3 资金预算管理制度_3预算管理制度

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财务管理制度(三)资金预算管理制度

一、总则

(一)为提高公司整体经营绩效，健全经营管理体制，以充分发挥其经济效益，以达到资金运用的最高效益，结合本集团的经营特点和管理要求，特制定本办法。

(二)预算编制原则：以经营目标为前提、资金管理为中心、财务管理为目的，力求做到预算全面、正确、合理、科学。

(三)公司内各职能部门编制各类资金预算计划，必须遵循本制度。

二、预算内容

(一)资金收入预算分为： 销售及销售资金回笼收入、租金收入、筹融资收入及其他收入预算。

(二)资金支出预算分为： 开发成本、材料设备采购、经常性费用开支及其他支出预算。

三、预算要求

(一)各职能部门必须本着实质性、合理性、适度性的原则，客观、如实的编制项目资金总计划、年度计划、月度计划。

(二)根据公司总体经营目标和开发项目计划、进度，要求各职能部门在:(1)在项目施工进度确定后10日内完成项目资金总计划

(2)每年12月25日前，完成“年度资金收支预算计划”并报董事长审批，这计划包函下一年度12个月之预算。

(3)每个月28日前，根据“年度资金收支预算计划”及实际情况，完成“月度资金收支预算计划”并通过董事长审批，这计划需要包函:    当月起未来6个月内每个月的资金收支预算； 从一月份截至当月止已审批(最近期)的预算金额；

从一月份截至当月止的实际发生额。工程项目相关计划还需列明从开工至当月止的累计实际发生额。

(三)“临时资金支出预算计划” 只指经营上加急或突发性事项、预算外所需资金支出的款项，必须报董事长或其授权人批准。临时资金预算计划需在资金支出前3天内完成。

四、预算方法(一)资金收入预算

(1)销售及销售资金回笼收入预算：

负责销售的部门需依据公司销售目标，结合楼盘经营特点和销售方法，按各种销售条件及收款期限，预计可销售及销售资金回笼计划编制收入预算。

(2)租金收入预算：

负责租务的部门需依据公司已租出及即将出租单位，按其每月／季租金收入，预计及编制收入预算。

(3)筹融资收入预算：

财务部依据开发项目计划、进度情况及公司资金收支预算，预计及编制筹融资收入预算，定出金额、时间及所需办法。筹融资来源包括银行借款或股东增加投资款等。

(4)其他收入预算：

凡不属于上列三项皆属其他收入。

(二)资金支出预算

(1)开发成本预算：

相关部门依据公司项目开发计划、进度情况，结合具体要求并按有关合同的付款方式及合同外的款项预计所需资金分别编制。具体包括：土地支付款项、工程建造款项、设计费用、工程前期费用、配套费用、工程装修费用款项等。

(2)材料设备采购预算：

采购部依据公司开发计划、项目进度情况制定采购计划，按合同付款方式及合同外的款项预计支付款项分别编制。

(3)经常性费用开支预算：

行政、人事等管理部门依据公司业务发展的实际情况及需要，参照以往实际数及测定依据预计支付数编制。具体包括：资产购置、租赁费、办公费、工资、四金、福利费等。

(4)其他支出预算：

财务部依据需偿还银行贷款本金及利息、上缴税款、融资过程中的各项费用等分别编列。

五、汇审与执行

(一)以上各职能部门编制资金收支预算计划经部门经理审核，报各分管副总审签，送

财务部汇总。

(二)财务部根据各职能部门编制的资金收入预算计划和资金支出预算计划，拟订年度及月度资金收支预算计划。经董事长审批后执行。

(三)经核审后执行的资金收支预算计划，各职能部门必须按资金收支预算范围内进行运作。

(五)计划内需要调整预算时，应由部门提出调整预算理由和调整意见，向董事长或其授权人提出申请，经审定后送财务部调整预算。

六、控制、反映、分析

(一)财务部严格按资金预算计划控制运用，对金额较大而未列入预算、超预算或与预算计划不符的款项，有权暂时拒绝支付，待查明后报董事长或其授权人审阅后再支付。

(二)财务部定期汇集与分析各部门各项资金预算的执行情况，对存在的问题，提出相应的解决措施和途径及合理化建议，并向董事长反映。

(三)各职能部门对资金预算执行情况揭示差异，应当充分、客观地分析产生的原因，研究采取有效措施纠正差异，以预算为目标，积极调整结构，确保预算目标的完成。

七、附则

(一)本制度经公司董事会批准，自公布之日起试行。(二)本制度由财务部负责解释和修改。

公布日期: 年 月 日