各项条款要认真审查，尤其在确定付款方式、付款期限及违约
条约时，应当考虑缩短债权期限、促进债权快速收回。
（五）任何部门和人员不能以单位名义对外提供担保。
（六）任何部门或人员不能将本单位资金拆借给其他单位或个人。
（七）个人借款只限于因公事项、其他事项不得借款。财会部门应坚持前帐不清、后帐不借的原则，严禁公款私存、公款公用。坚持单位长一支笔审批制度。对个人借支、预支等款项，经办人在借支、预支项目完成后，必须及时办理报销，同时将余款全额缴清。经办人在借支、预支项目完成后三个月内仍未办理相关报销手续的，财会部门必须将其名单书面报告单位长，并从工资或资金中扣还。
（八）对跨年度的债权、财会部门在每年年底前开具对帐单或签认单，与欠债人员或单位对帐。
七、运输成本、外委成本管理
第条
（一）实行科目负责制：
~ 26 ~
⒈运输成本含维修成本（含中修）、大修成本。
⒉外委工作指以本单位名义承揽完成的外单位委托的工作，外委工作可按劳资处审批的工费比例计提工资，必须承担外委工资的工资附加费、除内部供应外，外委工作必须按外委收入交纳营业税、城建税、教育费附加，必须承担路局规定的招待费、间管费，并完成外季利润。
⒊财会部门负责成本费用的全面管理和控制．合理编制维修成本费用计划（不含大修、外委），并将成本费用计划分解、落实到科目负责人。大修项目谁施工谁负责，外委工程谁承揽谁负责。
⒋各科目负责人要在分管范围内编制成本计划、建立成本费用台帐，加强成本费用的动态管理与控制，及时分析成本费用计划的执行情况，按期提供成本费用考核依据。为保证各科目负责人有效控制成本，有的费用要层层分解、层层落实。
~ 27 ~
⒌科目负责人对所分管的成本费用的真实性、合理性、有效性负责。
（二）明确费用审批权限
费用的发生必须经有权批准人批准。属于科目负责人费用计划及费用项目之内的费用，由科目负责人批准。属于超出科目负责人审批权限的费用，费用发生之前，必须报经单位主任审批，并让科目负责人知情。
（三）建立成本分析制度：财务室要每季度完成决算后，牵头召开成本分析会，各科目负责人书面分析工作完成进度、费用支出情况、成本费用计划的执行情况，及节超原因。降低成本费用的途径和措施，分析中应提出进一步改善经营、加强管理的对策和措施、并落实到有关部门或人员。财务室分析运输成本总体支出情况、投资项目总体支出情况、外委总体支出情况，同主任对全单位费用进行余缺平衡，有效完成全单位年度经济指标。
八、票据管理
~ 28 ~
（一）有关部门领用收据、发票，必须经部门负责人批准，并指定专人管理。票据专管人员填写票证内部领取单、向票证保管人员票证。票证保管人员应建立票证领用登记簿．详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证应在票证登记簿上签字或盖章。
（二）票证领用人应根据实际发生的经济业务内容开具票据时，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。
（三）票据领用人员必须做到：
⒈不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。
⒉不得涂改收据、发票。
⒊不得单联填开或开具上下正副联金额、内容不一致的收据、发票。
⒋不得扩大专用收据、发票的开具
~ 29 ~
范围。
⒌不得未经批准拆本使用收据、发票。
⒍不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。
~ 30 ~
第3篇：单位财务内部控制制度
单位财务内部控制制度
一、财务机构及财务人员职责
（一）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：
1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。
3、提供真实完整的会计资料。
4、严格执行财务计划或预算。
5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。
6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。
（三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：
1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。
3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。
4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
（四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。
2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。
3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。
4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。
（五）财会主管人员必须符合以下条件：
1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。
2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。
3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。
5、身体状况能适应本职工作的要求。财务主管人员的任免，必须报经上级人事、财会部门批准。
（六）会计人员必须符合以下条件：
1、具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。
2、熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。
3、已聘任(用)技术职务的会计人员掌握计算机能力应达到铁路初级标准。
4、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。
5、具有良好的身体素质。
（七）任(聘)用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员的直系亲属不得担任财会主管人员。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。
（八）财会主管人员、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。
二、会计处理程序
（一）采用记帐凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理：经办人员在经济业务事项发生后，应当取得或填制原始凭证，及时送交财会部门----会计人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证----稽核人员审核----财务主管审核----出纳人员根据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金日记帐----帐务人员根据记帐凭证登记明细分类帐、总帐，期末，将总帐与库存现金日记帐和银行日记帐和各明细分类帐的余额核对相符----根据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。
（二）业务经办人员必须根据实际发生的经济业务事项，按国家统—会计制度和《铁路会计基础工作规范》的要求取得或填制原始凭证。
1、内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。
2、接收单位是否为正确。
3、收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否
相符。
4、裁剪发票的裁剪金额是否与小写金额相符。限额发票的填写余额是否超过最高限额。
5、发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章；从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章。
6、收据、发票金额有否涂改、是否与发生的经济业务金额相符。
7、购买图书、药品及其他实物时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。
经办人应及时将手续完备的原始凭证送交会计机构。
（三）制证人员应根据国家统一的会计制度、《铁路会计基础工作规范》的规定以及财务收支计划或预算、合同等，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。
制证(报销)人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向财会主管人员报告；财会主管人员应向单位负责人报告；对重大的不真实、不合法的经济业务事项，财会主管人员还应当向上级财会主管部门报告。
制证(报销)人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
根据《会计法》的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
三、货币资金的管理
（一）货币资金必须集中由财会部门统—管理，所有货
币资金收文都必须纳入财会部门统—核算。其他任何部门未经财会部门授权或委托，不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票，不得设立“小金库”。
（二）银行帐户的开立，必须符合中国人民银行《银行帐户管理办法》以及上级财会主管部门关于银行帐户管理的规定。未经上级财会主管部门批准，不得开设银行帐户，不得公款私存，不得出租借银行帐户。
（三）会计人员必须严格按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》等有关规定进行货币收付业务的管理和核算。
（四）从银行提取现金。必须如实写明用途、不得超限额提取备用金。财务部门必须配备带有报警装置的防抢劫安全箱(包)、取送现金时必须使用。到银行存取款时，各单位必须严格执行派员护送或专车接送规定。即：一万元及以下的现金取送必须两人同行，一万元及以上的现金取送必须派专车接送，十万元及以上的现金取送必须专车接送并派保卫人员护送。
（五）交款人向财务交纳现金，必须填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必须根据现金缴款单开具收款收据。出纳人员根据收款收据清点现金入库；收妥现金入库后，应在收款收据及所附的原始凭证的空白处加盖“收讫”戳记。
财会主管人员根据出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据，在收款收据上加盖财务专用章、并签章。
制证人员必须根据审核无误的收款收据的记帐联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。
（六）工资、奖金应委托金融机构代发、必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。
（七）各部门应将领取的工资奖金及时发放到个人，于次月底前将签收单上交到财会部门，到时不交或迟交的要对经办人进行考核，上交财会部门的签收单不得使用复印件或复写件。
（八）银行对帐单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符。如不一致、应查明原因：属于记帐错误的，应及时调整；属于未达帐项造成的、应编制银行存款余额调节表调节相符。
（九）财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记帐和银行对帐单进行抽查，每月不得少于二次发现问题及时处理、并将抽查结果记入《库存现金抽查簿》、《银行存款抽查簿》。
四、存货管理
（一）本制度所称存货．是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值耗品、委托加工物资、在产品、产成品和商品等。
（二）物资采购业务一律由部门归口办理。生产材料、工具由材料室采购、收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由总务采购、收发、登记。并实行分级、分权管理。材料物资的采购、验收、保管、核算、批准人员必须相互分开．不得由一人兼任。材料物资采购必须贯彻“谁采购，谁负责”的原则，采购人员对采购材料物资的价格、质量、数量、交货期及使用安全全过程负责。
材料物资采购过程中所产生的回扣必须及时上交单位财部门入帐。
（三）物资采购业务按以下流程办理：
编制采购计划——主任审核批准——签订采购合同或协议---供货---物资验收---货款结算。
（四）物资储备实行定量、定额管理，根据情况适时调整库存结构，及时修改储备定量、定额、达到合理储备，有效利用资金。
（五）按计划采购：各部门应根据生产计划和消耗定额确定物资需用量，编制计划上报，采购计划经财会、技术等有关部门审核后报主主任批准。
（六）选定供应商。应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价采购原则。对属于路局规定的招标采购范围和达到批量标准的物资，必须实行招标采购。对不具备招标采购条件的物资采购，应组成有关生产、技术、物资、财会等部门人员参与的决策集体，对供应商的选择进行决策。对专用物资，必须到铁道部规定的定点生产厂家采购，不得采购、使用非定点厂产品。
（七）签订采购合同或协议应由主任、财会及其他部门会同签订。会签部门应检查合同是否严格按照《合同法》和路局有关合同管理的规定，明确双方的权力和义务；是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符；是否符合路局规定的采购权限；供货单位资质是否符合规定。
（八）供货：物资采购人员应督促供应商按照合同或协议要求及时供货。
（九）验收：采购物资到达后，采购部门应及时通知验收员或有关人员对所购物资进行验收。一切物资未经验收合格不得入库，不得进帐，不得使用。验收人员应严格按照规定标准和程序对物资的数量和质量进行验收和检测，并对检验结果承担责任。验收完毕，验收入员应根据检验结果出具验收记录，验收人员、交料人在验收记录上签章。管库员接收材料物资，应根据验收记录和实际收到数量填写收料单，收料人、交料人。
（十）货款结算。购货发票或帐单到达后，采购部门应审核签字。并交财会部门办理付款。会计人员办理付款前、必须审核以下内容：
1、审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行。
2、审核购物发票是否真实、合法、完整。
3、审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交料人、验收人、收料人的签章，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对。
会计人员对不符合规定的物资采购业务、不得办理采购结算，并报告财会主管。财会主管对严重违反规定采购物资的，应及时报告单位负责人。
（十一）库存物资管理：
1、一切材料物资的收、发、保管和实物核算，必须由管库员及时统一办理。管库人员应对材料的质量的数量的完整性负责。
2、管库员应经常检查和循环盘点库存材料，每月不得少于物资管理办法规定的自点率(不得低于15％)。但对贵重物品和生活资料，应每月清点一次，以保证帐、物相符。管库人员应保持相对稳定性。如遇工作变动。必须对其保管的材料物资进行清点、不得离职。
3、库管员、财务部门应每季不少于一次联合对库存物资进行抽查核对，并做好抽查记录。
4、仓库管理除按一般物资核算，还要针对各使用部门或人员人登记工具领用本或低值易耗品领用本。
第13条低值易耗品的管理应做到：
在用低值易耗品必须建立台帐，制定目录、进行实物管理，其领用、退回、调拨、修理与报废等动态严格办理手续，按规定程序进行登记。纳入管理的低值易耗品上应统一编号，一物一号，以便确认。
1、在用低值易耗品应责成专人负责管理。班组和个人使用的物品，应指定专人或使用人负保管责任。未经同意，他人不得动用；其他部门或个人要借用时，应办理借用手续。
2、物品交接、必须由双方在交接凭证上签章。
3、物品保管人离职时、必须将所保管的物品进行清点，帐、卡、物核对相符，办理交接手续，否则，不得离职。
第14条低值易耗品的报废注销时应做到：
1、对在用低值易耗品的报废，应组成鉴定小组进行鉴定并编制物品注销记录，经领导批准后方可注销，注销补充要重新办理备品用料手续，登记管理手册。
2、对于丢失、损坏和其他原因短少的物品，应分析原因和责任，按列销批准权限规定办理。属于个人责任的，由过失人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。
3、报废的物品应有标记。及时处理，防止重复注销。
4、报废物品必须记入总务帐目及领用部门的。
第15条存货清查：由主任组织清查小组，每年对各种物资至少进行一次清查盘点。清查方法：应先清点实物，同时填列物资盘点清单，并与帐面数核对，发现浮多、短少的应填制物资清点记录；自然减量的应填制自然减量计算表；毁损报废的应进行技术鉴定，填制材质鉴定书。
物资清查应根据实物的性质认真进行计数、检斤过称或丈量，逐项在规定表格上加以记录，不允许以借条报数。在进行帐物核对时，首先应将尚未登帐的收、发凭证在明细帐上登记齐全，并结算出正确的库存量。使实物存量和帐记存量处于同—时日。
五、固定资产管理
（一）固定资产新建、扩建、改建、购置：
１、加强固定资产购建的计划管理，凡属固定资产投资项目，不论何种资金来源，都应纳入计划管理，没有路局或授权单位计划，不得进行购建。对部、局下达的投资计划，应严格按指定的建设规模和批准的概算等内容组织实施；未经批准，不得自行在项目间调整投资，不得冒名顶替、变更计划内容、严禁将投资挪作他用。
２、购建程序：
（1）建设项目的程序是：项目申请----可行性研究----审核批准立项---下达计划---设计并编制概预算---审批概预算---组织实施---验工计价---竣工决算---转产进固。
（2）购置项目的程序是：上报建议计划----审核批准下达计划----编制预算---审批预算----组织实施----验工计价----竣工决算----转产进固。
（3）每年根据生产、生活需要，编制固定资产购、建计划，报路局计划部门审批。
（4）根据上级批准下达的计划，编制预算，报上级主管部门批准。
（5）预算经批准后，与供货单位或施工单位签订合同)国家和上级部门规定购建的固定资产应实行招投标方式的，必须按规定进行招投标，与中标单位签订合同；国家和上级部门规定购建固定资产可以不实行招投标方式的，各单位应当召开领导会议决定供货单位或施工单位、并与供货单位或施工单位签订合同。
（6）对固定资产的建造项目、根据工程进度组织验收，编制验工计价表，财会部门根据验工计价表支付工程进度款。预付工程和备料款应控制在合同价（或工程造价)的25％以内，工程开工后，工程进度预付款最多不能超过工程造价的95％，注意扣取质保金，除质保金，其余款项待工程竣工交付使用时全部一次结清。
（7）固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进行验收，验收合格。验收小组编制决算报上级主管部门批准。
（8）固定资产购建完毕后，应在一个月内办理组固手续。单位自行发包或自行施工、自行购建的项目，完工后，由业务部门填写组固单，交财务室建卡；局施工企业所承建的工程，建设、施工单位双方签认后，由财务处向建设单位下转投资。尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产，应暂估入帐，并计提折旧，正式移交后，调整原暂估价值和已提折旧。
（9）财会部门根据计划、合同、发票、决算等凭据办理结算。
（二）固定资产的动态管理：
1、指定专人保管固定资产，对造成非正常损失的，要按规定追究有关人员责任。任何单位或个人，不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。
2、固定资产的增减和使用等审批权限必须按《南昌铁路局
3、固定资产的增减动态和使用状态的变更，必须由各单位的技术、设备等管理部门根据有关动态变更文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并及时通知财会部门按规定进行帐务处理，确保固定资产帐、卡、物相符。
4、应定期或不定期地对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进行清点、核实，如有出入，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案(台帐、履历薄、图纸)。
5、年度终了前必须进行一次全面的盘点。单位长应组织财会部门、归口管理部门和保管使用部门组成清查小组，按以下程序进行清查：
（1）清查小组清查盘点单位所有的固定资产，并登记造册。
（2）财会部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总帐分类帐—致，总分类帐余额与明细分类帐余额之和一致、明细分类帐余额与固定资产卡片金额之和一致。
（3）财会部门、归口管理部门、保管部门、使用部门核对固定资产台帐(履历簿)和卡片、保证相互一致。
（4）财会部门、归口管理部门、保管部门、使用部门将各自的帐、卡与固定资产盘点湾单进行核对，核对后编制清查报告。
（5）清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”(财固—9)单项原值在5万元以下（不含机械动力设备）的资产，由单位自行办理列帐手续；单项原值在5万元及以上的资产，由产权督理单位提出申请，经路局业务主管部门审核后，报路局国有资产管理办公室审批。
（6）每根据设备实际使用状况，上报设备大修、中修计划。
（三）固定资产报废：
１、定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进行清点、核实。
２、清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”(财固—9)，固定资产发生盘盈、盘亏，应查明原因，分清任责任。在未经批准列入“待处理财产损溢”科目，待查清原因、分清责任后，编制“固定资产盘盈、盘亏(毁损)理由书”(财固—10)，待批准后列帐。
３、固资损失审批权限：单位成立资产损失核销审批领导小组，对固定资产进行鉴定，经单位长审查，“编制固定资产拆除、报废申请单”(财固—8)，报路局财务处国有资产管理办公室，交按照以下管理权限办理审批手续：主业原值在5万元以下的固定资产（不含机械动力设备，下同）毁损、盘亏、报废，2万元以下的机械动力设备，由单位资产损失核销审批领导小组审核，单位长审批，损失自行列销，报国资办备案。主业原值在5万元以上的固定资产（不含机械动力设备，下同）毁损、盘亏报废，及时万元以上的机械动力设备，报业务主管部门、国资办审批。
５、清理结束后，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案(台帐、履历薄、图纸)。
六、债权债务管理
（一）为了确保债权的及时收回和债务的按时偿还，避免坏帐损失的发生。维护资金的正常运转，必须加强对债权债务的管理、核算及清理。建立债权债务清理责任制度，实行债权债务追究制度。
（二）明确责任：财务室是债权债务的核算部门，债权债务清理的责任部门为主办该项经济往来事项的部门，主要是指直接与对方联系、洽谈、签约等、并向财会部门办理收、付款业务的部门。责任部门的直接经办人为主要责任人，是清理债权债务的直接责任人员。
第３条相互配合：在债权债务的清理中，各相关部要相互配合，对债权债务管理进行职责分工，财会部门、物资采购部门、有关业务部门、合同督理部门应各司其责、相互协调。
1、财会部门的职责：必须专负责债权债务审核、核算、清理、签认，财会主管人员负责控制、审查债权债务发生的合理性，监督债权债务的清理情况。
2、物资采购部门职责：根据生产计划编制物资采购计划，采购物资必须签订购货合同，并将购销合同送达财会部门，对采购物资约价格、质量、交货期、相关服务全过程负责、严禁盲目采购。加强对物资采购环节的管理与监督。
3、有关业务部门职责：对本部门涉及的相关工程、劳务项目要确保技术．质量符合要求，又要确保工程项目按期完成。在业务发生前必须签订相应的合同并抄财会部门。
4、合同管理部门职责：对每个所签合同文本进行严格审核，确保购销合同的合法性、合理性，避免引起经济纠纷。
（四）在签订合同同时必须向财会、计划、内部审计、法律等有关部门咨询，对所签订合同的各项条款要认真审查，尤其在确定付款方式、付款期限及违约条约时，应当考虑缩短债权期限、促进债权快速收回。
（五）任何部门和人员不能以单位名义对外提供担保。
（六）任何部门或人员不能将本单位资金拆借给其他单位或个人。
（七）个人借款只限于因公事项、其他事项不得借款。财会部门应坚持前帐不清、后帐不借的原则，严禁公款私存、公款公用。坚持单位长一支笔审批制度。对个人借支、预支等款项，经办人在借支、预支项目完成后，必须及时办理报销，同时将余款全额缴清。经办人在借支、预支项目完成后三个月内仍未办理相关报销手续的，财会部门必须将其名单书面报告单位长，并从工资或资金中扣还。
（八）对跨年度的债权、财会部门在每年年底前开具对帐单或签认单，与欠债人员或单位对帐。
七、运输成本、外委成本管理
第1条
（一）实行科目负责制：
1、运输成本含维修成本（含中修）、大修成本。
2、外委工作指以本单位名义承揽完成的外单位委托的工作，外委工作可按劳资处审批的工费比例计提工资，必须承担外委工资的工资附加费、除内部供应外，外委工作必须按外委收入交纳营业税、城建税、教育费附加，必须承担路局规定的招待费、间管费，并完成外季利润。
3、财会部门负责成本费用的全面管理和控制．合理编制维修成本费用计划（不含大修、外委），并将成本费用计划分解、落实到科目负责人。大修项目谁施工谁负责，外委工程谁承揽谁负责。
4、各科目负责人要在分管范围内编制成本计划、建立成本费用台帐，加强成本费用的动态管理与控制，及时分析成本费用计划的执行情况，按期提供成本费用考核依据。为保证各科目负责人有效控制成本，有的费用要层层分解、层层落实。好范文版权所有
5、科目负责人对所分管的成本费用的真实性、合理性、有效性负责。
（二）明确费用审批权限
费用的发生必须经有权批准人批准。属于科目负责人费用计划及费用项目之内的费用，由科目负责人批准。属于超出科目负责人审批权限的费用，费用发生之前，必须报经单位主任审批，并让科目负责人知情。
（三）建立成本分析制度：财务室要每季度完成决算后，牵头召开成本分析会，各科目负责人书面分析工作完成进度、费用支出情况、成本费用计划的执行情况，及节超原因。降低成本费用的途径和措施，分析中应提出进一步改善经营、加强管理的对策和措施、并落实到有关部门或人员。财务室分析运输成本总体支出情况、投资项目总体支出情况、外委总体支出情况，同主任对全单位费用进行余缺平衡，有效完成全单位年度经济指标。
八、票据管理
（一）有关部门领用收据、发票，必须经部门负责人批准，并指定专人管理。票据专管人员填写票证内部领取单、向票证保管人员票证。票证保管人员应建立票证领用登记簿．详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证应在票证登记簿上签字或盖章。
（二）票证领用人应根据实际发生的经济业务内容开具票据时，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。
（三）票据领用人员必须做到：
1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。
2、不得涂改收据、发票。
3、不得单联填开或开具上下(正副)联金额、内容不一致的收据、发票。
4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。
5、不得未经批准拆本使用收据、发票。
6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。
第4篇：行政单位财务内部控制制度
******************** 财务内部控制制度
目录…………………………………………………………………………………1 1.单位财务管理制度…………………………………………………………… 2-5 2.现金、银行存款和印章管理制度………………………………………………6-7 3.预借款管理制度…………………………………………………………………8 4.报销票据的管理制度……………………………………………………………9 5.会议培训费的管理制度 ……………………………………………………10-11 6.差旅费管理制度 ……………………………………………………………12-13 7.财务收支审批制度 …………………………………………………………14-15 8.财务分析制度 …………………………………………………………………16 9.固定资产管理制度 …………………………………………………………17-19 10.政府非税收入及票据管理制度……………………………………………20-21 11.财务人员岗位责任制度……………………………………………………22-23 ********************财务管理制度
为进一步加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保机关正常运转，根据有关规定和本局实际，制定本制度。
一、财务审核审批
1．分管财务工作领导具体负责财务工作。实行正职审核，分管副职审批的管理办法。局财务设置会计1人，出纳1人，具体承办财务工作。
2．坚持事前汇报，资金运用1000元以下（含1000元）要事先征得主要领导同意，并由主要领导告知财务分管领导；资金运用1000元以上（不含1000元）经局务会议讨论通过。费用发生未进行事前汇报或会议通过的，一律不予报销。
3．经济业务发生后报账流程为，会计审查票据加注意见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领导审核签字——财务分管领导审签——交出纳报账。
4．实行财务收支集体负责，大额开支须经局务会议讨论通过，因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排，并在之后召开的会议上通报情况。坚持每月召开一次局务会议通报财务运行情况，由财务分管领导通报本月财务收支情况，财务人员做好通报审核会议记录，与会所有领导签字。
5．严格报销时限，一切支出发票须在五日内（遇节假日顺延）按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。
6．各种报销凭证必须填写规范、完整、准确，真实合理，用途清楚，发票无法注清者应附清单。经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。
7.任何部门和个人原则上都不得借支公款，如因出差学习需要借支公款的，由主要领导审核同意，财务分管领导签字准借；出差回来5日内（遇节假日顺延），出差人据实填写《差旅费报销单》，并附相关税务发票(住宿发票、车票等)，按程序签字报销。差旅费标准按上级有关规定执行。
8、推行转账支付，局库存现金额为3—5天日常零星开支所需（不超过1000元）;超过结算起点1000元（含1000元）以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。
9、财务人员要严格遵守财经纪律，严禁公款私存、白条抵库、坐收坐支。严禁编造用途套取现金，对不符合规定的提现或支付业务，局财务一律不得办理。
二、票据管理
所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和缴销工作，实行票款分离制度。任何队（室）和个人不得在市场购买收据；对于已使用的票据，要及时与财务收入账核对，并做好入账登记审核手续。票据管理人员每半年应与领用单位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账，遗失者，由责任人个人予以赔偿，自费公告并追究责任。
三、财产物资管理
因业务需要购置的仪器设备等固定资产凭发票及财产清单交财产管理人员登记后，建立固定资产明细账卡，财产由领用单位（个人）妥善保管，确保国有资产不流失。
四、财务收支统一管理
局所有收支均由办公室、财务室统一核算和管理，如实反映各项财务收支。财务人员内部实行帐款分离、财务公章和支票分离，相互监督和制约，确保账据、账款相符。
五、支出管理
所有支出应及时报销，最迟不得超过10天，否则自理。
1、会议费管理：办公室负责、主办队（室）配合，本着少开会，开短会的原则，实事求是地编制会议经费预算。
2、差旅费管理：以节约为原则，工作人员出差须经主要领导同意。①交通费：车船费以当地站点定价的车船费全额凭票据报销。②住宿费：原则上在规定的限额标准内凭据报销（会议统一安排的除外）。③出差生活补助费：出差按《古浪县党政机关差旅费管理办法》执行。
3、招待费管理：按《公务招待制度》执行。
4、办公费管理：办公用稿纸、便笺、白纸、文件头由办公室根据需要购置；日常用品由队（室）报计划，办公室统一购置，凭发票分发单报销。传真机、电脑、打印机、复印机等办公用具由有关队（室）指定专人保管，不得用于娱乐 4 活动。零星维修由所在队（室）报告，经主要领导批准后由办公室办理。
5、固定资产购置管理：固定资产购置由所需队（室）提出书面报告，经分管领导审查同意后，报主要领导审核，财务分管领导审批，1000元以上的支出，提交局务会议讨论决定。
6、国家及省、市下拨的专款支出：对指定专款专用的资金，由承担该项业务的队（室）根据工程建设任务提出经费支出计划，经财务审核后提交局务会议研究决定。
六、财务监督管理
按《会计法》规定，单位领导应对本单位财务收支工作负领导责任；对自己主管或经办的经济业务，必须严格按规定执行；要支持和配合财务人员行使职责。财务人员严格执行《会计法》和相关财务管理规定，依法办理会计事务，对本单位经济活动进行认真核算和实施有效的财务监督；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对违法和不合规的收支应予制止和纠正；对单位财产物资，应建立帐簿、款项和实物清查制度，定期实地盘点、清查、核对，以确保帐实相符和会计资料的真实性。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。
********************
2015年4月20日
******************** 现金、银行存款和印章管理制度
为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《********************内部控制基本规范》，制定本制度。本制度所称资金，是指单位所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
一、现金、银行存款管理制度
1.我局加强现金库存限额的管理，根据单位所在办公地址与银行开户地址的实际情况，除日常周转需用外，拟定库存现金限额为一千元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
2.根据《现金管理暂行条例》的规定，结合单位的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。
(一)、出差人员必须随身携带的差旅费；(二)、结算起点500元以下的零星支出；(三)、确实需要现金支付的其他支出。
不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的经济业务，要向局办公室提出书面申请，由主管领导、财务分管领导签字盖章，经审查批准后，予以支付现金。
3.现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
4.单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。不得将非税收入列作账外处理或私自设置小金库，严格执行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
5.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合相关规定，不得随意开立银行账户。
6.加强对银行对账单的稽核和管理，会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，确定银行存款账面余额与银行对账单余额相符。
7.出纳人员向银行提取现金，应当写明用途和金额，由财务分管领导批准后提取。
二、印章管理制度
加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由出纳专人保管，个人名章由财务相关人员个人保管，不得由出纳个人保管支付款项所需的全部印章。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。********************
2015年4月20日
********************预借款管理制度
为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，制定本制度。
任何部门和个人原则上都不得借支公款，如单位职工因公出差或其他经济业务需要借用现金时，需填写《借款单》，注明借用资金的用途，由主要领导审核同意，财务分管领导签字批准后方可支取；出差回来5日内（遇节假日顺延），出差人据实填写《差旅费报销单》，并附相关税务发票(住宿发票、车票等)，按程序签字报销。各业务经办人员应及时清理借款，会计人员应当根据“借款单”登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
******************** 报销票据的管理制度
为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，制定本制度。
办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写费用报销审批单，注明用途及金额，经分管领导、主要领导批准后，送财务人员。
严格报销时限，一切支出发票须在五日内（遇节假日顺延）按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。各种报销凭证必须填写规范、完整、准确，真实合理，用途清楚，发票无法注清者应附清单。经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。
推行转账支付，局库存现金额为3—5天日常零星开支所需（不超过1000元）;超过结算起点1000元（含1000元）以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。
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2015年4月20日
******************** 会议培训费的管理制度
为规范会议培训工作，提高会议培训效率和质量，加强费用管理，节约培训费开支，根据《财政部办公厅关于加强党政机关培训费管理的通知》文件精神，结合本单位实际，制定本规定。
一、本规定适用于本单位使用财政资金举办的为履行职责所需的更新知识、提升工作能力的各类培训以及相关会议。
二、本单位举办会议、培训应增强针对性和实用性，保证质量，节约资源，对会议、培训实行内部统一管理。
三、会务费、培训费是指召开会议、开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。
四、会务费、培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。
五、组织会议、培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人。
六、严格按开支标准、培训人数、天数、工作人员比例等编制培训经费，纳入年初部门预算。
七、严禁借会议、培训名义安排公款旅游；严禁借会议、培训名义组织会餐或安排宴请；严禁组织高消费娱乐、健身活动；严禁使用会务费、培训费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用。
会议、培训住宿以标准间为主，不得发放洗漱用品；用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
********************差旅费管理制度
为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，结合本单位实际，特制定本规定。
本规定适用于单位全体员工。
一、差旅费开支范围主要包括交通费、住宿费、伙食补助费及津贴等。
二、交通费、住宿费凭据报销。伙食补助费、津贴实行定额包干。
三、出差前应填写出差审批单，并依照程序核实。职工因公出差，应事先填写《出差审批单》，经科室负责人、分管领导和主管领导批准。如因事情紧急而未能及时填表，须事先向分管领导或主管领导口头报告，等返回单位后，立即补办手续，出差人返回后五日内应按《报销规定》办理报销手续，并注明实际出差日期、起讫地点、工作内容、报销项目、金额等。
四、严格按审批程序办理。按财务规范粘贴“差旅费报销单”→科室主管和办公室审核签字→主要领导审核→财务分管领导审签→交出纳领款报销。
五、出差人员按照标准乘坐交通工具，凭据报销交通费。
六、自带汽车出差不享受相应的市内交通费。
七、住宿费标准按照《古浪县差旅费管理办法》相关标准执行。
八、外出参加会议或学习培训期间的食宿费用由会议主办方支付的，不报销伙食补助，只报在路途期间的伙食补助费。
九、职工出差期间，非工作需要的开支的一切费用，由个人自理。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年10月20日
********************财务收支审批制度
为进一步加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保机关正常运转，根据有关规定和本局实际，制定本制度。
一、分管财务工作领导具体负责财务工作。实行正职审核，分管副职审批的管理办法。局财务设置会计1人，出纳1人，具体承办财务工作。
二、出纳负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到会计做帐，会计按照银行制度的规定，加强现金管理核对，做好资金收支核对工作。
三、坚持事前汇报，资金运用1000元以下（含1000元）要事先征得主要领导同意，并由主要领导告知财务分管领导；资金运用1000元以上（不含1000元）经局务会议讨论通过。费用发生未进行事前汇报或会议通过的，一律不予报销。
四、经济业务发生后报账流程为，会计审查票据加注意见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领导审核签字——财务分管领导审签——交出纳报账。
五、实行财务收支集体负责，大额开支须经局务会议讨论通过，因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排，并在之后召开的会议上通报情况。坚持每月召开一次局务会议通报财务运行情况，由财务分管领导通报本月财务收支情况，财务人员做好通报审核会议记录，与会所有领导签字。
六、手续备齐的原始凭证由报销人本人于出纳处办理报销结算，其他人不得代理。
七、严格报销时限，一切支出发票须在五日内（遇节假日顺延）按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
********************财务分析制度
为了加强财务分析工作，改进财务管理，特制定财务分析制度。
一、财务分析应当按照国家有关规定和要求，结合单位实际情况，通过财务分析进一步加强经费控制，提高单位财务管理，最大限度地发挥资金的使用效果。
二、财务分析的内容包括资金分析、预算执行情况分析等几个方面。
三、财务分析的组织程序
1、掌握内容真实，数字正确的会计资料及其他有关资料。
2、对掌握的资料进行加工整理，全面分析。
3、抓住重点，归纳总结，做出综合分析的评价，提出建议。
四、财务分析方法可根据分析的重点选择对比分析法、因素分析法、完成比率分析法、动态分析法、综合分析法等。
五、分析报告的编写要求
1、根据财务管理工作的需要确定重点。
2、对分析指标要正确理解，如实准确填写指标，掌握指标口径的可比性。
******************** 2015年10月20日
********************固定资产管理制度
为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。
一、固定资产管理部门
1、办公室为局机关固定资产实物管理部门；
2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准；负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作；负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作；负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。
二、固定资产核算部门
1、财务分管领导为局机关固定资产的核算负责人，会计未具体核算人；
2、会计的工作职责：负责固定资产经费计划的安排；负责向县财政政府采购中心办理固定资产采购结算工作；负责对固定资产增减变动及时进行账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算；协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。
三、固定资产的购置
1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。
2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再向财政政府采购部门办理购置、结算手续。
3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。
四、固定资产的验收、保管、使用（包括借用、调拨）、报废
1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用科室及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交于会计结算。
2、各科室使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各科室主任是固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经主管领导批准，未经批准不得随意转借。
3、固定资产变更使用管理部门科室，必须经办公室同意并办理相关手续。
4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都必须按规定履行报批手续，残值回收资金一律交财务部门入帐。
五、固定资产的清查要坚持固定资产定期清理、清查制度。各科室使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。
六、固定资产的赔偿
各科室的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失（包括失窃）的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的通报批评。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
******************** 政府非税收入及票据管理制度
为加强政府非税收入管理，规范收入征缴和支出行为，根据有关法律、法规规定，结合我局实际，特制定本办法。
一、政府非税收入的范围
政府非税收入是指除税收以外，国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体和其他组织，依法或者凭借国有资产（资源）、政府投入、国家赋予的垄断职能、政府信誉，收取、提取、筹集（以下统称征收）的财政性资金。政府非税收入是指除税收以外的下列财政性资金收入，我局非税收入的主要项目有：
（一）行政事业性收费；
（二）罚没收入；
二、政府非税收入及票据的管理
1.所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和缴销工作，实行票款分离制度。任何队（室）和个人不得在市场购买收据；对于已使用的票据，要及时与财务收入账核对，并做好入账登记审核手续。票据管理人员每半年应与领用单位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账，遗失 20 者，由责任人个人予以赔偿，自费公告并追究责任。
2.政府非税收入应当直接全额上缴国库或者财政专户，全面实行“收支两条线”管理，具体征收必须按照规定的项目、范围和标准征收政府非税收入，努力做到应收尽收。
3.各执行、执罚科室不得越权或者擅自设立收费罚款项目、提高征收标准、扩大征收范围。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
******************** 财务人员岗位责任制度
为了对财务工作进行合理的分工，做到财务工作事事有人管，人人有专责，局财务设置会计1人，出纳1人，具体职责如下：
一、会计岗位职责
1.按照财务制度规定，认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。
2.按照会计制度规定，记账、算帐、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。
3.按照银行制度规定，加强现金管理核对，做好结算核对工作。
4.按照经济核算原则，定期检查分析预算执行情况，及时向领导提出建议，并认证做好年终决算工作及预算决算公开工作。
5.按照会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。
6.在办理会计事务中，必须坚持原则，对票据的真实性、合法性和合规性如票据的真伪、抬头、金额、印章等进行认证核对，对不合理、不合规、不合法的报销凭证及不按财务要求粘贴的票据，一律拒绝审验，对记载不准确、不完善的原始凭证予以退回，要求更正补充，并报告领导。
7.完成领导交办的其他任务，协调好与编办、人事、财政、税务等各单位的工作。
二、出纳岗位职责
1.负责现金日记账，办理现金收支业务，及时核对库存现金余额，保证库存现金的账面余额与实际库存现金核对相符。
2.要严格按相关规定程序审核应报销的原始凭证，根据有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章。凡当天收到的现金款项，应及时送交开户银行，不得用于其他款项支出。
3.库存现金不得超过我局核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条充抵库存现金，不准挪用现金，严禁签发“空白”现金支票。严禁签发“空白”转账支票，对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
4.保管好库存现金、印章和空白支票，严格按规定用途使用印章。签发支票所使用的财务专用章和私人印章要分开保管，不得全交一人兼管。
5．完成领导交办的其它工作，协调好银行的相关工作。
******************** 2015年4月20日
第5篇：行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度
1、下列属于单位内部控制的目标内容的有（ABCDE）A、合理保证单位经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整
D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果
2、建立与实施内部控制的原则（ABCD）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则
3、行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（ABCDEF）A、操守和价值观B、能力评定C、管理哲学和领导风格D、组织结构及职权与责任的分配E、人力资源政策F、文化建设
4、风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。（正确）
5、单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（ABC）A、经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离B、经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等C、是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制
6、内部授权审批控制主要包括（AB）A、日常授权B、特别授权
7、行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有（ABCD）A、建立资产日常管理制度和定期清查机制B、采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整C、对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录D、对资产和记录实施实物防护
8、良好的内部控制信息与沟通的特征包括（ABCDEF）A、信息系统能
够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息B、向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责C、信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应D、管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统E、管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作F、主要的数据中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划
9、行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点（ABCD）
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C、单位高级管理人员滥用职权D、相关机构或人员串通舞弊
10、内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括（ABC）A、对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查 B、对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查C、提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施
11、内部控制缺陷包括（AC）A、设计缺陷C、运行缺陷
12、行政事业单位实施内控时常出现的误区（ABCD）A、管理层在实施内控中未承担应有职责B、过分强调控制成本C、片面强调人员素质D、认为内控包治百病
13、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（正确）
14、单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。单位预算控制分为（A）A、广义预算控制和狭义预算控制
15、单位预算控制的方法包括（ABCDE）A、预算管理组织控制 B、预算工作岗位控制 C、授权批准控制D、内部报告控制E、内部审计监督控制
16、行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。（正确）
17、有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作（ABC）A、建立健全预算执行责任制度B、行政事业单位的收入来源必须合法C、行政事业单位的支出必须按程序办理
18、预算分析与考核控制的内容包括（BCD）B、预算执行情况 C、制度建设情况D、资金使用情况
19、行政事业单位的收入包括哪些（ABC）A、财政拨款（补助）收入
B、专户核拨的预算外资金收入C、其他各项收入
20、行政事业单位的支出中的项目支出主要包括（BCD）B、基本建设性项目C、行政事业性项目D、其他项目
21、单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限。（ABCD）A、支出审批控制 B、支出审核控制C、支付控制D、支出的核算和归档控制
22、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（ABCD）的总称，是一种对公共采购管理的制度。A、采购政策B、采购程序 C、采购过程D、采购管理
23、经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括（BCD）B、是否按照预算和计划组织政府采购业务C、是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序D、是否按照规定保存政府采购业务相关档案
24、下列选项中属于行政事业单位资产的有（ABCD）A、货币资金B、固定资产C、无形资产D、对外投资
25、货币资金的内部控制的方法有（ABD）A、不相容职务分离控制B、授权批准控制D、会计系统控制
26、现金收入业务中常见的漏洞主要包括（ABC）A、大量使用现金B、身兼两职C、挪用现金
27、现金支出业务中常见的漏洞主要包括（ABCD）A、锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的B、一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。或会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有C、虚构内容，贪污现金：虚列工资、补贴等，而将报销的现金占为己有D、偷梁换柱：会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换发票，贪污现金
28、银行存款业务常见漏洞主要包括（ABCD）A、私自提现B、公款私存C、涂改银行对账单 D、套取存款利息
29、银行对账单核对时应当注意的是（ABCD）A、单位应当指定专人定期核对 B、负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离C、负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单D、对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因
30、行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（ABC）A、防范固定资产业务中的差错和舞弊B、保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失C、合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率
31、行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。（正确）
32、关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离（AC）A、固定资产处置的审批与执行分离 C、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离
33、建设项目控制的基本目标（ABCD）A、防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护工程项目资产的安全、完整B、确保国家有关法
律法规和单位内部规章制度的贯彻执行 C、降低项目建设的风险 D、确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益
34、建设项目控制的重点（ABCDE）A、概预算控制管理B、招投标控制管理C、合同控制管理D、工程结算控制管理E、竣工决算控制管理
35、下列有关建设项目资金管理的说法中正确的事（ABCDE）A、单位应按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用B、财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算C、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准D、单位建设项目工程洽商和设计变更应按照有关规定履行相应的审批程序E、单位应加强对建设项目档案的管理，做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作
36、建设项目立项时应考虑的风险通常包括（ABC）A、人为风险B、经济风险C、自然风险
