会计业务实习报告_会计专业业务实习报告
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实习报告
一、实习时间
2016年9月5日到2016年10月9日
二、实习方式
实习时间共五周，具体方式如下：
第一阶段：ERP模拟实训
第一周，了解企业会计工作目标、职能和任务，了解企业组织机构的架构及其财务部门在企业组织中的地位。了解企业各项规章制度。熟悉企业会计处理的电算化流程。建立基本套帐，完成财务模块的基本实习内容。
第二周，参与ERP软件其他模块的实习，将财务模块与计划、采购、生产、销售等环节充分融合。
第二阶段：手工模拟实训
第三周，针对校内实训平台给出的实训资料，编制记账凭证，展开成本核算。
第四周，根据会计凭证，登记账簿
第五周，编制财务报表，提交实习资料，并撰写实习报告、实习日记。
三、实习目的及任务
通过本次会计业务实习，学生能比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，有利于加强学生对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，将专业理论和会计实务紧密结合。
通过对ERP软件的学习，可以帮助学生认识企业业务处理的电算化流程，对业务处理各个流程如何衔接做到更好的掌握。同时，也是对学生所学专业知识掌握程度及运用能力的一次综合考查，为学生即将从事的会计工作打下扎实的基础。
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业务实习模拟实训平台则可以根据学生所选择的企业和业务内容，根据《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，训练并掌握手工会计实务工作。要求学生完全按照会计工作中处理经济业务的程序，熟练掌握建帐、审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、成本计算、结账及编制会计报表的全部会计核算程序，使学生毕业后能很快达到企业会计工作对会计手工操作实务的要求。
四、实习内容
ERP模拟实训部分：
个人部分：首先，了解企业会计工作目标、职能和任务，了解企业组织机构的架构及其财务部门在企业组织中的地位。了解企业各项规章制度。熟悉企业会计处理的电算化流程。建立基本套帐，完成财务模块的基本实习内容。然后，参与ERP软件其他模块的实习，将财务模块与计划、采购、生产、销售等环节充分融合。
小组部分：分组完成三种方案的个人实验。分别建立基本套帐，完成财务模块的基本实习内容，参与ERP软件其他模块的实习，将财务模块与计划、采购、生产、销售等环节充分融合。最后，拍摄小组视频，模拟企业从期初到期末结账的日常业务情景。
手工模拟实训部分：
首先，针对校内实训平台给出的实训资料，编制记账凭证，展开成本核算。然后，根据会计凭证，登记账簿。最后，编制财务报表，提交实习资料，并撰写实习报告、实习日记。
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五、实习心得
这次实习，时间只有一个月左右，可我学到的却是我四年大学中难以学习到的。对于会计专业的我们来说，实训是非常必要的。学校为了帮助学生对所学专业获得直观的感受，激发学生学习热情和兴趣，开展了ERP和会计网中网实训,这不仅使得我更进一步的了解会计，还提高了学习的兴趣。
ERP在系统设计中可集成某些管理思想与内容，可帮助企业提升管理水平。但是，ERP本身不是管理，它不可以取代管理，企业的管理问题只能由管理者自己去解决。ERP只是管理者解决企业管理问题的一种工具。也许对我们很多人来说，ERP就像是最熟悉的陌生人，常常把他理解成“会计电算化”。所以在我们的学习或生活中，都要养成一种了解事物的全面性，这也是我们人生的第一步。
客户订单业务需要输入销售报价单、审核销售报价单、输入销售预订单、输入销售订单、审核销售订单以及修改已审核销售订单；而排程业务，只有通过运行cmd,输入编码msdtc –resetlog进行相关系统启用，录入的参数才能保存；排程业务的系统补充说明需要制作采购订单计划、制作委外订单计划、制作生产订单计划、制作销售预订单、售前分析ATP模拟运算、多阶ATP模拟计算和供需分析、审批销售预订单、参照销售预订单生成销售订单并审核；采购业务要从期初记账到供应商存货价格表再做到请购单，由MRP的规划采购令单自动生成采购订单到填制到货单再做到采购发票和结算。
委外业务较简单，经过MPS/MRP自动规划或者生产计划人员手动输入，生成委外订单；审核后委外商凭借订单领料，仓库填制出库单；委外物完工到货，填制委外到货单，此环节还是委外订货和委外入库的中间环节；入库后，登记普通委外发票；最后，进行委外业务结算。生产业务相对复杂，手动输入生产
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订单，重复制造的物料进行“重复计划”设置；自动生成可执行的生产订单以及重复计划的生产订单；审核生产订单并可执行产品入库报检作业；制造部门按生产订单到仓库领料，录入领料单；制造部门生产的制造品完工后，立即入库，录入产品入库单；对已入库产品中的不合格品，进行退回车间返修，待修改合格后再入库。
至于销售发货，销售开票是销售业务的重要环节，销售发票复核后，根据销售发票进行制单，生成记账凭证；发货单是销售发货业务的执行载体，是给客户发货的凭据；销售出库单是销售业务的主要凭据，在“存货核算”模块中用于存货出库成本核算。制单业务又复杂起来：应收和应付款项是用友ERP系统中重要的模块。往来款管理根据销售和采购，分为应收款和应付款的管理。对于收款业务，需要录入收款单并审核，随后进行核销处理。对于应收转账业务，录入收款单后则需要执行转账，预收冲应收功能，最后进行应收凭证的生成。对于付款业务，反之亦然。月末结账是ERP中的最后一个环节，逐月将每月的销售业务、采购业务、委外业务、出入库等单据数据封存，并将当月的销售数据计入有关账表中即可完成。
通过两个阶段的实习，针对于手工模拟与ERP模拟的不同我有以下几点认识：
运算工具不同：传统手工会计，计算过程每运算一次要重复一次，由于不能存储运算结果，工作量大，速度慢。电算化会计的运算工具是电子计算机，数据处理由计算机完成，能自动及时的存储运算结果，人只要输入原始数据便能得到所希望的信息；
信息载体不同；
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账薄规则不同：传统手工会计规定日记账、总账要用订本式账册，明细账要用活页式账册；账薄记录的错误要用化线法和红字法更正;账页中的空行、空页要用红线划消。电算化会计不采用传统手工会计中的一套改错方案，凡是登记过账的数据，不得更改，即使有错，只能采用输入“更改凭证”加以改正，以留下改动痕迹。
账务的处理程序不同：传统手工会计处理账务的程序有4种，但都避免不了重复转抄与计算的根本弱点，伴之而来的是人员与环节的增多和差错的增多。成熟的电算化会计的账务处理程序用同一模式来处理不同企业的会计业务，成本核算程序以软件固化形式在计算机里，而任何要求的输出都能得到满足。
内部控制不同：传统手工会计对会计凭证的正确性，一般从摘要内容、数量、单价、金额、会计科目等项目来审核;对账户的正确性一般从三套账的相互核对来验证;还通过账证相符、账账相符、账实相符等内部控制方式来保证数据的正确，堵塞漏洞。电算化会计除原始数据的收集、审核、编码由原会计人员进行外，其余的处理都由计算机部门负责。
以上种种区别，集于一点，就是由于电算化会计数据处理方式的改变，引起了传统手工会计各个方面的变化，这一变化将使得系统功能更为加强，系统结构更为合理，系统管理更为完善。
以前我以为会计基础理论知识学习的较好，就像其他工作一样，掌握了一定的规律，照葫芦画瓢就行了。但是经过这次会计手工记账训练我才发现，会计其实更讲 究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。如果将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也有可能无从下手。
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本次训练是按老师要求进行。按照企业会计制度要求，我们大家根据模拟材料，判断资料中的经济业务涉及的账户，并进行记账，分别填写会计分录。填写完毕后，大家一起核对会计分录，以确保其准确性。通过这次会计训练，我学到了很多书本上没有的知识。首先通过现金日记账和银行存款日记账我明白了这些账本的具体记法和工作原理，而这些在以前学习会计基础时只是知其然而不知其所以然的。
每做一次实训，感觉自己的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。另外一点,也是在每次实训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助。当局者迷,旁观者清，有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误。所以说，相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也是很关键的。
此次实训，我亦深深体会到了积累知识的重要性。在这当中我们遇到了不少难题，但是经过我们大家的讨论和老师细心的一一指导，问题得到了解决。实训结束了，收获颇丰，同时也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想象的那么容易，最重要的还是细致严谨。
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会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以至于操作过程得错漏百出。一步错步步错，愈烦愈错，这只会导致雪上加霜。反之，只要你用心地做，反而会一通百通。越做越觉乐趣，越做越起劲。因此，做账切忌粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，这样才会迈上成功的阶梯。
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