实习报告(报告加案例)_案例分析实习报告

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实习报告

一、实习单位简介

广西博白柳银村镇银行是认真贯彻银监会《关于调整放宽农村地区银行金融准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见》精神而发起设立，是经中国银监会批准的柳州区域外具有独立法人地位的地方性股份制银行，该银行坚持以“潜心三农、关注微小、服务地方”为经营方针，开拓农村市场，合理确定市场定位，充分发挥“一级法人”的体制优势，为农业经营户、中小微型企业的发展提供更多的金融支持，为当地产业开发、项目建设、新农村建设等领域提供更多更好的金融产品和服务。

二、实习过程

实习期间我是在银行营业部上班学习，实习的主要内容是：

(一)了解广西博白柳银村镇银行营业部基本情况和部门设置，人员配备等。

(二)学习银行的基本业务流程，主要包括以下方面：银行的储蓄业务，如活期存款、整

存整取、定活两便等；银行的对公业务，如受理现金支票，签发银行汇票等；银行的信用卡业务，如贷记卡的开户、销户、现金存取等；联行业务；贷款业务等。了解了银行储蓄柜员的工作范围和工作流程，基本掌握柜员上柜基本技能；还学习了营业部会计主管的相关业务工作。认真完成学院对实习生分配的实习任务，即把在课堂中学到的理论知识运用到实际工作中。

(三)在营业部实习期间学到了银行营业柜员的基本技能：点钞、捆钞和珠算。

(四)了解了银行会计核算方法，科目设置与账户设置，记账方法的确定等。区别与比较

银行会计科目账户与企业的异同。

三、实习案例

案例一：储蓄柜员一天的工作流程

储蓄业务实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务，即开户、存取现金、挂失、解挂、大小钞兑换,、受理中间业务等。凭证不再像对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行“事后稽核”。柜员间每天交接工作时的对账是必不可少的，对账时除了要核对现金账实是否相符外，还要查看重要空白凭证是否缺失，传票是否连续等等。而柜员间对账也是很有程序的，一般先清点现金，然后再是清点重要空白凭证如存折，银行卡，存单等。储蓄柜员的班前准备是领到自己的钱箱开箱清点现金，要与计算机系统的账项核对相符，这是会计理论中的账实相符在银行实际业务中的运用。营业开始就是负责对客户现金存取业务的处理，做好记账登记等。一天营业结束后，要清点好钱箱中的现金，核对与计算机系统账项是否相符，账实相符后进行封箱，然后进入计算机系统进行日终结账和扎帐，打出流水票据，不同柜员之间要交换流水进行勾兑，整理好流水票据递交会计主管，本日工作就此结束。储蓄柜员的工作主要涉及的是会计理论中的账实相符和记账、结账，以及钱箱库存现金和票据的保管和清点；对于整理每日流水票据和凭证就是会计理论中对会计资料的整理，保证会计资料的完整、规范和保存。

案例二:银行对公业务的会计核算

银行对公业务的会计的核算(主要指票据业务)主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是手工核对;再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误

后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐后)。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的)都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资;“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取(一般是大于或等于5万元)要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。

案例三：会计主管工作流程

会计主管每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应，做每日头寸和打印出日报表。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行稽核。这些都是会计知识在银行实际业务中的实际运用，班前准备工作中打印各种日报表和对记账凭证进行平衡检查是属于会计理论知识中的账账核对和帐表核对。营业开始后各种票据的核对是帐实核对，做到账面和实际金额款项相符。日终处理主要是对各个柜员的传票进行核对检查，这是会计理论中描述的保证会计资料的真实、完整、合法性。会计主管还要不定期对营业柜员的钱箱中的货币金额和各种重要票据进行盘点，做到与银行系统中的账目数量相符，也就是会计理论中的账实相符，盘点工作完成还要做好相关盘点登记，盖好相关业务讫章以及做好资料保存工作。

四、实习总结

通过这次的实习，首先使我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解而且也了解了商业银行的基本业务的处理，也是对这几年大学里所学知识的巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的，并且需要进一步的再学习。虽然这次实习的业务多集中于比较简单的前台会计业务，但是，这帮助我更深层次地理解银行会计的流程，核算程序提供了极大的帮助，使我在银行的基础业务方面，不在局限于书本，而是有了一个比较全面的了解。尤其是会计分工，对于商业银行防范会计风险有着重要的意义，其起到了会计之间相互制约，互相监督的作用，也有利于减少错误的发生，避免错帐。俗话说，千里之行始于足下，这些最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因为他们的动手能力要比本科生强。其次使我感受到了在学校和单位的很大不同就是进入社会后必须要有很强的责任心。在工作岗位上，我们必须要有强烈的责任感，要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。

即使是不小心出现了错误，也必须负责纠正。再次就是让我认识到了工作后每个人都必须要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养，正所谓做一行就要懂一行的行规。在这一点上我从实习单位的同事那里深有体会。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的真正目的。