生产企业出口退税策划_生产企业出口退税

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对于同样的出口，用生产企业直接出口 和利用 外贸企业出口，在出口退税方面的差别，哪个更好，以下算法，是否可行？

生产企业：免抵退

出口：USD100万，销售收入：100万×6.81=681万，发票进项：6,810,000.00×75%=5,107,500.00元

进项税额: 5,107,500.00÷1.17×0.17=742,115.40元

免抵退税额：681万×13%=88.53万

不予抵扣额：681万×4%=27.24万

可退税额：742,115.40-272,400.00=469,715.40元

免抵额应交地方税：(885300-469715.40)×0.09=37,402.60元

净收入：469,715.40-37,402.60=432,312.80元

外贸企业：（生产型企业生产后转买给外贸企业）

生产企业增值税进项：742,115.40元(同上)

工厂开发票给外贸公司：5,107,500.00×1.3=6,639,750.00元

工厂销项税额：6,639,750.00÷1.17×17%=964,750.00元

工厂应交税金：(964,750.00-742,115.40)×1.09=242,671.80元

外贸可退税：6,639,750.00÷1.17×0.13=737,750.00元

净收入：737,750.00-242,671.80=495,078.20元

差额：495,078.20-432,312.80=62,765.40元

-------补充：

生产企业+外贸企业：（生产型企业生产后转买给外贸企业）

增值税进项：742,115.40元(同上)

工厂开发票给外贸公司：5,107,500.00×1.3=6,639,750.00元（增值税30%）销项税额：6,639,750.00÷1.17×17%=964,750.00元

其中生产企业30%中,有20%可以通过多种方式取到进项（费用6%左右）,10%通过增加费用票

5,107,500.00*20%*0.06=52,384.62

5,107,500.00/1.17*0.2*0.17=148,423.08

应交税金：(964,750.00-742,115.40-148,423.08)×1.09=80,890.56元 所得税增加0

外贸可退税：6,639,750.00÷1.17×0.13=737,750.00元

净收入：737,750.00-80890.56-52,384.62=604,474.82元

印花税：6639750*2*0.0005=6639.75

差额：604474.82-432,312.80-6,639.75=165,522.27元