内部控制自我评价（精选8篇）_内部控制自我评价方法

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第1篇：内部控制自我评价

一、内部控制自我评价的概念

控制自我评估（CSA）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。

二、内部控制自我评价的内容

（一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见

结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。

（二）内部控制的主体:董事会及其审计委员会

（三）内部控制评价的范围和频率；

1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同：

（1）经常评价：应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你，应更经常地进行评价

（2）非经常评价：一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价

2.根据评价范围可分为：

（1）年度评价：指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价；

（2）专项评价：指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。

（四）内部控制评价的流程: 1.制定内部控制评价方案，明确评价目的、范围和进度安排等内容

2.评价内部控制设计的有效性

3.测试内部控制运行的有效性

4.确认内部控制缺陷

5.出具评价结论，编制评价报告

6.提出适当的措施，改进内部控制缺陷

（五）内部控制评价应当遵循的原则

1.风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

2.一致性原则。内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性

3.公允性原则。内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。

4.独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织事实应当保持相应得独立性。

5.成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。

三、企业为什么要实施内部控制自我评价

（一）企业的内部控制是保证企业正常经营的基础，内部控制的好坏直接关系到一个企业的经营成败。为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有益资源，需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。

（二）是为了防范风险与树立投资者信心。

实施企业内部控制评价符合国际惯例，有助于揭示企业内控重大缺陷，维护投资者利益和资本市场秩序。投资者对投资行为的选择，不仅仅基于财务数据和相关信息，还要基于对公司内部控制系统设计与运行质量的分析，以判断企业的抗风险能力。

（三）推行内部控制评价是企业加强交流沟通，促进信息对称的根本途径。

可强化单位内外对内部控制制度的理解，促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明，加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合，按照成本效益原则优化内部控制结构，并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况，适时调整、完善内部控制系统，从而保证内部控制的健全有效。

（四）推行内部控制评价是企业改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。

四、举例说明内部控制自我评价的必要性

第2篇：内部控制自我评价报告

内部控制自我评价报告

全体股东：

为了适应公司发展需要，进一步加强和规范公司内部控制，提高公司管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和健康可持续发展，保护投资者合法权益，根据《企业内部控制基本规范》其配套指引的相关规定以及《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、深圳证券交易所《中小板上市公司规范运作指引》等法律法规和规章制度的要求，我们对公司20xx年xx月xx日的内部控制有效性进行了评价。

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：双塔食品母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100。00%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100。00%。

纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、管理理念与经营风格、人力资源、企业文化、财务控制、内部监督。重点关注的高风险领域主要涉及业务活动为：资金活动、销售业务、采购业务。

公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求，建立了规范的企业制度和公司治理结构：制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度，形成了健全、完备的规章制度体系。明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限，形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保障了公司经营行为的合法合规、真实有效，促进了公司的生产经营和产业发展，维护了投资者和公司利益。

目前，公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会。股东大会是公司权力机构，依法决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换董事、监事；审议批准董事会、监事会报告；审议批准年度财务决算方案，重大资产的购买、出售等事项。董事会对股东大会负责，召集股东大会并向股东大会报告工作；执行股东大会的决议；制定公司的经营计划和投资方案；制定公司的年度财务预决算方案；制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案；拟定公司重大收购、回购本公司股票方案；在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项；制定公司的基本管理制度等。

公司董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会四个议事机构。

战略委员会主要负责审定公司战略发展规划；审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作；提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选，依据选择标准和程序进行选择并提出建议；薪酬与考核委员会主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核，负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案，对董事会负责。各委员会职责分工明确，整体运作情况良好。

监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，检查公司财务，对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见，提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。

经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，负责具体管理企业的生产经营营运工作。

“公司无大事、关键看细节”是公司的管理理念，要求工作中注重细节，善于发现问题、分析问题、解决问题。倡导“执着、严谨、细节、主动”的工作精神。

高级管理人员遵守法律、法规和本公司章程的规定，忠实履行职责，维护公司利益，当其自身的利益与公司和股东的利益相冲突时，能够以公司和股东的最大利益为行为准则。公司高级管理人员均具备较长担任领导职务的经历，领导能力强、精通业务，具有较强的创新能力，领导班子成员精诚团结，实施严格和标准化管理，廉洁自律，敢抓敢管，既分工负责、又相互配合，是一支具有凝聚力和战斗力的团队。领导班子坚持以集团公司的经营目标为方向开展工作，受到员工的信任和好评。

人才是一个企业发展壮大的重要资本，为了适应当前人才需求日趋激烈的竞争，吸引人才、留住人才，公司已建立和实施了较为科学的人才聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和离职、保密等人事管理制度和人力资源规划。在人才聘用上，做到科学合理；在人才使用上，做到人尽其才，才尽其用。公司在人力资源管理方面完善了以岗定薪、优胜劣汰、能上能下的人才竞争机制。实施个人职业生涯规划，注重员工培训和个人知识、技能的不断提高，充分调动广大员工特别是公司骨干的积极性。

本年度公司继续坚持人力资源优先投入的原则，打造业内优秀的专业化、职业化经营团队，建设学习型组织。按照绩效考核管理办法，做好关键岗位、关键人员的绩效考核工作，确保绩效目标与绩效结果相一致。注重员工素质培养，实现新老人员的快速融合。

公司一贯重视企业文化氛围的营造和保持，树立以“明理、诚信、竞合、发展”为核心的价值理念和股东利益最大化为根本的管理观念。在管理方式上强调制度、流程管理，注重风险防范与效率相结合，追求稳中求进的风格，逐渐形成诚实守信为根本、注重道德修养的价值观念。通过严格的管理制度和治理层、高级管理人员的身体力行将这些观念多渠道、多层次、全方位的承继和发扬。

公司经营管理层在预算、生产、收入、费用、投资、利润等财务和经营业绩方面都有明确的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录，并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施，合理地保证了对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权，账面资产与实存资产定期核对相符。

公司内部控制活动方法、措施及机制的运行情况，主要表现在以下方面：

1）财务管理控制

公司制订财务管理制度，统一财务会计行为，提高财务会计信息质量，加强财务会计内部控制，明确财务会计相关人员工作职责，保证财务会计工作的顺利实施。公司财务管理制度涵盖：货币资金及应收账款的管理、存货管理、固定资产管理、成本控制与费用管理、投资及产权管理、预算管理、票据管理、公司会计档案管理规定等。公司设立财务管理部并配备专职人员，所有财务工作人员都具备岗位相关财务知识和财务工作经验。公司财务管理部严格按照制订的财务管理制度、财务工作程序，对公司的财务活动实施管理和控制，保证了公司财务活动按章有序的进行。

2）资金活动控制

公司根据自身发展战略，制定并适时修订了严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，进一步细化和规范了公司资金开支管理，及资金支付各级人员的审批权限，加强资金活动的集

中归口管理，明确了筹资、投资、营运等各环节的职责权限各岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动的情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。

3）对外投资控制

为严格控制投资风险，维护投资主体的合法权益，公司制定了《对外投资管理规定》，对公司对外投资的原则、形式、投资项目的提出、审批、投资运作与管理、投资项目的监督等做出了明确的规定。公司实行重大投资决策的责任制度，明确了投资的审批程序、采取不同的投资额分别由不同层次的权力机构决策的机制，合理保证了对外投资的效率，保障了投资资金的安全和投资效益。

4）担保业务控制

公司制定了《对外担保管理制度》，严格控制担保风险，遵循合法、安全的原则。按照有关法律法规以及深圳证券交易所《股票上市规则》等有关规定，在《公司章程》中对股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究进行了明确的规定。本年度公司在对外担保事项方面继续严格遵循相关法律法规以及《公司章程》规定。

5）关联交易控制

公司根据《中华人民共和国公司法》、中国证券监督管理委员会《上市公司治理准则》、深圳证券交易所《股票上市规则》等有关法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的规定，制订了《关联交易管理办法》，对关联方与关联交易进行了明确定义，对公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限进行了进一步明确的划分，保证公司与各关联人所发生的关联交易的合法性、公允性、合理性，保证公司各项业务通过必要的关联交易顺利地开展，保障股东和公司的合法权益。

6）销售业务控制为了促进公司销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，公司制定《营销管理制度》、《销售合同管理规定》等相关管理制度，根据相关制度结合公司实际情况，公司制定切实可行的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，突出了公司的“先款后货”的销售理念，强化了对产品发出和市场监督服务的管理，避免经营过程中出现的损失，确保各类经济合同的正常履行，确保市场良性发展，保持客户良好的业务合作关系。

7）采购业务控制

公司对采购业务流程制定《招投标管理办法》、《原料收购管理办法》、《物资采购管理办法》等管理制度，分别对原料、包装物及辅料的采购进行管控，明确了供应商选择、审查、资格认定管理流程，严格制定请购、审批、购买、验收、付款等环节的职责和审批权限，并建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。

8）对控股子公司的管理控制

公司制定《子公司管理制度》和《子公司财务管理制度》，通过战略决策、运营调控、人力资源管控、财务管控、投资管理、信息管理、审计监督管理、考核奖惩等明确了公司对子公司的管理重点，实现了公司对各子公司业务管理、控制及服务职能。对控股子公司在确保自主经营的前提下，实施了有效的内部控制。确保了母公司投资的安全，完整以及企业集团合并财务报表的真实可靠。

9）全面预算控制

公司建立并实施全面预算管理制度，重点对销售预算、资金预算执行情况进行监控，对预算执行进度、执行差异进行专项分析，及时制止公司不符合预算目标的经济行为，并要求相关部门落实改善措施。

10）信息披露控制

公司严格按照证监会和证券交易所的有关法律法规和公司要求，制订了《信息披露事务管理制度》、《内幕信息及知情人登记管理制度》，将公司信息真实、准确、及时、完整地在指定的报纸和网站上进行披露，确保公司信息披露的及时、准确、完整；做好信息披露机构及相关人员的培训和保密工作，未出现信息泄密事件；督促并指导下属子公司严格按制度的规定做好信息披露和保密工作。

公司监事会代表股东大会行使监督职权，对公司的经营管理活动进行全面监督，并对董事会及其成员、总经理和其他高级管理人员进行监督，对股东大会负责。公司审计委员会主要负责公司内部审计与外部审计之间的沟通、监督公司的内部审计制度及其实施，审核公司的财务信息及其披露，审查公司的内控制度，确保董事会对经理层的有效监督。

公司根据国家有关审计的法律法规、《上市规则》和《上市公司内部审计工作指引》以及《公司章程》的规定，公司设置了审计办公室，制订和有效执行《内部审计制度》，在董事会审计委员会领导下，负责对公司各部门、公司控股子公司的所有经济活动进行监督，并出具独立的审计意见，及时发现内部控制的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方式并监督落实，向公司董事会审计委员会报告内部审计工作。

本年度，审计部对公司财务报告、子公司财务报告、对外担保、关联交易、对外投资、信息披露等事项进行了审计。对工程项目实施的全过程审计，包括工程预算、招标活动、合同签订、工程过程管理、工程款项支付、工程决算等。通过内部审计，公司及时发现有关经营活动中存在的问题，提出整改建议，督促整改落实，强化了公司包括财务管理在内的内部管理有效性，起到了进一步防范企业经营风险和财务风险的作用。

同时，公司监事会、独立董事履行对公司管理层的监督职责，对公司的内部控制有效性进行独立评价，并提出改进意见。

内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。

内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的0。5%，则认定为一般缺陷；

如果超过营业收入的0。5%但小于1%，则为重要缺陷；如果超过营业收入的1%，则认定为重大缺陷。

内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的0。5%，则认定为一般缺陷；

如果超过资产总额的0。5%但小于1%认定为重要缺陷；如果超过资产总额1%，则认定为重大缺陷。

2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

财务报告重大缺陷的迹象包括：公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为、公司更正已公布的财务报告、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报、审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。

财务报告重要缺陷的迹象包括：未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。

内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润报表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的0。5%，则认定为一般缺陷；

如果超过营业收入的0。5%但小于1%认定为重要缺陷；如果超过营业收入的1%，则认定为重大缺陷。

内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的0。5%，则认定为一般缺陷；

如果超过资产总额0。5%但小于1%则认定为重要缺陷；如果超过资产总额1%，则认定为重大缺陷。

2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

非财务报告重大缺陷的迹象包括：违反国家法律、法规或规范性文件、决策程序不科学导致重大决策失误、重要业务制度性缺失或系统性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、环保事故对公司造成重大负面影响的情形。

非财务报告内部控制重要缺陷包括：重要业务制度或系统存在的缺陷、内部控制、内部监督发现的重要缺陷未及时整改、重要业务系统运转效率低下。

非财务报告内部控制一般缺陷：一般业务制度或系统存在缺陷。

内部控制缺陷认定及整改情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

四、其他内部控制相关重大事项说明公司无其他内部控制相关重大事项说明。年 4 月 17 日

第3篇：内部控制自我评价报告

股票简称：五粮液 股票代码：000858 公告编号：2009 / 第08号

宜宾五粮液股份有限公司

内部控制自我评价报告

为了进一步加强和规范公司内部控制，提高公司管理水平和风险防范能力，促进公司规范运作和健康可持续发展，保护投资者合法权益，保障公司资产安全，公司对目前的内部控制制度进行了全面自查。同时，公司根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布的《企业内部控制基本规范》，深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、《关于做好上市公司2008年年度报告工作的通知》（深证上[2008]168号）的要求，公司对内部控制进行自我评价。

第一部分 综 述

一、公司概况 宜宾五粮液股份有限公司是1997年8月19日经四川省人民政府（1997）295号文批复，由四川省宜宾五粮液酒厂独家发起，经中国证监会证监发（1998）24号文批准，于1998年3月27日在深圳证券交易所上网定价发行人民币普通股8,000万股，采取募集方式设立的股份有限公司。公司股票发行后，于同年4月27日上市交易（股票简称：五粮液，股票代码：000858）。截至2008年12月31日，公司总股本为379,596.67万股，其中：国家股212,837.14万股，占56.07%；社会流通股166,759.54万股，占43.93%。2008年，是公司上市十周年。十年来，公司总资产从上市时的27.43亿元发展到131.79亿元（截至2008年9月末），总股本从3.2亿股发展至37.96亿股，上市十年累计实现税利230.77亿元（截至2007年末），为国家做出了巨大的贡献，为股东带来了丰厚的回报。二、公司内部控制情况公司有完善的法人治理结构，确保了股东大会、董事会、监事会等机构合法运作和科学决策，公司深厚的企业文化，极强的风险防范意识，为内部控制制度的制定与运行提供了一个良好的内部环境。公司内部控制管理制度，涵盖了生产、销售、采购、质量管理、固定资产管理、投资、人力资源管理、信息披露、关联交易等方面，贯彻于公司所有的营运环节，确保了经营管理工作有明确的制度保障。

公司每年年初都会根据自身发展和市场因素制定公司经营战略目标，并明确界定各子公司、各部门的目标，切实做好目标任务的层层分解和落实，以确保经营目标任务圆满完成。公司建立有相应的授权、检查和逐级问责制度，确保各岗位在授权范围内履行职能；公司有完善的经营管理体制，能很好地保证董事会及高级管理人员下达的指令被严格执行。公司建立了完整的风险防范体系，公司管理层对经营风险、财务风险、市场风险等进行监控、及时发现、对影响公司目标实现的内外风险进行识别、分析、评估，考虑其可能性和影响程度，制定相应的风险控制措施。公司现有的内部控制制度符合我国有关法规和证券监管部门的要求，符合当前公司生产经营实际情况需要，在企业经营管理各个过程、各个关键环节发挥了较好的控制与防范作用。公司不断加强内部控制，促进了公司稳步、健康、快速、高效发展。

第二部分 公司内部控制情况

一、公司内部控制的组织架构 公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关上市公司的法律法规的要求，不断完善和规范公司内部控制组织架构，确保公司股东大会、董事会、监事会等机构的规范运作，维护公司和投资者利益。公司内部控制架构由股东大会、董事会、监事会和经理组成，分别行使权力机构、决策机构、监督机构和执行机构的职能，运行情况良好。公司全体董事、监事、高级管理人员勤勉尽责，独立董事对公司重大决策事项在其专业领域里起到了咨询、建议，并独立作出判断，很好地履行了职责。公司董事会、监事会共同对股东大会负责，经理对董事会负责。公司董事会下设了战略委员会、提名委员会、审计委员会和薪酬与考核委员会。股东大会、董事会、监事会之间形成了权责明确，相互制衡、相互协调、相辅相成的关系。1、股东大会：行使公司最高权力，公司股东大会能够确保所有股东，特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。宜宾市国有资产经营有限公司系公司控股股东，其持股数占总股本的56.07%，其他股东均为法人或自然人股东。2、董事会：行使经营决策权，对公司内部控制体系的建立和监督负责，建立和完善内部控制的政策和方案，监督内部控制的执行。公司董事会由10名董事组成，其中独立董事5名。董事会秘书负责公司信息披露工作，董事会办公室具体办理信息披露事务。3、监事会：行使监督权，对公司董事、经理、副经理及其他高管人员的行为和公司财务进行监督及检查，向股东大会负责并报告工作。公司监事会由5名监事组成，其中职工监事2名。4、经理：行使执行权，经理由董事会聘任，向董事会负责，执行董事会决议，负责公司的日常经营管理工作。公司设总经理1人，副总经理6人。5、董事会下属四个专门委员会：战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会，在董事会内部按照职责分别行使各专项职能。其中，提名委员会、审计委员会和薪酬与考核委员会均由独立董事担任召集人，独立董事在完善公司治理中发挥着积极作用。二、内部控制制度建立健全情况 在经济全球化和市场竞争激烈的形势下，公司内部控制管理风险加大，为了进一步加强内部控制，防范风险，提高公司内部控制管理水平，促进公司规范和可持续发展，公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上市公司内部控制指引》等法律法规和规范性文件的要求，根据公司实际情况，建立健全了较为完善的内部控制制度管理体系，内控制度贯穿于公司生产经营管理活动的各层面和各个环节，确保生产经营处于受控状态。1、上市公司内部管理规范化制度 为了不断提高上市公司运作水平，规范化、标准化治理公司，按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规规定，公司先后制定了21个上市公司内部管理规范化制度。即：《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事及高级管理人员行为准则》、《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》、《重大信息内部报告制度》、《独立董事制度》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《战略委员会实施细则》、《审计委员会实施细则》、《提名委员会实施细则》、《薪酬与考核委员会实施细则》、《募集资金管理办法》、《董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的管理制度》、《接待和推广工作制度》、《独立董事年报工作制度》、《审计委员会工作规程》、《关于防止控股股东或实际控制人及关联方占用公司资金的制度》。下一步我公司还将制定或更新一些相关制度。2、财务管理控制制度 为建立与现代化企业制度相适应的企业财务管理体系，规范企业财务管理工作，有效防范财务风险，提高资金营运效率，保护公司财产安全，完善内控制度，公司建立了较为完善的财务管理内部控制制度。主要包括：《内部会计控制制度——基本制度》、《内部会计控制制度——会计工作管理规范》、《内部会计控制制度——货币资金、印章管理》、《内部会计控制制度——成本费用》、《内部会计控制制度——预算》，《内部会计控制制度——实物资产》、《内部会计控制制度——投资》（含高风险投资）、《内部会计控制制度——采购与付款》、《内部会计控制制度——销售与收款、票据管理》、《内部会计控制制度——工程项目》、以及对对外担保、抵押、出租、出借等经营活动的管理制度。3、生产管理制度 公司据酒类产品的生产特点建立了一系列生产管理制度，即《生产现场管理制度》、《窖池管理制度》、《生产工艺管理制度》、《关键过程控制制度》、《新工艺试验及推广应用管理制度》、《主要原材料消耗定额》、《生产车间及现场管理人员绩效考核办法》、《计量管理》、《设备管理制度》、《环境和安全管理制度》等生产管理制度。并按年分月编制生产作业计划，明确各生产岗位职责和实施全员绩效考核。人员、机器设备、原辅材料、工艺技术、生产环境均处于受控状态。4、销售管理制度 公司在产品销售上实施品牌发展战略的销售规划，为此公司针对不同的产品以及根据市场需求，在销售部门分别成立五粮液品牌事务部、品牌经销商事务部、自销品牌事务部等专业市场开拓部门，分别对不同产品实施品牌市场开发，并制定了一系的销售管理制度，包括《各品牌事务部岗位职责》、《人员管理办法》、《品牌事务部绩效考核条例》、《品牌事务部计划考核系统》、《品牌事务部合同管理流程》、《品牌事务部费用管理制度》、《品牌事务部品牌营运商开发和取缔流程》、《专卖店市场运行管理办法》等制度，对销售市场的管理实施了较为严格的事前控制、事中控制和事后控制。在销售发货方面，公司实施较为严格的“先款后货”销售原则，即销售部门的销售发货必须经财务部门核实收款后库房方能发货，较好的控制了产品销售可能产生的坏账风险。5、对子公司的管理制度 公司制定的各项经营管理制度子公司必须严格执行，同时为防范子公司产生重大经营风险和财务风险，子公司的产权变动、银行借款和重大投资、资产抵押、红利分配等都必须经过公司批准后方能实施。子公司必须按时报送财务报表和各项内部管理报表，并对子公司实施年度审计监督。对子公司财务负责人实行委派制，并执行重大事项报告制度。6、预算管理制度 公司实施预算管理制度。预算由财务部牵头组织制定，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行编制。经批准后的预算，再将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算的有效执行。对超出预算或需要调整预算的，按预算审批程序逐级审批同意后，才可实行。7、劳动、人事及工资管理制度 公司实行全员劳动合同制。公司制定了《工资管理暂行规定》、《绩效评价及奖金考核办法》，实现了工资管理和收入分配的规范化、制度化。同时为满足公司发展对人才的需求，以及调动公司员工的工作积极性，公司制定了符合公司实际情况的劳动人事及工资管理内部控制制度，并设置专门的人力资源部门进行管理，相关控制制度涉及职工聘用、职工教育培训及考核、定岗定员、劳动纪律、劳动报酬绩效考核等方面。8、对外投资和担保管理制度 公司对外投资除股东大会授权董事会投资限额内的投资由董事会决定外，重大投资项目在组织有关专家、专业人员进行评审的基础上，均经公司股东大会批准。公司长期以来严格控制对外担保，从不对外进行担保。对控股股东和关联单位一律未提供担保。保证了公司财产和资金的安全。三、内部审计部门的设立情况 1、公司设置了“审计监督部”，配备内部审计人员3人，行使内部审计监督职能，负责对公司及控股子公司的经营活动和内部控制进行独立的审计监督。2、内部审计人员具备专业知识，能满足内部审计工作的需要。3、公司内部审计部门在公司董事会的监督与指导下，定期与不定期地对职能部门及子公司财务、内部控制、重大项目及其他业务进行审计和例行检查，控制和防范风险，其审计活动受董事会审计委员会监督。四、2008年公司为建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效。1、2008年，继续深入开展上市公司治理专项活动 按照上市公司监管机构和相关部门的要求，本公司于2007年5月、2008年6月分别开展了“上市公司治理专项活动”和“继续深入开展上市公司治理专项活动”。在2007年、2008年上市公司专项治理活动过程中，我公司得到了各级监管部门的大力指导和真诚帮助，上市公司治理取得了较大的成果，公司规范运作意识和水平得到了进一步强化和提高，公司法人治理结构得到了进一步完善，上市公司治理水平明显提升。本公司在2007年上市公司治理专项活动期间自查出四个方面的问题，截至2008年12月31日，其中两个问题已经整改完成，一个问题正在整改进行之中，高管人员交叉任职逐步推动整改。四川证监局提出整改建议6条，我公司整改完成和落实4条，正在整改推进1条，推动整改1条。2008年，本公司“继续深入开展上市公司治理专项活动”，对2007年“上市公司治理专项活动的《自查报告和整改计划》”中所列事项进行了认真的整改和落实。（1）2008年“继续深入开展上市公司治理专项活动”自查中发现的事项。事项：《信息披露管理制度》需进一步修订。我公司于2005年制定了《信息披露管理制度》（经2005年3月4日召开的第三届董事会第三次会议审议通过），有关内容与现有法规规定对比需要进一步完善。整改落实情况： 公司董事会于2008年中期报告时，审议通过了2008年新修订的《信息披露管理制度》（已经2008年8月13日召开的第四届董事会第五次会议审议通过），并进行了公开披露。现已整改落实完成。（2）2007年上市公司治理专项活动，公司《自查报告和整改计划》所列事项的整改情况。2007年上市公司专项治理活动中，本公司找出了在公司治理中存在四个方面问题，其中两个问题已经整改完成，一个问题正在推进之中，高管人员交叉任职这一问题只能逐步推动整改。① 董事会成员中独立董事人数不足三分之一，独立董事无会计专业人士。整改完成情况： 公司于2007年9月7日完成了独立董事中有会计专业人士这一问题，2008年3月28日完成了董事会成员中独立董事占三分之一人数事项。② 关联交易额度较大，投资者关注度较高问题。市场和投资者相当关心五粮液集团酒类相关资产的整体上市，股权激励，上市公司的关联交易等事项。由于本公司是由宜宾五粮液酒厂部分优质资产改制设立，改制时受额度限制，酒厂完整的生产经营体系一分为二，因此，上市公司的运行客观上形成了一些结构性缺陷，而这些缺陷由上市公司自身来改善存在相当大的难度。公司本着实事求是原则努力促进公司的独立性、规范性，力争通过多种方式实现资产整合，减少关联交易额度。整改落实措施： 公司董事会已在2007年度报告中承诺采取措施，逐步减少关联交易额度。鉴于关联交易系多年来形成的历史遗留问题，成因复杂，为了切实推动关联交易额的减少，本着实事求是、量力而行的原则，努力促进公司的独立性、规范性，在2007年度报告中，本公司董事会提出了通过三年时间（2010年底前）将五粮液集团下属与酒类生产关联度高的部份酒类相关资产收购到上市公司中来，逐步减少关联交易额度。目前，公司正在实施整合五粮液集团下辖的酒类相关资产，此项工作正在抓紧推进之中。③ 董事会中尚未设立专门委员会问题。整改完成情况： 本公司于2008年2月28日完成了第四届董事会下设四个专业委员会问题。④部份高管人员在关联单位交叉任职问题。整改措施： 本公司系由五粮液酒厂部份资产一分为二改制设立，本公司和五粮液集团公司均受宜宾市国资委、宜宾市国资公司控制，高管人员的提名任命均由政府和国资部门决定，所以高管人员交叉任职的解决是一个相当复杂的事情，同时也需要一定的时间来逐步推动整改。2、董事会下设四个专门委员会 2008年2月28日，我公司在第四届董事会下设了“战略委员会、提名委员会、审计委员会和薪酬与考核委员会”，并制定了《战略委员会实施细则》、《审计委员会实施细则》、《审计委员会工作规程》、《提名委员会实施细则》、《薪酬与考核委员会实施细则》。通过设立四个专业委员会，进一步规范了公司治理结构，强化了董事会职能，充分发挥独立董事作用，为公司稳健发展提供保障。

3、补充完善5个内控制度 2008年，公司先后制定了《募集资金管理办法》、《独立董事年报工作制度》、《董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的管理制度》、《接待和推广工作制度》，提交2008年2月26日召开的第四届董事会第三次会议审议通过。同时，还对《信息披露管理制度》进行了修订，提交2008年8月13日召开的第四届董事会第五次会议审议通过。制定、修订管理制度，为公司不断提高规范运作水平提供了制度保证。

第三部分 重点控制活动

公司不断强化生产经营活动中的重点控制，建立健全完整的控制保证体系，各类生产经营档案妥善保管。尤其是加强对控股子公司、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等方面的控制。一、对控股子公司的管理控制 1、控股子公司情况 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 控股公司名称 四川省宜宾五粮液供销有限公司

四川宜宾五粮液精美印务有限责任公司

四川省宜宾五粮液投资（咨询）有限责任公司 四川省宜宾五粮液环保产业有限公司

四川省宜宾五粮液集团仙林果酒有限责任公司 宜宾五粮液集团精细化工有限公司

四川省宜宾五粮液酒厂有限公司

五粮液大世界（北京）商贸有限公司

控股 比例 99%

业务性质

主要产品 或服务

食品、农副土特、建材、化工、机电产品

包装装潢印刷、纸制品包装、销售

投资国家法律、行政法规允许的行业产业

工业用蒸汽等产品销售 果酒生产销售，果类副产品生产销售

精细化工等产品生产销售

300 5,000 1,400 注册资本（万元）2,000

食品

97% 印刷 投资 咨询 环保

95%

51%

200

90% 果酒 环保 化工 酒类

90%

500

99% 白酒及相关产品生产、销售 销售包装材料、机动车公共停车服务（暂定）

8,000

95% 商贸

2,000 2、对控股子公司的管理控制情况（1）公司建立的《信息披露管理制度》、《重大信息内部报告制度》、《控股子公司财务管理办法》中对控股子公司在生产经营中的重大事项均明确要求其向公司董事会、董事会秘书或董事会办公室进行报告，界定明确。

（2）公司向控股子公司委派董事、监事及高级管理人员，委派财务管理人员，实施对子公司的有效监管。在财务方面，公司制定了《控股子公司财务管理办法》，实行由公司对控股子公司的财务负责人员统一管理、统一委派的管理体制，该制度的实施有利于提高公司管理水平和资金使用效益，控制投资和财务风险。（3）各控股子公司建立相应的经营计划、风险管理程序、重大事项报告等内部控制制度，有效地控制风险。各控股子公司建立涵盖生产经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节的管理制度。公司通过建立对外担保控制、重大合同上报制度等方式，对子公司的业务活动实施有效的控制。公司执行的各项经营管理制度均要求子公司严格执行，同时为防范子公司产生重大经营风险和财务风险，子公司的产权变动、银行借款和重大投资、资产抵押、红利分配等都须经过公司批准后方能实施。公司建立重大事项报告制度，各控股子公司必须及时向分管领导报告重大事项，并按照规定将重大事项报公司董事会审议或股东大会审议。控股子公司重大合同的签定必须上报并经过公司总法律顾问办公室进行内部法律审查。要求控股子公司及时向公司董事会秘书报送其董事会决议、股东大会决议等重要文件。

（4）控股子公司定期报送生产经营报表 公司规定控股子公司每月按时上报生产经营报表，公司对控股子公司的生产经营报表（包括产销量报表、资产负债报表、损益报表、现金流量报表等）及时进行分析，检查、了解各控股子公司经营及管理状况，使控股子公司的生产经营处于受控状态。

（5）强化对控股子公司的绩效考核 为了更好地激发员工的生产积极性，发挥好奖金分配对生产经营的激励作用，公司建立了《子公司绩效考核办法》，在确定完成经济指标应得月基本奖的前提下，实行与销售收入增长率、利税增长率、利润增长率和人均税利贡献率等指标按比例挂钩，以实际完成程度逐月累计，来计算出月奖金。定额工资和绩效奖金挂钩相结合的收入管理模式，奖惩分明的制度，有力地调动子公司管理层和员工积极性，促进了子公司的发展,确保公司总体经营目标的顺利实现。二、关联交易的管理控制情况 1、公司在《公司章程》中明确了股东大会、董事会对关联交易事项进行审批的权限，严格按照《股票上市规则》和相关法规要求实施关联交易，履行审批

程序和信息披露义务。保证了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公开、公平、公正的原则。2、公司按照中国证监会和深圳证券交易所有关法规要求，公司与关联方之间发生的与日常生产经营有关的关联交易事项，均在定期报告中予以公开披露。公司在召开董事会审议关联交易事项时，关联董事按照相关法规的要求进行了回避，公司与关联方之间的交易都签定有书面协议，并明确规定交易双方的权利义务及法律责任。3、公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时，公司董事会均将相关材料提交独立董事进行事前认可，独立董事基于独立判断，发表事前认可和独立董事意见函。

4、公司关联交易系多年来形成的历史遗留问题，成因复杂，为了切实推动关联交易额的减少，本着实事求是、量力而行的原则，董事会在2007年度报告中承诺通过三年时间（2010年底前）将五粮液集团下属与酒类生产关联度高的部份酒类相关资产收购到上市公司中来，逐步减少关联交易额度。公司于2008年7月正式启动集团公司酒类相关资产整合工作，酒类相关资产整合涉及包括普什集团公司下属3个子公司（普拉斯公司、3D公司、普光公司）、环球集团公司下属2个子公司（格拉斯公司、神州玻璃公司）的酒类相关资产。公司于2008年7月30日召开第四届董事会第四次会议，审议《自有资金购买酒类相关资产暨关联交易的议案》，在审议议案的过程中，关联董事4人回避了表决。目前，酒类相关资产整合工作正在稳步推进中。三、对外担保的管理控制情况 1、为规范公司对外担保行为，有效控制公司对外担保风险，公司在《公司章程》中明确规定了股东大会、董事会对担保事项的审批权限，对担保对象、担保的审查与审批、担保的权限、担保合同的订立及风险管理、担保的信息披露以及违反审批权限和审议程序的责任追究等作了详细的规定，在确定审批权限时，公司执行《上市规则》关于对外担保累计计算的相关规定。2、公司对控股股东和关联单位一律不提供担保，充分保证资金的安全。3、长期以来，公司严格执行上市公司对外担保若干规定，公司从未发生对外担保情形。

四、募集资金使用的管理控制情况

11、公司制定了《募集资金管理办法》，对募集资金实行专户存储，对募集资金的使用、投向、管理及监督等内容作了详细的规定并进行严格的规范管理。2、自2002年以来，公司尚未进行再融资事项，不存在募集资金。五、重大投资的管理控制情况 1、公司《章程》明确了股东大会和董事会审议对外投资的审批权限，重大投资遵循上市公司有关法规的规定。2、公司重大投资均遵循合法、谨慎、安全、有效的原则。公司设立“技术改造监督管理实施部”专门负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行监督管理实施。3、2008年度公司未发生重大投资情形。六、信息披露的内部管理控制情况 1、公司制定了《信息披露管理制度》，明确规定了信息披露的原则、内容、程序、信息披露的权限与责任划分及信息的保密措施。公司信息披露做到了真实、准确、完整、及时。公司信息披露工作由董事会统一领导和管理，董事会秘书负责协调和组织公司信息披露工作的具体事宜，是公司对外发布信息的主要联系人。公司设立董事会办公室负责信息披露的具体事务。2、公司制定了《重大信息内部报告制度》，规定重大信息的内部报告工作由公司董事会统一领导和管理。公司董事长为重大信息内部报告工作的第一责任人，董事会秘书负责协调和组织重大信息内部报告的具体事宜，证券事务代表接受董事会秘书的领导，协助其开展工作。控股子公司发生制度规定的应报告事项后，均及时向公司董事会秘书报告。3、公司制定有《保密制度》，对保密范围和密级确定、保密措施以及违反保密制度的责任追究等内容都作了详细的规定。公司在对外接待、路演等投资者关系活动中，均平等对待全体投资者，充分保障了信息披露的公平性。4、2008年度内，公司信息披露严格遵循了相关法律法规、《股票上市规则》及本公司《信息披露管理制度》的规定，披露信息及时、准确、公平、公正，进一步加强了与投资者之间的沟通与交流。

第四部分 重点控制活动中的不足及改进计划

2一、公司内部管理控制存在的问题 公司在上市公司规范化建设和内部管理控制方面取得了较好的成绩，同时也存在薄弱环节，主要表现在： 1、内部管理制度建设需进一步加强 在内部控制制度建设方面虽然公司建立了相对完善的制度体系，但由于公司业务和规模不断扩大，控股子公司较多，现有的内部管理控制制度尚需进一步加强。2、上市公司法规学习需不断深入 在内部控制制度执行方面由于公司控股子公司在经营管理上相对较为独立，对中国证监会、深圳证券交易所关于上市公司运作的法律法规的了解和领会尚不够深入，有关职能部门对内部管理控制制度的执行力度有待进一步加强。二、改进计划 为保证公司内控制度的有效执行，公司将进一步加强对上市公司法律法规的学习，进一步加强内部管理控制制度建设。1、公司董事、监事、高级管理人员及职能部门人员不断学习上市公司法律法规。2、不断加强公司内部管理控制制度建设，及时根据相关法律法规的要求修订完善各项内控制度。3、加强内部审计工作，充分发挥审计委员会和内部审计的监督职能，确保各项制度得到有效执行。

第五部分 公司内部控制情况总体评价

本公司董事会认为： 1、公司现有的内部管理控制制度符合国家法律法规要求。2、内部管理控制制度完善有效，并得到了有效的贯彻执行。在公司生产经营管理各过程、各个关键环节、关联交易、对外担保、重大投资、风险防范、信息披露等方面发挥了较好的管理控制作用。

13、公司的内部管理控制制度能确保公司长期稳定发展，可持续发展。4、公司内部控制制度对公司为股东创造最大利益奠定了可靠的制度保证。特此报告

宜宾五粮液股份有限公司

2009年2月18日

第4篇：内部控制自我评价报告

东北电气发展股份有限公司东北电气发展股份有限公司2015年度内部控制自我评价报告东北电气发展股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2015年12月31日的内部控制有效性进行了评价。一、董事会对内部控制报告真实性的声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。本公司认为，通过对内部控制系统的检查和评价，本公司具有较好的内部控制环境，对公司的风险进行了系统的辨识、评价和应对，具有健全和完善的内控制度和规范的业务流程，具有较强的信息传递和沟通能力和内部监督力度,并且公司内部控制制度得到了有效执行。公司现有的内部控制制度符合我国有关法规和监管部门的要求，能够适应公司管理的需要,合理保证财务报告的真实性、完整性，在重大风险失控、严重管理舞弊、重要流程错误等方面，具有合理的防范作用。因此，可以认为本公司具备比较合理和有效的内部控制系统,对实现公司内部控制目标提供了合理的保障,而且公司能够客观的分析自身控制制度的现状，及时进行完善，满足和适应了公司发展的需要。本公司董事会认为，自2015年度1月1日起至本报告期末止，本公司内部控制系统的运行是有效的。公司将继续按照《企业内部控制基本规范》、《企

1东北电气发展股份有限公司业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》等相关法律法规的要求，结合公司发展的实际需要，不断加强内部控制制度建设和内部控制管理，增强内部控制的执行力，及时查找内部控制的薄弱环节，有效提高公司风险防范能力，促进公司稳步、健康发展。三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司本部及新东北电气（锦州）电力电容器有限公司、阜新封闭母线有限责任公司、东北电气(北京)有限公司，纳入评价范围单位营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：对外投资、担保业务、募集资金、采购业务、资产管理、销售业务、资金活动、全面预算等具体业务环节。上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及《企业内部控制评价管理制度》组织开展内部控制评价工作，从内部控制制度的设计和执行两个方面进行评价检查，并将评价报告上报了公司审核委员会。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：１．财务报告内部控制缺陷认定标准第一，缺陷是否具备合理可能性导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报；第二，缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷

发生额占上期发生额绝对值净资产比重

5%1000万元

0.5%0.05%

100万元10公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：（1）重大缺陷。如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中的重大错报，就应该将缺陷认定为重大缺陷。合理可能性是指大于微小可能性（几乎不可能发生）的可能性。（2）重要缺陷。如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起董事会和经理层重视的错报，就应该将缺陷认定为重要缺陷。（3）一般缺陷。不构成重大缺陷和重要的财务报告内部控制缺陷，认定为一般缺陷。

2东北电气发展股份有限公司２．非财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：项目重大缺陷重要缺陷一般缺陷

发生额占上期发生额绝对值净资产比重

5%1000万元

0.5%0.05%

100万元10公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：（1）重大缺陷，是指一个或多个非财务报告内部控制缺陷的组合，可能严重影响企业内部控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离控制目标的情形。（2）重要缺陷，是指一个或多个非财务报告内部控制缺陷的组合，其严重程度虽低于重大缺陷，但仍有可能导致企业无法及时防范或发现严重偏离控制目标的情形。（3）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司非财务报告内部控制缺陷的定性标准〕(三)内部控制缺陷认定１．财务报告内部控制缺陷认定根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。２．非财务报告内部控制缺陷认定根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序，揭示和防范风险，结合监管机构相关要求，公司建立了以风险为导向的内部控制有效性评价机制。通过评价，内控评价小组认为公司现有的内部控制制度符合我国有关法规和监管部门的要求，能够适应公司管理的需要，保证了财务报表的真实、公允。在执行内部控制制度过程中，内控评价小组尚未发现重大风险失控、严重管理舞弊、重要流程错误。2015年12月份，本公司按照《企业内部控制评价指引》要求，并对照《企业内部控制应用指引》，对公司本部及下属公司内部控制设计和执行有效性进行检查评价。根据此次内控评价检查结果，从整体来看,本公司内部控制制度结构基本合理，内部控制制度框架基本符合了财政部对于内部控制制度完整性、合理性、有效性的要求,按照公司内部控制缺陷认定标准，不存在重大缺陷和重要缺陷,按照《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》的要求,公司还存在部分一般缺陷，需要本部各部门及下属公司进一步完善内部控制制度、强化执行力度，从而提高公司内部控制的效率和效果。

3东北电气发展股份有限公司（四）内部控制缺陷的整改情况及整改措施本公司建立了内部控制缺陷的整改机制，对于内部控制评价中发现的缺陷由各公司、各部门制定整改计划，并实施整改，经过内部控制主管部门审核后,在下一次内部控制评价中进行效果的确认。针对2014年度本部和下属公司内部控制评价过程中所发现的内部控制缺陷,公司本部和各下属公司均已制定了详细的、明确的整改措施和整改完成时间表,并按计划加以实施。经过2015年的全体员工共同努力，2014年存在的内部控制缺陷全部整改完毕，进一步巩固了我公司的内控工作。接下来公司还将继续开展内部控制检查，对相关部门和下属公司内控改进措施的制定和执行进行检查验收，推进内控缺陷整改工作的开展。鉴于内部控制建设是一项长期复杂的系统工程，公司将依据五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》的要求，对照评价工作发现的内控缺陷及其整改情况,采取整体设计、分步实施的原则，全面提升公司精细化、规范化管理水平和全面风险防范能力，实现公司战略目标，促进公司可持续发展。四、内部控制工作基本情况2015年是东北电气发展股份有限公司(以下简称公司或本公司)全面执行内控工作的第五年，本年度全面覆盖各级管理层面，并着重细化了关键风险控制点，对进一步贯彻推动内控工作规范执行，保持公司经营全年稳定持续发展起到了应有的促进作用按照《企业内部控制评价指引》要求,本公司在已有内部控制和风险管理的基础上,进一步深化内部控制制度建设,完善内控评价机制，2015年2月制定了《内部审计部工作计划》，制定了公司本部和下属公司的内控检查、内控评价、缺陷整改及内控学习等工作。公司根据内控检查、评价和整改结果，以《企业内部控制应用指引》及《企业内部控制评价指引》为基础,以本公司战略目标为导向,通过协调本部与下属公司及各外部相关干系人的权利、利益与责任，同步实现公司本部与下属公司、公司整体与外部相关干系人之间内控要素的对接和整合，逐步完善了全面高效的内部控制制度，提升公司全面风险管控能力。公司内控工作小组按照审计工作计划先后对主要的下属公司内控的执行情况进行了检查，在检查过程中发现的问题，直接要求相关部门进行了整改。2015年5月及9月对主要子公司进行了内控检查并出具了内控检查报告，上报了董事会审核委员会。2015年8月对上市公司的中期报告进行了专项财务审计。2015年10月13日在公司本部召开了内部控制评价工作会议，成立了内控评价工作小组，全面负责内部控制评价的实施过程,同时参与评价的各下属公司也成立了相应的工作小组，积极开展了内控实施、检查、评价工作。2015年12月份，对股份公司及主要下属公司的内控执行情况进行了再次检查，并对年中检查中发现的问题进行了跟踪检查，检查效果较好。在内控评价工作开展过程中,本公司分别在本部及重要的下属公司开展了内部控制检查工作，全面梳理了内部控制制度和程序，针对重要职能部门和重点业

4东北电气发展股份有限公司务流程开展了访谈和实地检查，形成了内部控制评价工作底稿、内部控制缺陷汇总表、内部控制整改工作等基础资料。参与评价的下属公司按照规定的程序和要求，分别编制了内部控制自我评价报告，公司本部在分析汇总各下属公司内部控制评价工作的基础上，按照《内部控制评价指引》的要求，集成编制了本公司全面的内部控制自我评价报告，系统反映了本公司内部控制的整体情况，并摘要形成本公司内部控制自我评价报告对外披露稿，以供市场监督和利益相关者作为决策参考。五、内部控制评价的程序和方法本公司制定了内部控制评价工作计划，明确了评价组织实施步骤、人员安排、日程安排等相关内容。本次内控评价工作分为四个阶段:1．内部控制评价准备阶段。成立内控评价工作组，编制评价工作计划，准备评价工作底稿等评价工具。2．内部控制评价评价阶段。通过多种方式对公司及下属公司进行了内部控制有效性评价及内控缺陷分析评估。3．内部控制工作整改阶段。针对在本年工作阶段中发现的内部控制缺陷,组织讨论制定缺陷改进方案，明确改进措施、改进责任部门及改进时间表。4．内部控制自我评价报告编制阶段。汇总内部控制评价结果及缺陷改进情况,编制公司内部控制自我评价报告。此次内控评价工作参考财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》，从组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统、生产业务、关联交易等20个方面出发，对公司本部及下属公司内部控制制度设计和执行的有效性进行全面的检查和评价。为尽可能的验证现有工作中内部控制制度的严密性、完整性，内部控制在日常业务中执行是否到位，本次自我评价工作基本涵盖了各公司的主要业务流程，并将关键业务作为检查测试工作的重点,依据各业务流程将检验工作分布在整个业务链中，以达到评价测试整个流程的目的。六、内部控制制度设计情况本公司依据《企业内部控制应用指引》从组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统、生产业务、关联交易等20个方面，构建了完整的内部控制制度和程序框架，形成了公司统一的内部控制制度管理体系。

5东北电气发展股份有限公司（一）内部控制制度设立的主要目标是：1.合理保证企业经营管理合法合规，内部控制制度的建立是根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《企业内部控制基本规范》、财政部等五部委发布的《企业内部控制应用指引》等法律、法规和规章制度的规定，本公司结合自身实际特点和情况的基础上设立的，从而保证公司的持续合法经营；2.资产安全，保证公司资产的安全与完整，对股东、债权人的权益负责；3.财务报告及相关信息真实完整，保证信息披露的及时、准确与完整；4.提高经营效率和效果，实现资产的高效运转，提高资金利润率；5.促进企业实现发展战略，实现股东权益的最大化；（二）内部控制制度设立的原则是：1.全面性原则内部控制制度贯穿于公司决策、执行和监督全过程，覆盖公司及子公司的各种业务和事项。2.重要性原则内部控制制度是在公司全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则内部控制制度是在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则内部控制制度是与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则内部控制制度是公司在权衡实施成本与预期效益基础上，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制制度设立的程序1.整理公司原有的控制制度2.梳理公司的各种业务流程3.编制业务流程图4.编制风险清单5.确认责任部门及责任人6.制定管控措施7.确认执行监督部门8.编制风险控制矩阵9.形成内部控制制度10.定期检查内控制度的设计及运行11.年终进行内控评价

6东北电气发展股份有限公司（四）内部控制制度的设计五要素按照《企业内部控制规范》，公司内部控制制度的设计紧紧围绕规范中的五要素，主要是：1.内部环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.内部监督（五）主要管控措施1.不相容职务控制2.授权审批控制3.会计控制4.资产管理控制5.预算控制6.运营分析控制7.绩效考评控制综上所述，本公司内部制度的设立是比较健全的，是在遵守国家法律法规的基础上设立的，是以国家财政部、中国证监会等五部门发布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引为标准，结合了公司未来发展规划、行业特点、业务情况、运营模式，风险水平等因素、构建的一套完整的公司内部控制体系。七、内部控制制度执行情况本公司在制定了有效内部控制制度的基础上，各项业务及事项严格执行了内部控制制度，具体情况如下:(一)内部环境本公司以《企业内部控制基本规范》有关内部环境的要求，以及《企业内部控制应用指引》中关于组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内容为依据，对公司内部环境要素进行了认定和评价。1．组织架构本公司建立了规范的，由股东大会、董事会、监事会、以及经理层组成的公司治理结构。其中，董事会由董事长及董事共7人组成（包括执行董事4人，独立董事3人）、监事会由监事会主席及监事共3人组成、经理层由总经理、副总经理、总经理助理共3人组成。公司治理结构的设立严格满足《公司法》等相关法律法规及中国和香港证监会等外部监管机构的监管要求。本公司持续建立健全董事会、监事会和经理层的7东北电气发展股份有限公司治理架构、议事规则和决策程序，公司理层严格履行《公司法》和《公司章程》所规定的各项职责。股东大会是公司的最高权力机构，按照《公司法》、《公司章程》等法律、法规和规章制度规定的职权范围，对公司经营方针、投资计划，重大交易事项，公司资本变动、任免董事监事等重大事项进行审议和决策。公司制定了《股东大会议事规则》，能够确保所有股东特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。董事会是公司常设决策机构，对股东大会负责。董事会职责清晰，按照《公司法》、《公司章程》、《董事会议事规则》等法律、法规和规章制度规定的职权范围和股东大会授权范围行使职权并执行股东大会各项决议。董事会办公室承担董事会事务和法律事务等工作任务。董事会办公室作为董事会日常服务、办事机构，协助董事会秘书承担公司董事会、董事长安排及公司章程规定的信息披露、定期报告编制、股东股权事务管理、资本运作、投资分析等工作任务。同时承担公司法律事务管理,指导、督办、协助和保障下属公司法律事务规范运作。监事会是公司的监督机构，对股东大会负责。监事会职责清晰，按照《公司法》、《公司章程》、《监事会议事规则》等法律、法规和规章制度规定的职权范围，对公司财务状况，依法运作情况，董事会对股东大会决议的执行情况，董事、高级管理人员在执行公司职务时有无违反法律、法规的情况进行监督、检查，并就公司重要事项发表意见。公司董事会下设战略发展委员会、薪酬委员会、提名委员会、投资管理委员会和审核委员会五个专业委员会。各委员会具体职能见《东北电气公司董事会专门委员会工作制度》。审核委员会下设内部审计部，主要负责执行内部控制的监督和检查，独立行使审计监督职权。内部审计人员均要求具备会计等专业知识，保证公司内部审计工作的有效运行。在公司审核委员会的监督与指导下，开展公司内部审计、督查工作，采取定期与不定期检查方式，对公司和下属公司财务、重大项目、生产经营活动等进行审计、核查，并对公司内部管理体系以及下属公司内部控制制度的情况进行监督检查。本公司总经理负责主持公司的生产经营管理工作、公司年度计划和投资方案、拟订公司的内部管理机构设置方案、拟订公司的基本管理制度、制订公司的具体规章等。本公司经理层有充分的经营管理权，能够对公司日常生产经营实施有效控制；同时，公司董事会与监事会能够对公司经理层实施有效的监督和制约，不存在“内部人控制”的倾向。本公司高级管理人员一向能够忠实履行职务，维护公司和全体股东的最大利益。本公司目前已经按照相关规范运作制度和内部管理制度的规定，设置了与经营管理相适应的各级管理部门（具体包括：经营发展部、财务管理部、综合管理部）。技术管理、销售管理、采购管理、运营管理、人事管理、信息管理、财务管理和内部审计管理均有章可循、有据可查、有人监督、有人负责，确保了公司经营的正常有序，防范了经营风险。2.发展战略公司“十二五”期间的战略目标是：抓住机遇，迎接挑战，经过五年的努力，把公司打造成以输变电设备制造为主导产业、核心竞争力强、占有较大市场份额、实行现代企业制度的上市公司。

8东北电气发展股份有限公司按照实事求是、平稳发展、与时俱进的原则，生产经营与资本经营并举，外拓市场，内抓改革管理、科技创新和结构调整，保持营业收入和利润稳中有升，经过几年的调整、巩固和提高，使公司成为机制灵活、管理先进、技术水平高、核心竞争力强、综合实力雄厚的上市公司，为公司持续经营和发展奠定坚实的基础。（1）发展主导产业、强化区域管理、提升市场份额的战略。通过推进资源的合理配置、整合与改造，针对国家电网建设、电力系统改革等重点工程和战略调整的需要，开发适销对路的产品，做好重点项目的跟踪研究工作；全力开拓国内、国际两个市场。（2）积极开拓高新技术领域，实现国内技术领先的研发战略。选择关系到公司持续经营和发展的关键技术和重点项目，进行研发和创新，逐步走出一条自主研发与合资、合作，引进技术相结合的产品发展道路，使优势主导产品更精更强，并逐步提升弱势产品技术水平；跟踪市场发展要求和趋势，推进新产品开发和产出进度，利用先进技术提高现有产品的技术含量和内在价值。（3）突出主业与多元经营相结合的战略。在加强输变电产业的同时，发展配套产业和相关产业，不仅仅依靠单一的产品生存，还介入多元化经营领域，规避企业风险，寻求新的利润增长点。（4）资本运营中积极推行资产重组和结构优化战略。促进资本运营机制和功能的完善。（5）加强人力资源管理和管理创新的战略。一要研究建立有利于管理创新的体制与机制，形成较为完善的创新体系，实现管理能力的跨越；二是加强人力资本的投入，规划现代企业人力资源开发和管理制度框架，不断提升人力资本整体水平。公司的战略目标是建立内部控制系统的出发点和终极目标，本公司及其所属下属公司内部控制实施也都是紧紧围绕公司的战略目标，面向市场，在安全、健康、环保的前提下，为客户提供优质产品，努力追求企业人文、社会和自然的全面和谐，将内部风险控制能力的提高作为企业核心竞争力的手段和措施之一，确保企业资产的保值增值，实现企业的可持续发展。3.人力资源本公司坚持以人为本的原则，根据《中华人民共和国劳动合同法》、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》等，制定了《人力资源管理制度》、《董事、监事、高管人员行为准则》、《员工行为准则》、《员工培训管理制度》、《员工考勤管理制度》等人力资源相关管理制度。公司根据企业发展战略，结合公司实际，在员工招聘、培训、考核、晋升、薪酬管理等方面，建立了良好的人力资源管理制度和机制，合理配置人力资源，在人力资源的引进、开发、使用和退出等方面严格遵守国家法律法规和公司的相关规定。4．企业文化本公司着力推进企业文化建设，不断丰富企业文化内涵,深入宣传“抓住机遇，迎接挑战，经过五年时间的努力，把公司打造成以输变电设备制造为主导产业、核心竞争力强、占有较大市场份额、实行现代企业制度的上市公司”的战略目标，倡导形成引领未来发展的卓越企业文化。本公司的标识是：团结、信赖、以人为本、脚踏实地、全球市场的竞争战略本公司的经营理念是：汇聚英才、创造卓越品质、务实创新追求长远发展本公司的行动准则是：忠诚主动创新高效

9东北电气发展股份有限公司本公司的人才理念是：相信人使用人培养人激励人造就人本公司始终坚持以人为本，以市场为导向，以科技为手段，以效益为中心，履行企业公民职责，坚持生产经营和资本经营双轮驱动；做强输变电产品，让我公司的“银桥”“星月”标识闪烁在人类输送光明的通道上。实现又好又快和可持续发展的总体战略目标。综合管理部负责组织将核心价值观转化为企业文化规范，以公司的经营理念引导员工的思维；并对员工日常行为和工作行为进行规范，确定员工的行为准则；使公司全体员工增强主人翁意识，创造一种能激励员工与公司同呼吸、共命运、同成长、共生死的人才理念。充分发挥核心价值观对公司发展的强大推动作用。本公司已经建立起完善的企业文化理念和行为识别系统，清晰地阐明了公司总体形象标准和员工的一般行为规范与准则。行为规范要求各位员工以强烈的荣誉心和责任感，遵循行为规范，为塑造公司良好形象、为创造公司美好未来努力奋斗。5．社会责任本公司高度履行对国家和社会的全面发展、自然环境和资源，以及消费者、供应商、客户、职工、股东、债权人、社区等利益相关方所应承担的责任。在经营活动中，遵循自愿、公平、等价有偿、诚实信用的原则，遵守社会公德、商业道德，自觉接受政府和社会公众的监督。本公司始终高度重视安全生产工作，公司深入贯彻落实国家有关安全生产的一系列政策措施，紧紧围绕安全管理的总体目标，强化精益管理，扎实地开展“安全生产年”活动,通过完善制度、加强培训、强化监督、提高执行力等手段，有效预防了重、特大安全事故的发生，全年安全形势总体平稳，安全与生产工作取得较好成绩。本公司深刻理解上下游之间共同发展、生生相息的关系，为此，公司将诚实、守信作为企业发展之基，与供应商和客户建立密切的战略合作伙伴关系，充分尊重并保护供应商和客户的合法权益。通过建立机制和实施措施，在项目的研发、设计、履行实施及后续服务等环节，重视客户和消费者的安全和健康，积极运用IT技术有效传递产品和服务信息、守法经营，与客户共建诚信守法的生产和消费环境。本公司在经营实践中不断深化低碳发展的经营理念。坚决做到：公司生产过程中产生的废水、废气、噪声、废弃物，经治理后，均能按照相应的国家标准进行排放；通过加强车间用电、用水、用气管理、燃油、燃煤管理,主动实施降低能耗,自觉减少燃油消耗、节约用电、用水、用气；切实履行企业公民责任,努力建设节约型、环境友好型企业，推进企业与环境的可持续、和谐发展。本公司以确保员工职业健康安全、创造和谐的劳动关系为目标，坚持科学发展观，以人为本，推进员工和文化的多元化管理，充分吸引、凝聚、激励和使用各地的优秀人才，同时积极维护员工的权益和职业安全和健康，结合国际、国内有关法律、法规、公约、条例的要求，规定了员工招聘、管理、使用，以及职业健康、劳动安全、福利待遇等相关政策,实现员工自身成长与企业发展的和谐与统一。(二)风险评估本公司以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求,以及《企业内部

10东北电气发展股份有限公司控制应用指引》中所列主要风险为依据,对公司在经营管理过程中的风险识别、风险分析和应对策略等活动进行了认定和评价。公司在发展战略目标和子目标制定过程中，进行风险辨识与评估，积极面对和应对关系到公司战略发展方向和输变电价值链业务所带来的威胁性风险和机会性风险，尽量规避从事投机性业务所带来的一切风险，再结合公司风险偏好和风险承受度，合理保证将影响战略目标的各项风险控制在可承受范围之内，为公司总体战略目标的实现提供有效保障。编制风险清单，公司本部及下属公司认真填写，整理出公司在各项业务流程中容易存在的风险点，并制定了相应的应对措施，有效地控制了风险。公司内控检查小组为了防止各项风险的发生，分别在2015年5月份、9月末及12月份分别对重要的下属公司进行了内控检查，与下属公司共同探讨了重要业务流程存在的问题及制度中的个别条款不合理的现象，并进行了相应的整改，不断完善了公司的内控体系。各生产性下属公司同时根据自然灾害风险和突发事件的发生过程，积极进行事件态势跟踪,做好自然灾害和应急风险事件的处置工作。(三)控制活动本公司以《企业内部控制基本规范》有关控制活动的要求,包括募集资金、对外担保、对外投资、关联交易等业务，以及《企业内部控制应用指引》中关于资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、全面预算、合同管理等内容为依据，对公司控制活动的有效性进行了认定和评价。1．不相容职务分离控制公司在设定组织机构和岗位时，全面系统地分析和梳理了公司的业务流程，对容易产生舞弊风险的岗位实施相应的分离措施，形成了各司其职、相互制约的工作机制。2．授权审批控制本公司根据公司章程，对股东大会、董事会、监事会及管理层的职责进行了明确的划分，制定了有效的议事规则，各司其职、相互独立、相互监督、相互促进。对金额和性质不同的各项一般交易、关联交易和风险投资项目的授权程序，本公司都进行了详细的规定。本公司所属全资及控股下属公司也都按相关规定明确了授权审批控制的权限和流程，保障公司的运营和安全。3．会计控制本公司严格执行国家统一的会计准则，进行会计基础管理工作，完善财务报告编制、合并、内部审核、披露、报送、审计和分析,执行具体而严格的工作流程，并建立起了一套较为健全的内部管理与控制制度，保证财务报告的真实、准确、完整。4．资产管理控制本公司制定了资产管理的相关制度，对资产的购置、日常管理、使用、处置等工作进行规范,明确了工作流程和操作细则，纳入公司管理系统。资产管理部门会同财务部门定期进行资产盘点，以保证账实相符。另外，公司还定期对报废资产按照资产处置程序进行处理。各下属公司也都制定了完备的资产管理制度和程序，积极加强存货、固定资产、无形资产等管理，确保资产安全。

11东北电气发展股份有限公司5．预算控制本公司全面预算管理是根据公司制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于公司内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各下属公司经营目标同公司发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。公司明确了经营发展部为预算管理组织机构,统一协调本公司及下属公司的全面预算编报和日常管理，设计并执行适合公司实际的“自上而下、自下而上、上下结合”的年度预算流程，并通过实地调研、月度跟踪、预算考核等多种手段,加强对各公司预算工作的监督,并对预算执行情况进行动态监控。6．运营分析控制本公司通过加强对电力细分市场和竞争对手信息的收集、分析和研究,根据不断变化的趋势修正自身的策略和行动方案,积极规避风险，减少风险带来的损失,增加收益。公司的运营分析具有针对性，考虑时效性，保证准确性，体现务实性，讲究科学性，保证了公司的持续经营。7．主要控股下属公司控制结构及持股比例控股下属公司名称直接或间接控股比例新东北电气（锦州）电力电容器有限公司100%阜新封闭母线有限责任公司100%东北电气(香港)有限公司100%东北电气(北京)有限公司100%沈阳凯毅电气有限公司100%高才科技有限公司100%锦州锦容电器有限责任公司69.75%8．公司关联交易的内部控制情况公司制定了《关联交易管理制度》，对公司关联方性质、关联交易的原则、关联交易的决策程序、关联交易的披露等作了详细规定，公司发生的关联交易严格依照公司《关联交易管理制度》的规定执行。报告期内，公司对关联交易的内部控制严格、充分、有效，没有违反《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》的情形发生。9．公司对外担保的内部控制情况公司制定了《担保业务管理制度》，明确规定了对外担保的基本原则、对外担保对象的审查程序、对外担保的审批程序、管理程序等。报告期内，公司除对参股公司的担保外，无其他对外担保事项。公司对参股公司的担保，严格遵守、履行相应的审批和授权程序，所有对外担保均报经公司董事会批准后，提请股东大会审议。公司对外担保的内部控制严格、充分、有效，没有违反《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》的情形发生。10．公司募集资金使用的内部控制情况公司建立健全了《募集资金管理制度》，对募集资金的管理、使用、信息披露等作了明确规定。报告期内，公司无募集资金使用情况。公司对募集资金使用的内部控制严格、充分、有效，没有违反《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》的情形发生。11．公司重大投资的内部控制情况

12东北电气发展股份有限公司公司建立健全了《重大投资管理制度》，对公司投资的基本原则、投资的审批权限及审议批准程序、投资事项研究评估等作了明确规定。报告期内，公司对重大投资的内部控制严格、充分、有效，没有违反《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》的情形发生。(四)信息与沟通本公司以《企业内部控制基本规范》有关信息沟通的要求，以及《企业内部控制应用指引》中关于内部信息传递、财务报告、信息系统等内容为依据，对公司信息与沟通机制的设计和运行有效性进行了认定和评价。1．内部信息沟通公司制定了《内部信息知情人管理制度》、《内部信息传递管理制度》，并严格执行相关制度。董事会成员通过出席董事会会议获悉公司重大事项情况以及公司财务状况。监事会成员通过出席监事会会议、列席董事会会议获悉公司重大事项情况，包括公司财务状况、经营情况、股权出让等。董事会、监事会成员于每季度末，通过董事会会议获悉并通过公司的财务季报及其他重大事项。公司经理层通过每月的经理办公会、经济活动分析会、生产调度会等了解与公司经营有关的信息，公司日常文件传递、费用审批通过各种专门单据文件进行传递，对于涉密文件公司则采用保密方式传递，请示工作使用有关的审批单。2．外部信息沟通本公司利用多种渠道和机制,与投资者、媒体、监管机构保持顺畅的沟通和联络。投资者和财经媒体可以通过电话、电子邮件、投资者大会等方式了解公司信息。依据中国证监会、深交所、香港联交所等监管机构的要求，公司会定期及不定期披露相关报告，接受中国证监会、深交所、香港联交所等监管机构的问询、检查，必要时还会拜访中国证监会、深交所、香港联交所等监管机构。公司的董事会办公室在董事会的领导下指定专人负责上述事宜。3．信息系统公司财务部门建立了财务软件系统，保证了财务数据的真实性、准确性、及时性；公司的技术部门建立了适合自己技术的软件系统，保证了技术设计方面的有效性、准确性、先进性。4．反舞弊机制本公司各单位和部门坚持以权力运行和重要业务为监督重点，结合公司实际，重点针对产品销售、运输代理、基建项目、物资采购、财务管理等业务环节，加强对管人、管财、管物的过程监控，在坚持抓好共性业务的经常化监督管理的基础上，根据各自特点和存在的主要问题，明确舞弊风险监控点，开展重点监督检查，严肃查处违法违纪等各种舞弊问题，堵塞管理漏洞，从源头上预防违规违纪，维护公司发展、稳定大局,促进企业健康发展。(五)内部监督公司以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关内部监督的规定为依据,对公司日常监督和专项监督机制的有效性进行了

13东北电气发展股份有限公司认定和评价。1．公司设立了内部审计部作为内部审计部门，在公司董事会审核委员会的指导、监督下，依照有关法律、法规独立行使审计监督职权。内部审计部根据工作计划，对下属公司进行检查，审计监督内容包括下属公司财务预算的执行、财务决算、财务收支及其内部控制制度的健全性、合理性和有效性。对审计检查过程中发现的重大问题，内部审计部及时向董事会审核委员会报告，并提出改进建议，督促相关部门及时整改，确保内控制度的有效实施。2．日常监督公司监事会对董事会运作、董事会成员及公司高级管理人员履职进行监督，时刻关注阻碍公司经营目标实现、威胁公司资产安全、隐瞒公司信息真实、违反法律法规的风险行为，并要求改正和改进。董事会下设审核委员会，协助董事会审查公司全面风险管理和内部控制制度的建立健全，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制检查和审计，并对公司年度《内部控制自我评价报告》进行审议。此外，公司每年组建内控评价小组，负责年度内部控制制度有效性自我评价工作的具体实施。2015年在董事会审核委员会的领导下，本公司继续加强内部控制制度，对公司本部及下属公司的内部控制情况进行必要的检查与评价，了解内控建设和运行现状，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本部及下属企业内部控制制度。3．专项监督2015年本公司以防控风险、规范管理为重点，开展监督检查、效能监察和专项治理工作。一年来，公司领导对下属公司领导班子贯彻执行“三重一大”决策制度、领导干部廉洁从政若干准则和领导人员廉洁从业若干规定，深入开展了销售、采购业务突出问题的专项治理工作，通过抓好学习动员、责任分工、自查自纠和问题整改，实现了专项治理工作的整体推进，强化了企业内控管理。董事长(已经董事会授权)：〔签名〕〔公司签章〕

东北电气发展股份有限公司

2015年12月31日

第5篇：内部控制自我评价定义

内部控制自我评价定义

篇1：企业内部控制自我评价浅议

企业内部控制自我评价浅议

林 蓉

：《沿海企业与科技》20XX年第12期

［摘要］内部控制自我评价是近年来产生的一种新的内部控制评价方法，体现了内部控制评价的新观念。文章将对内部控制自我评价的特征及主要方法进行介绍，并阐述其与传统内部审计的不同之处，为企业实践提供借鉴。

［关键词］内部控制；内部控制自我评价；内部审计

［作者简介］林蓉，女，福建省电力培训中心会计师，福建福州，350000

［中图分类号］ F272.92 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1007-7723（20XX）12-0104-0003

任何企业都希望在一种有条不紊、高效率的方式下开展工作，实现经营目标。在企业内部，为合理保证实现其目标而设计的控制机制和相应的执行管理称为内部控制。有效的内部控制能为减少组织中的决策失误和工作缺陷提供有力支持。要维持内部控制的有效性，就需要企业管理层不断复核和更新内部控制，并定期或不定期展开内部控制的评价工作。内部控制自我评价CSA 是近年来产生的一种新的内部控制评价方法，体现了内部控制评价的新观念，不仅可以用于审计领域，也可以用于企业经营管理领域。基于经营管理目的的内部控制评价最初主要由企业内部审计机构发起和实施，然而，由于缺乏管理者的支持、企业员工对内部控制认识的不足以及内部审计机构缺乏独立性等因素的制约，由内部审计人员发起和实施的内部控制评价工作往往很难有效地开展。于是，从20世纪80年代末开始，一种由企业高层管理当局发动，全员参与的内部控制评价方法——“内部控制自我评价”应运而生。这种方法最初由加拿大海湾公司于1987年提出，并很快得到了理论界和实务界的广泛认同。目前这种方法在美国、加拿大及欧洲得到了广泛运用，我国一部分具有先进管理理念的企业也开始引进这一管理思想和方法，如上海宝钢国际经济贸易有限公司在20XX年实施了CSA试点，取得预期的效果。本文将对内部控制自我评价的特征及主要方法进行介绍，并阐述其与传统内部审计的不同之处。

一、内部控制自我评价（CSA）的特征及主要方法

（一）内部控制自我评价（CSA）的含义及特征

内部控制自我评价（CSA）是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评价的方法。国际内部审计师协会在 1996 年的研究报告中总结了 CSA 的三个基本特征：由管理和职员共同进行；关注业务的过程和控制的成效；用结构化的方法开展自我评估。具体来讲，CSA将维持和运行内部控制的主要责任赋予公司管理层，管理层、员

工和内部审计人员合作评价控制程序的有效性，使管理层和员工与内部审计人员一同承担对内部控制评估的责任；CSA 以岗位职责和业务操作规程为中心来自我调节和自我完善，涉及所有员工对控制制度本身及其效果和效率进行的评价以及对参与控制人员的资格、工作程序和工作表现的评价。这使以往由内部审计人员对控制的适当性及有效性进行独立验证发展到全新的阶段，即通过设计、规划和运行内部控制自我评估程序，由组织整体对内部控制和公司治理负责。

（二）内部控制自我评价（CSA）的方法

西方国家在实践中已经发展了多至 20 余种的CSA 方法，但从其基本形式来看，主要有三种，即：引导会议法、问卷调查法和管理结果分析法。

引导会议法是指由内部审计人员与被评价单位管理人员组成评价工作小组，管理人员在内部审计人员的帮助下，对企业或本部门内部控制的恰当性和有效性进行评价，然后根据评价和集体讨论来提出改进建议出具评价报告，并由管理者实施。引导会议法集中体现了CSA全员参与内部控制的理念，改变了把内部控制评价看作是审计人员责任的思想，有效地提升了企业的内部控制环境。

问卷调查法利用问卷工具使得受访者只要做出简单的“是 / 否”或“有 / 无”的反应，控制程序的执行者则利用调查结果来评价他们的内部控制系统。

管理结果分析法是指除上述两种方法之外的任何CSA方法。通过这种方法，管理当局布置工作人员学习经营过程。CSA 引导者（可以是一个内审人员）把员工的学习结果与他们从其他方面如其他经理和关键人员收集到的信息加以综合。通过综合分析这些材料，CSA 引导者提出一种分析方法，使得控制程序执行者能在他们为CSA 做出努力时利用这种分析方法。以上三种方法企业可根据实际情况进行选择。目前西方用得比较多的是引导会议法。在这种方法下，由内部审计人员或高层管理者充当引导者，主持召开一系列的研讨会来进行。通常包括计划、预备工作、单独的研讨会、系列的联席会议、报告和行为方案的实施等一系列过程。

1.计划。CSA要求参与的组织成员理解内部控制的重要性，掌握一定的内部控制知识，明确自己在活动中的角色，这些必要的知识可由企业的内部审计部门提供，为CSA的开展奠定坚实的基础。

2.预备工作。预备工作的主要目的是使参与者熟知企业目标及内部控制目标，以及企业的规章制度和管理层预定的发展方向与战略，在此基础上，参与者按照制度要求、发展方向与战略，对企业的内部控制实际情况进行调查并形成个人意见。

篇2：内部控制自我评价

内部控制自我评价

摘 要：本文分为以下几个部分：内部控制自我评估概念、我国内部控制相关的监管要求、内控自我评估主要步骤介绍、广东联通案例、我国内部控制自我评价发展现状以及中美内部控制信息披露的比较。主要介绍内部控制自我评价的步骤，通过将实际的操作步骤与广州联通公司自我评价案例的结合，更生动地展现内部控制自我评价的过程，同时我们也关注了我国内部控制自我评价的现状与国内、国际的对比。

在做作业的时候，借鉴了会计师事务所的培训资料、论文文献、部分书籍，自我评价的步骤方面是组员们总结的基础上归纳的以及在案例引入方面融入自己的想法，如有不妥，还望见谅。

关键词：内部控制自我评价 广东联通

目 录 1.内

部

控

制

自

我评

价

概念.1

1.1.......1 1.2

CSA的四

种

形式.......1 1.3我国内部控制相关的监管要求........2 2.内控自我评估主要步骤介绍...4 2.1内

控

自

我评

估

计

划

阶段..4

2.1.1

具

体

步骤..4

2.1.2关

键

事项..6

2.2内控自我评估实施阶段..7

2.2.1

具

体

步骤..7

2.2.2

关

键

事项..8 2.2.3自

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展

方式........8

2.2.4自

我评

估表.8 2.2.5内

部

控

制

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评估..9

2.3内控自

我评估完成阶段 10

2.3.1

具

体

步骤 10

2.3.2

关

键

事项 10

3.内部控制自我评价——以广东联通为例.......10 3.1公司内部控制自我评价工作基础 11 3.1.1

内

部

控

制

评

价

目标 11 3.1.2

广东联通内部控制评价依据.......11

3.2公司内部控制自我评价准备阶段 12 3.2.1

内

部

控

制

评

价

组

织

机构..12 3.2.2内部控制评价现场实施前期准备..12 3.3内部控制评价现场实施阶段.....17 3.3.1

现

场

内

控

测

评

方式 17 3.3.2

沟通与确认内控评价结果.17 3.3.3

落

实

内

控

评

价

整

改

责任..18

3.4内部

控制评价报告........19

4.我国内部控制自我评价发展现状及原因分析..19 4.1我国内部控制自我评价现状.....20

4.1.1

总

体

情况 20 4.1.2

披露内部控制审计报告的情况...20 4.1.3

披露内部控制实施方案的情况...20

4.2我国内部控制自我评价不足的原因分析.21

5.中美内部控制信息披露的比较 22

5.1新COSO报告下内部控制自我评价的一般框架 22 5.2

对

我国的启示...24 附录

：

自

评

表的填

写

要求........26

1.内部控制自我评价概念

1.1

内部控制自我评价是一个对企业内部控制的效力进行检查和评价的过程，其目标是为企业实现所有经营目标提供合理的保证。

图1：内部控制自我评价概念

从图1中我们可以看出，内控控制的自我评价是围绕控制目标展开的活动，是一个循环的过程，在定义风险的基础

上，分析现行的做法有无改进的空间，同时结合业务、企业的具体情况提出改进方案，在这个过程中也完善提升了整个团队对于问题的共识与认知。所以内部控制自我评价不是一个部门的工作，而是企业整体的一项工作，只有动员了整体，才能达到内部控制的效果。

1.2 CSA的四种形式

（1）基于控制目标的自评：识别最佳的控制技术是否已被用于达成控制目标，并且有效的将风险控制在可接受的水平。

（2）基于风险的自评：关注风险的识别和管理，检查现有控制活动是否足够用于防范关键风险，识别剩余风险以寻求控制活动的改进措施。

（3）基于控制执行的自评：关注控制运行的情况，分析实际运行情况与初始设计的差距。

（4）基于流程的自评：通过检查现有控制，对流程进行评估、更新和优化。

1.3我国内部控制相关的监管要求

表格1：财政部关于内部控制的监管要求

表格2：上交所关于内部控制的监管要求

《基本规范》第六十八条指出：企业根据国家有关法律、行政法规或者有关

监管规则的规定提交并披露（以财务报告为主的）内部控制自我评估报告时，至少应当在内部控制自我评估报告中披露以下内容：

（一）声明企业董事会对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整；

（二）声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估；

（三）对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述；

（四）声明通过内部控制自我评估，可以合理保证本企业的内部控制不存在重大缺陷；

（五）如果在自我评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应当披露有关的重大缺陷及其影响，并专项说明拟采取的改进措施；

（六）保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；

（七）自资产负债表日至内部控制自我评估报告报出日之间（以下简称报告期内）如果内部控制的设计与运行发生重大变化的，应当说明重大变化情况及其影响。

依法应当披露的内部控制自我评估报告，经董事会审议批准后公布。

自我评价如何开展：内部控制自我评估的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等多种因素合理确定，但是至少应当每三年进行一次，法律、行政法规和有关监管规则另有规定的除外。

篇3：内部控制自我评价

一、内部控制自我评价的概念 控制自我评估（CSA）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。

二、内部控制自我评价的内容

（一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见

结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。

（二）内部控制的主体:董事会及其审计委员会

（三）内部控制评价的范围和频率；

1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同：

（1）经常评价：应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你，应更经常地进行评价

（2）非经常评价：一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价

2.根据评价范围可分为：

（1）年度评价：指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价；

（2）专项评价：指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。

（四）内部控制评价的流程:

1.制定内部控制评价方案，明确评价目的、范围和进度安排等内容

2.评价内部控制设计的有效性

3.测试内部控制运行的有效性

4.确认内部控制缺陷

5.出具评价结论，编制评价报告

6.提出适当的措施，改进内部控制缺陷

（五）内部控制评价应当遵循的原则

1.风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造

成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

2.一致性原则。内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性

3.公允性原则。内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。

4.独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织事实应当保持相应得独立性。

5.成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。

三、企业为什么要实施内部控制自我评价

（一）企业的内部控制是保证企业正常经营的基础，内部控制的好坏直接关系到一个企业的经营成败。

为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有益资源，需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。

（二）是为了防范风险与树立投资者信心。

实施企业内部控制评价符合国际惯例，有助于揭示企业内控重大缺陷，维护投资者利益和资本市场秩序。投资者对投资行为的选择，不仅仅基于财务数据和相关信息，还要基于对公司内部控制系统设计与运行质量的分析，以判断企业的抗风险能力。

（三）推行内部控制评价是企业加强交流沟通，促进信息对称的根本途径。

可强化单位内外对内部控制制度的理解，促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明，加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合，按照成本效益原则优化内部控制结构，并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况，适时调整、完善内部控制系统，从而保证内部控制的健全有效。

（四）推行内部控制评价是企业改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。

内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。

四、举例说明内部控制自我评价的必要性

第6篇：内部控制自我评价报告()

XXX股份有限公司

201X年度内部控制自我评价报告

为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。

一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素

内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实 现控制目标的过程。

（一）公司内部控制的目标

1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整；

2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

（二）公司建立与实施内部控制遵循的原则

1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。

2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域。

3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。

（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素

1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机 构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内 部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制 相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

二、内部控制建设情况的认定

（一）控制环境

公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和有关 监管部门的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的规定，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的 职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。按照《公司章程》的规定，股 东大会的权力符合《公司法》、《证券法》的规定，股东大会每年至少召开一次，在《公司法》规定的情形下可召开临时股东大会。董事会由七名董事组成，其中 包括独立董事三名，董事会经股东大会授权全面负责公司的经营和管理，负责公 司内部控制的建立健全和有效实施，制定公司经营计划和投资方案、财务预决算 方案，制定基本管理制度等，对股东大会负责。公司在董事会下设立审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协 调内部控制审计及其他相关事宜等。公司监事会由三名监事组成，其中包括一名 职工监事，监事会对股东大会负责，监督公司董事、经理和其他高级管理人员依 法履行职责，对董事会建立与实施内部控制进行监督。公司管理层负责组织实施 股东大会、董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作，制定具体的工作计 划，并及时取得经营、财务信息，以对计划执行情况进行考核，并根据实际执行 情况分析结果对计划作出适当修订。公司建立的决策机制能较正确地、及时地、有效地对待和控制经营风险及财务风险，重视企业的管理及会计信息的准确性。公司结合自身业务特点和内部控制要求已设置相应内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到内部各责任单位。通过内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。公司设立审计部，其机构设置、人员配备和工作与公司各业务部门保持独立。审计部结合内部审计监督，对公司内部控制的有效性进行监督检查。监督检查中发现的内部控制缺陷，按照内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向公司董事会及其审计委员会、监事会报告。

（二）风险评估

公司建立业务风险预警系统，由财务总监牵头，财务中心、稽核部门及相关业务部门组成风险预警小组，每季度对公司重大业务项目、内部经营管理情况的重大变化、国家宏观微观经济政策、法律、法规的变动可能对公司造成的影响进行分析预测和评估，提出防范各种风险的方案，建立有效的应急应变措施。公司尚未就公司风险承受度、识别和分析风险的具体方法制订专门的工作制度和工作流程。

（三）控制活动

公司已对内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：

1、货币资金方面的内控制度

本公司在货币资金控制方面，严格遵循不兼容岗位分离原则，建立了货币资金业务岗位责任制和严格的授权批准制度。经办人员在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

出纳作为独立的岗位，与稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作严格的分离。

货币资金支付业务按照请款、审批、复核、支付的程序严格执行。

本公司按规定限额使用现金，库存现金逐日盘点，每个月末，在会计部人员监督下一起盘点现金，确保现金余额无误。由不接触资金的会计部人员获取银行对账单，核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并由会计部主管进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。

公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和

程序，并专设登记簿进行记录。

本公司按照规定管理印章，法人印鉴由负责银行业务的资金部职员保管，财务印鉴由资金部经理保管，公章由行政部保管，并备有用章登记簿。

2、采购与付款循环方面的内控制度

本公司物资采购实行总体控制，分工负责。公司下设采购部负责公司采购 事务。

（1）请购与审批控制：本公司生产产品之请购分主要原材料、辅助材料、包装材料等，均通过用友ERP 系统加以管制，请购与审批人员均有其独立的帐 号及权限。公司建立了严格的请购审批制度。

（2）询价与确定供应商：公司制定了询价、议价制度，建立了详细的供

应商评鉴资料，以合理选择最佳供应商。公司建立了供应商报价档案，每次采购 中报价如有变化即需重新审批。

（3）采购控制：在用友ERP 系统中，制造中心发出采购请求，采购部据 此进行采购，并依照采购单确定的交期主动跟催供应商按时交货。

（4）验收控制：公司制定了严格的验收制度，由品管部根据经批准的订

单、合同等采购文件，对所购物品的品种、规格、数量、颜色、质量和其他相关 内容进行验收，出具验收单。

（5）对账：对于经常性供应商，财务部门于每月末根据当月验收的物品的品名、规格、数量，结合报价单的单价或所收到的发票金额，编制对账明细，与供应商对帐确认。对于极少发生业务往来的供应商则不进行对账。

（6）付款控制：

公司财务部根据与供应商约定的付款条件办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的 审核。对预付款建立了三级审批制度，由申请人员递交申请，经所属部门经理、总监、财务总监审批，由资金部付款。公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款的回收等做出了严格的规定，及时收回退货货款。

3、销售与收款循环方面的内部控制

本公司下设市场营销中心、区域营销中心和财务中心，负责本公司的销售

与收款业务。本公司建立了销售与收款的岗位责任制，明确了相关部门和岗位的 职责、权限、确保办理销售与收款业务的不兼容岗位互相分离、制约和监督。

（1）销售预测及计划控制:每年由营销总监起草下年度销售计划，在年度

经营会议讨论并通过销售计划，并把销售计划分解到各个品牌事业部、分销事业 部、区域营销中心，下达任务以后，每个品牌事业部、分销事业部，区域营销中 心根据历史数据和经验，把销售任务分解到每一个门店或分销商。

（2）客户授信额度及资信管理控制：新分销商下定单后需预付约30%的货款作为订金公司才排期生产，以后每次发货都需预付全额货款，财务审核货款 到账后方可发货，最初支付的订金作为最后一笔货款结算；长期合作且信用评级 为A 级的分销商允许赊购，但每次赊购须由负责该分销商的客户经理提交赊销 申请并由营销总监和财务总监审批，仓库收到经审批的单据方可发货。

（3）订货、报价作业控制：公司每年举办订货会，大区经理根据市场销

售情况和预测下订单，业务员确认经事业部经理审批；分销商下订单业务员确认 经分销事业部经理审批。

（4）订单处理作业控制：

1）自营：业务部门接到客户原始订单确认后，送事业部经理核准。订单

确认后，数据员将订单内容录入存货系统作为后续出货及应收、预收款项之跟催 与监控。订单经审核无误后安排生产事宜。

2）分销：业务部门接到客户原始订单确认后，送分销事业部经理核准。

订单确认后，数据员将订单内容录入存货系统作为后续出货及应收、预收款项之 跟催与监控。订单经审核无误后安排生产事宜。

（5）出货作业控制：

1）自营发货：区域营销中心所订货品到库后，总公司仓管员根据订单手

写发货单（一式两联），一联交仓库保管（和系统数据核对无误便不再保存），一

联交给数据员，由数据员将发货单数据录入存货系统（转仓单），同时把转仓单 打包上传到系统；仓管员打印转仓单装箱，并把转仓单放入货箱同货品一并送到 区域营销中心；货物送到区域营销中心后由仓管员签收，并把随箱的转仓单交给 数据员，数据员下载总公司上传的转仓单，两张单据核对无误后录入系统，有差 异须即时找出。

2）分销发货：分销商所订货品到库后，总公司仓管员根据订单手写发货

单（一式两联），一联交仓库保管（和系统数据核对无误便不再保存），一联交给

数据员，由数据员将发货单数据录入存货系统（转仓单）；财务核对该分销商是 否已预付该订单的全额货款，若充足财务审核发货，仓管员打印转仓单装箱，并 把转仓单放入货箱同货品一并送到分销商；若货款不足且要发货则需负责该分销 商的客户经理提交赊销申请并由营销总监和财务总监审批，仓库收到经审批的单 据方可发货。

（6）开立发票及应收账款作业：

自营：各店店长登记销售日报表并提交给区域营销中心数据员，数据员将

销售日报表数据录入系统（出库单）并上传总公司，月底各区域营销中心汇总销 售同时估算商场折扣并将数据录入系统上传总公司，下月对账之后按估算差异调 整。零售货款统一由商场收取，区域营销中心与商场对账之后提交开票申请表，总公司财务部收到开票申请表审核无误后开具发票并寄到区域营销中心，区域营 销中心交给各商场，商场直接把款项汇到总公司帐户。

分销：分销事业部填写开票申请表交财务部，财务部审核无误后开具发票；

（7）销货退回及折让作业：

1）自营：消费者要求退回修理货品的的修理费直接计入营业费用-修鞋费，不影响销售的确认和存货系统数据，消费者要求退货的货品退回总公司残次品 仓，不得销毁。

2）分销：分销商采取买断式销售不存在退回业务。

4、生产循环方面的内部控制

本公司下设生产中心，根据销售计划，确定产品、产量及品种的计划目标，分别向生产各部下达产品生产工单。

（1）生产排程作业：先行确定每一规格产品产出所需之制造时间及机台

数组合。主要原料、辅料之采购、送货情形、库存状况及其投入生产所需之前置 时间。每一规格产品客户要求之交货期限。人力及机器设备之负荷量及产能。分 析前项各因素后，依据生管定期提供之配套明细表，填写产能负荷表。并随时检 查有无机器、人员、工作负荷量过多、过少或负荷不均情形。生管人员依照既定 之设备配套，计算半成品之需求量，并考虑现有库存量填制派工单。生管人员应

于上线通知现场生产及仓储单位备料、发料、领料、上线制造。

（2）代工作业：人员设备不足或负荷过重、产能饱和或特殊考量时，可

考虑外包代工方式，加快进度、提高产量、完成订单。选择代工厂商应评估考虑 其财务状况、设备能量、品质水准、生产管理能力及与本公司之配合度。选定前 应填具请购订购单，并经主管核准后，方能接洽厂商工作。代工作业需签订代工 协议，并填写托外加工单外包加工。

（3）品质管制作业：品质管制项目包括进料品质检验、在制品品质检验、制成品品质检验、成品品质检验各项品质事宜悉依品质管制作业要项进行取样检 验，并将其缺失记录于相关检验记录表中。所有经判定之原物料、半成品、成品，予以标示区隔，以确保只有符合规定之产品才能流入下工程或入库，并防止不合 格品被误用、销售。重大之品管缺失应填写异常处理单分析品质不良发生原因，责成相关责任单位加以处理并确实改善，以防重复发生。品管绩效应作为各部门 人员考核奖惩之依据，如责任属供货商，则反应给供货商讨论补救对策，并列入 供货商考核成效。不良品须经修复方可再投入生产。品质异常应尽速进行处理以 利生产。

（4）制造作业：制造中心依生管人员通知之原料、规格、数量，安排上线制造等程序。各制程有建立标准操作或作业方法，制程与机器设备有妥善规划全面管 制，确实执行并随时检讨修正之。制造过程中原、物、材料及人工安排经济合理、规划妥善及管制严格，避免不良料、缺料或停工待料之情形发生影响生产。如有 异常状况发生，由责任单位及品管单位填写异常处理单，分析异常原因，研拟改 善对策解决之。制造过程中对各项进度与成本均有详加记录。对各制程中、经品 管检验合格之产品，依仓储管理之作业办理。各项领、退料及入、出库单均有预 先编号。

（5）仓储管理：储存管理能使各项存货达到适时、适地、适量。原、物、材料、零件之进货、验收，及半成品、成品之出货，依采购及销售循环各相关作 业办理。各类物品应依有系统之标准分类——料号，料号是以简单的文字、数字 代表物品之类属、名称、规格，而作有系统之排列编号，以提高效率、便利供储、统计分析。物品之储存，有依类别设料架柜或区域，分类摆设整齐并标示清楚，以便收发保管。库房之运送及消防等防护设施配备齐全，易燃、易爆之危险物品 隔离储存。根据订单式之生产管理，依据配套生产排程，设定各项原料之库存量。不定期研究分析过去生产资料、购运日期、仓储成本、订购成本，找出最适当之 请订购点及经济采购量。仓储人员每月底及不定期盘点库存，如有差异应追踪调 整。

（6）存货盘点：所有存货定期实施实地盘点，查核实际库存量与账面是

否相符，并定期调节总账、明细账及库存记录。实地盘点采用之方法与程序，事 先讨论制作盘点计划。盘点前取得储存仓库之报表资料。盘点后，依存货类别汇 编盘点清册。存货中损坏变质无法出售、库存储存量不合理等，实地盘点发生不 正常之大量盈亏，经管单位需说明理由，由稽核人员作进一步之查核。

5、固定资产循环方面的内控制度

本公司下设资讯部和行政部，资讯部统一负责公司总部电子及通讯设备的实物管理，行政部统一负责公司总部其他固定资产的实物管理，各区域营销中心 负责辖区内固定资产的实物管理。各实物使用部门和管理部门对所使用和管理的 固定资产进行详细登记，各使用部门经理是该部门固定资产保管责任人。

（1）采购作业：固定资产的请购，依据固定资产管理办法作业，并配合公司资本支出预算，由需求单位提出呈权限主管核准，由公司总经理审批，经批 准购置的固定资产，电子及通讯设备由资讯部购置，其他设备由行政部负责购置 或经批准后由申请部门自行购置。

固定资产购置后，由经办人填写一式三联的《固定资产验收单》，并经使

用人、使用部门负责人、管理部门负责人、财务部门负责人签名后，与发票、固 定资产购置申请审批表一同报账。

（2）投保作业：固定资产有依事实需要或法令规定，评估其风险，确定

保险种类、范围及金额，经权责主管核定后，办理投保作业。工程合约有订定承 包商风险自负之条款。保单由专人保管，并载明投保记录。保单到期前，办理续 保。

（3）处置作业：

报废：各使用部门报废固定资产填写《固定资产报废申请审批表》，经实

物管理部门组织人员鉴定并签署意见并经公司主管副总经理审批后处理并注明 设备去向后报财务部进行账务处理。

出售：固定资产出售，依固定产管理办法，填写固定资产移转单，办理询 价、比价送权限主管核签。出售时，取得合法凭证交会计入账。

租借、闲置：固定资产租借或闲置时，填写固定资产移转单会签原使用单 位，转设备管理单位及财务部登录。

移转：不同部门间调拨使用固定资产填写一式三联的《固定资产调拨单》 进行实物转移，《固定资产调拨单》报有关管理部门审批、财务部门登记。

（4）保管及盘点作业：固定资产的日常维护、保养由各使用部门负责，修理由各管理部门负责。各部门对固定资产的维护、保养建立岗位责任制度，落 实到人。各管理部门指定专人定期对所管理的固定资产进行检查，因未及时检查 给公司造成财产损失追究管理人员责任。公司总部财务部负责固定资产的价值管 理，根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关 规定进行账务处理。

公司总部财务部会同各实物管理部门组织对固定资产进行定期或不定期 的清查（至少年终清查一次），如有盘盈盘亏查明原因。

固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由财务部会同资讯部、行政

部组成公司总部清查小组，各区域营销中心自行组成清查小组，由各使用部门协 助，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固 定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经财务总监签字后，财务部据以进行有关的账务处理。

6、筹资与投资方面的内部控制

本公司筹资业务由财务部负责。财务部经理根据销售预算编制下一年度资

金需求预算，没有严格的贷款筹资预算表。财务总监根据筹资预算，与银行进行 筹资洽谈安排。由总经理审核批准，并签订银行贷款合同。

发行股票需经股东大会批准。

重大投资事项的决策程序：

董事会对每项重大投资的决策权限不得超出公司净资产额（以最近一次审

计报告认可的数字为准）的20%，超过限额的，董事会报请股东大会批准。对实 施的对外长期股权投资均需授权，并签订投资合同或投资协议。对外投资程序为： 拟订合作意向组织考察；进行可行性投资论证；提交董事会或股东大会批准；签 订投资合同或投资协议；组织实施。

7、预算管理与控制

公司尚未实施全面预算制度，只是针对销售有较完整的预算，但对于其他 方面，例如费用，未实施预算制度。

（四）信息与沟通

公司建立上下沟通、反馈的信息渠道，鼓励公司员工积极参与公司的经营

管理，提出合理化建议，对公司各种不合理、不合规的行为、制度进行监督，提 出意见。

公司尚未就信息与沟通制定专门的制度，相关的规定散见于公司其他制 度。

（五）内部审计控制与监督

公司设立了内部审计机构稽核审计部，制定了《内部审计制度》、《内部审计管理手册》，向董事会审计委员会负责并报告工作，在董事会的领导下负责审 核公司的经营、财务状况及对外披露的财务信息、审查内部控制的执行情况和外 部审计的沟通、监督和核查工作。

公司内部审计监督在实施强度、频率、审计工作记录及报告方面正逐步完 善，目前尚未对内部控制的有效性进行定期自我评价。

四、公司准备采取的措施

公司现有的内部控制制度基本能适应公司管理的要求，能够对合法、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务的健康运行及国家有关法律法 规和公司内部规章制度的执行提供保证。对于公司目前在内部控制制度方面有待 完善之处，公司拟采取下列措施进一步完善内部控制：

（一）本公司目前正对现有的各项制度进行全面的梳理，并比照《企业内 部控制基本规范》（财会[2008]7 号文，2010 年1 月1 日起实施）的规定，进一

步完善公司的制度建设。

（二）进一步加强内部审计的广度和深度，切实解决内部审计发现的问题，以利于内部控制制度的进一步完善和有效执行。结合内部监督情况，定期对内部 控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

（三）逐步建立并实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中 的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

五、公司董事会对内部控制的自我评价

综上所述公司董事会认为：本公司按照《中华人民共和国公司法》、《中华 人民共和国证券法》及其他相关法律法规和财政部《内部会计控制规范（试行）》（财会[2001]41 号文）并参照财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号文，2010 年1 月1 日起实施）建立的内部控制基本完整、合理，在所有重大方面得到了有效执行，防范和化解了各类风险，保障了财务信息的准确和公司资产的安全完整。

第7篇：内部控制自我评价报告

钱江摩托：2012年度内部控制自我评价报告

公告日期 2013-04-10

浙江钱江摩托股份有限公司

2012 年度内部控制自我评价报告

根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委印发的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、浙江省财政厅、中国证券监督管理委员会浙江监管局印发的《关于做好上市公司内部控制规范建设与实施工作的通知》和《上市公司规范运作指引》的规定,结合浙江钱江摩托股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价:

一、董事会声明

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实准确完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提供合理保证。

二、内部控制的组织架构

根据公司内部控制框架的安排,公司内部控制的组织架构主要包括:

1、公司董事会对公司内部控制体系的建立和监督执行负责。主要职责是:确定建立和完善内部控制的政策和方案,监督内部控制的执行,审阅内部控制审计报告和内部控制自我评价报告,制定重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。

2、公司监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

3、公司管理层对内部控制制度的制定和有效执行负责。主要职责是:制定并实施内部控制制度建立计划,合理保证内部控制的有效执行,批准内部控制自查计划,组织开展内部控制检查与评价并向董事会报告,执行董事会制定的重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。

公司成立了内部控制专项工作领导小组,公司董事长担任内部控制专项工作领导小组组长,组员由其他董监事会成员组成,负责整体方案的审定、授权公司聘请中介咨询机构,实施过程的监督,公司自我评价报告的审查,对内控管理中发现的问题及风险提出意见及建议;下设内部控制专项工作实施小组,负责拟定公司内部控制规范工作实施方案并报领导小组审批;开展内控制度的研究、拟定或修订;协调内控规范实施方案工作组织与实施;对全资子公司及控股子公司的内控规范工作进行指导和监督,保证内部控制的日常运行;定期或不定期对内控实施情况进行检查。各全资子公司及控股子公司指定专人负责协调跟进。

4、公司聘请外部专业咨询机构协助开展内部控制评价工作,聘请天健会计师事务所有限公司对公司内部控制设计和运行有效性进行审计。

5、公司证券部对内部控制执行情况进行检查与评价。主要职责是:制定并实施内部控制审计计划,检查并报告风险,针对控制缺陷和风险提出改善建议,编制自我评价报告。

6、公司所有员工都有责任遵循内部控制的各项流程和标准。接受公司组织的文化及专业培训,以具备履行岗位职责所需要的知识和技能。

三、内部控制评价的依据

公司本年度内部控制评价工作依据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《关于做好上市公司内部控制规范建设与实施工作的通知》和《上市公司规范运作指引》的要求,结合公司内部控制制度,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,对公司截

至 2012 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

四、内部控制评价的范围

公司内部控制评价范围涵盖公司、公司各部门、子公司及孙公司的主要业务和事项,评价工作围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容。内部环境评价包括对公司组织架构、发展战略、企业文化、社会责任、人力资源等方面内部控制设计与运行有效性进行评价;风险评估评价包括对公司在日常经营管理过程中风险识别、风险分析、应对策略等设计与运行的有效性进行评价;控制活动评价包括对公司资金活动、采购业务、销售业务、资产管理、工程项目、担保业务、财务报告、关联交易、全面预算及合同管理等控制措施的设计与运行的有效性进行评价;信息沟通评价是对公司信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价;内部监督评价主要是对内部控制监督机制的有效性进行认定和评价,重点关注内部监督机构是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督。作用。本年度评价工作中,公司重点关注以下高风险领域:关联交易风险、子公司管控风险及投资管理风险。

五、内部控制评价的程序和方法

内部控制评价工作严格遵循基本规范及公司内部控制评价办法规定的程序执行。公司的内部控制评价分为内部控制设计有效性评价和内部控制执行有效性评价。

对于内部控制设计有效性的评价,分别或综合运用了个别访谈、专题讨论、审阅书面制度、穿行测试等评价方法,识别公司关键风险点及内部控制活动现状,以评价现有内部控制活动是否能满足基本规范的要求以及风险防范和控制目标实现方面的有效性。

对于内部控制执行有效性的评价,综合运用了个别访谈、专题讨论、抽样和比较分析、实地检查等评价方法,对关键内部控制活动是否按设计要求被有效执行进行检查。

公司对内部控制设计及执行有效性评价工作形成了相应的书面记录。

六、内部控制缺陷及认定

公司董事会根据基本规范及配套指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险水平等因素,研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准。

公司将内控缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标缺陷的为重大缺陷。一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标的缺陷为重要缺陷。除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷为一般缺陷。内部控制缺陷严重程度由缺陷发生时实际给企业造成或可能给企业造成的财务报告错报金额或资产损失金额的影响来确定。

针对财务报告目标和资产安全目标,公司制定了定量标准,具体如下:财务报

告的重大缺陷为财务报告错报金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告中总资产 1%;重要缺陷为财务报告错报金额大于一般缺陷标准,但小于重大缺陷金额标准;一般缺陷为财务报告错报金额低于或等于重大缺陷金额标准 50%。资产安全的重大缺陷为资产损失金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告中总资产 1%;重要缺陷为资产损失金额大于一般缺陷标准,但小于重大缺陷金额标准;一般缺陷为资产损失金额低于或等于重大缺陷金额标准 50%。

针对战略与经营目标,合法合规目标,公司制定了定性标准,具体如下:战略与经营的重大缺陷为对公司的战略制定、实施,对公司经营产生重大影响;重要缺陷为对公司的战略制定、实施,对公司经营产生中度影响;一般缺陷为对公司的战略制定、实施,对公司经营产生轻微影响。合法合规的重大缺陷为对公司声誉有重大负面影响;发生重大违规事件;重要缺陷为对公司声誉有中度负面影响;个别事件受到政府部门或监管机构处罚;一般缺陷为对公司声誉有轻微负面影响;个别事件受到政府部门或监管机构问责。

凡具有以下特征的缺陷,需定义为重大缺陷:

1、发现公司管理层存在的任何程度的舞弊;

2、已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后,并未加以改正;

3、影响收益趋势的缺陷;

4、影响关联交易总额超过股东批准的关联交易额度的缺陷;

5、外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的;其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

根据上述认定标准,结合日常监督和专项监督情况,我们发现报告期内存在 6 个缺陷,其中重大缺陷 0 个,重要缺陷 0 个,均为一般缺陷。

七、内部控制缺陷的整改情况

公司非常重视内部控制制度的建设,始终保持公司内部控制持续改进和不断完善。针对报告期内发现的一般性缺陷,公司采取各种措施积极整改。内部控制专项工作领导小组、实施小组和责任部门共同分析缺陷的原因和影响,制定了整改方案和措施,落实主责部门和人员,积极进行整改,避免给公司造成损失,并由内部控制专项工作领导小组定期沟通整改进度和效果。通过缺陷整改,完善了内部控制体系,提升和保证了公司内部控制体系执行的有效性,规范了公司运作,提高了公司风险防范能力。

八、内部控制有效性的结论

公司已经根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、关于做好上市公司内部控制规范建设与实施工作的通知》和《上市公司规范运作指引》的要求,对公司截至2012年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。

报告期内,公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制,并且执行有效,未发现重大缺陷,达到了公司内部控制的目标。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告对外报出日之间没有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。

随着公司规模、业务范围、国家法律法规等内、外部环境的变化,公司将继续严格遵循内部控制建设与实施的原则,补充和完善内部控制制度,规范内部控制制度执行,加强对子公司及孙公司的监管,加强内部审计工作,强化内部控制监

督检查,进一步提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进公司健康、可持续发展。

浙江钱江摩托股份有限公司

董 事 会

2013 年 4 月 10 日

[观察]业绩不及格管理层涨薪 钱江摩托引质疑

2013年04月11日 14:34全景网络我有话说

全景网4月11日讯钱江摩托(4.96,0.03,0.61%)（000913）2012年多项业绩未达目标，但管理层薪酬费用显著增长，被投资者质疑违反公司薪酬管理制度。

有投资者昨天在深交所互动平台上向钱江摩托提问称，根据公司2011年临-032公告《内部董事及高管薪酬管理制度》规定，2012年公司高层远远未完成相关指标，为何年报中显示各位依然拿到了比《管理制度》中规定薪酬更高的收入？

钱江摩托昨天发布的2012年年报显示，2012年该公司9位内部董事、监事以及高级管理人员人均年度报酬为43.8万元，较2011年增长19%。其中董事长林华中总报酬为69.82万元，高出《管理制度》所示的基本薪酬68万元。

根据钱江摩托2011年11月发布的董事会决议公告，其《内部董事及高级管理人员薪酬管理制度》规定，内部董事和高管薪酬由基本年薪和绩效年薪组成，其中基本年薪应付薪酬=岗位基本年薪×合计考核得分。考核得分总分为1，只有在公司完成年度工作目标之后，才能领取足额基本年薪。

这些工作目标包括：剔除政府补贴后净资产收益率达到6%；摩托车产量达到105万辆，销量达到105万辆，其中外销达到30万辆。实际上，2012年钱江摩托净资产收益率为0.56%；产量83.6万辆，销量87.8万辆，其中出口33万辆。除出口外其余指标均未达标。

在绩效年薪方面，应付绩效薪酬=岗位基本年薪×合计考核得分。这部分考核基准分为0，也就是说，如果多项业绩不达标，绩效薪酬为负数。以内部董事为例，加权平均净资产收益率低于6%减分，剔除政府补贴后净利润低于6800万元减分，营业收入低于42亿元减分，最后一项为“股东大会及董事会确定的其他工作”。

2012年钱江摩托扣除政府补助净利润为254万元，营业收入为36.7亿元，可见除笼统的“其他工作”外，所有量化指标均未达标，成为减薪项目。而年报显示，钱江摩托两位内部董事周西荣和林小平去年报酬均为48万元，与《管理制度》所示的48万年薪一致。对投资者的质疑，钱江摩托今天回应称，年报中的薪酬除了考核薪酬，还包括了五险一金的缴纳等。

根据钱江摩托《内部董事及高级管理人员薪酬管理制度》，节日补贴、外派补助、外派房贴等多个项目不在制度规定范围。（全景网）

第8篇：内部控制自我评价报告

江苏霞客环保色纺股份有限公司

2010年度内部控制自我评价报告

江苏霞客环保色纺股份有限公司（以下简称“公司”）按照财政部《企业内部

控制基本规范》(财会[2008]7号)和《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运 作指引》等有关规章规则的要求，对公司2010 年度内部控制的有效性进行了评估。评估情况如下：

一、公司基本情况

公司于2000年12月4日经江苏省人民政府苏政复[2000]224号文批准，由江阴

霞客色纺有限公司整体变更发起设立，并于2000年12月12日在江苏省工商行政管 理局登记注册，经中国证监会证监发行字[2004] 83号文核准，公司于2004 年6 月22日发行人民币普通股（A股）2,000 万股于 2004年 7月 8日在深圳证券交易 所中小企业板上市，证券简称“霞客环保”，证券代码“002015”，公司总股本为 5032 万元。

2005 年11月15 日，公司股权分置改革方案实施完毕，原非流通股股东向 流通股股东按每 10股流通股支付 3股股票对价支付股权对价后获得流通权。

公司自上市至本报告期末，实施了送股和资本公积金转增分配方案,2009年

公司完成了非公开发行新增股份3000万股。截止 2010年 12月 31日，公司总 股本为20108.8万元。

公司经营范围：废弃聚酯物和其他塑料的综合处理、销售及其在差别化、纳 米功能性纤维、纱、面料，聚酯包装膜、带、容器及绝缘材料、工业材料、建筑 材料等相关制品中的开发和再生利用，上述产品生产、销售，经营本企业自产产 品及技术的出口业务。经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械 设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及 技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。针织品、纺织品、服装生产、销 售。

二、公司内部控制的目标和原则

（一）内部控制的目标

合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

（二）内部控制建立和实施的原则

1、全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及子公

司的各种业务和事项。

2、重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风

险领域。

3、制衡性原则。内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等

方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4、适应性原则。内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水

平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实

现有效控制。

三、公司内部控制体系

（一）内部环境

1、管理理念与经营风格

公司把“诚实守信”作为企业发展之基、员工立身之本，将制度视为公司的

法律、组织的规范，坚持在管理中不断完善和健全制度体系，注重内部控制制度的制定和实施，认为只有建立完善高效的内部控制机制，才能使公司的生产经营

有条不紊、规避风险，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理结构

根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东

大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定了议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

三会一层各司其职、规范运作。

董事会下设战略委员会、审计委员会，提名委员会、薪酬与考核委员会四个 专门委员会，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。

3、组织机构

公司根据职责划分结合公司实际情况，设立了销售部、供应部、生产技术部、科技开发部、人力资源部、财务部、办公室、进出口部、证券部和审计部等职能

部门并制定了相应的岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责，相互协作、相 互牵制、相互监督。

公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律

法规及其公司章程的规定，通过严谨的制度安排履行必要的监管。

4、内部审计

公司审计部直接对董事会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部负责人由董事会直接聘任，并配备了专职审

计人员，对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内 部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。

5、人力资源政策

公司坚持“德才兼备、岗位成才、用人所长”的人才理念，始终以人为本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。

公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等等进行了详

细规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。

6、企业文化

企业文化是企业的灵魂和底蕴。公司通过十多年发展的积淀，构建了一套涵

盖理想、信念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系，是对霞客人传承

霞客精神、创新进取的阐释，更是公司战略不断升级，强化核心竞争力的重要支 柱。

（二）风险评估

公司根据战略目标及发展思路，结合行业特点，建立了系统、有效的风险评

估体系：根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，准确识别内部风险和

外部风险，及时进行风险评估，做到风险可控。

同时，公司建立了突发事件应急机制，制定了应急预案，明确各类重大突发

事件的监测、报告、处理的程序和时限，建立了督察制度和责任追究制度。

（三）控制活动

1、建立健全公司规章制度

公司治理方面：根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订了

《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细

则》、《独立董事工作制度》、《董事会专业委员会实施细则》、《重大生产经营、重 大投资及重要财务决策程序与规则》、《内部财务管理制度》、《组织管理制度》、《关 联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《信息披露事务管理制度》、《内幕信息 知情人登记和备案制度》、《募集资金管理制度》、《内部审计制度》、《投资者关系 管理制度》、《公司高层人员持股变动管理制度》、《控股子公司管理制度》等重大 规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。

日常经营管理：以公司基本制度为基础，制定了涵盖产品销售（如市场开发、客户资信评估、合同评审、业务承接、货款回笼等）、生产管理（如排产标准、现

场管理、操作规程、自检标准、技术档案等）、材料采购（如合格供方绩效考评、供方选择与评价、供方资料收集与管理、采购控制、货款办理程序等）、人力资源

（如人事管理、培训管理、人员编制与工资、企业文化建设等）、行政管理（公文

处理、会议记录、来人接待、安全卫生、档案管理等）、财务管理等整个生产经营 过程的一系列制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体

系。

会计系统方面：按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业

会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的 操作规程，如《公司财务管理规定》、《财务管理的基础工作规定》、《公司财 务管理核算原则》、《财务审批制度》、《资金筹集管理制度》、《货币资金管 理制度》、《存货管理制度》、《成本费用管理制度》、《应收账款管理制度》、《内部稽核管理制度》、《计算机管理制度》、《固定资产管理制度》、《应付

款管理制度》等等，对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制，确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。

2、控制措施

公司在交易授权控制、责任分工控制、凭证记录控制、资产接触与记录使用

管理、内部稽核控制等方面实施了有效的控制程序。

交易授权控制：对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资则

采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项

和最终处理意见提交总经理审批；重大事项由董事会或股东大会批准。

责任分工控制：对各个部门、环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制

度，将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离等。

凭证与记录控制：制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制。

资产接触与记录使用控制：设立档案室，确定专人保管对会计记录和重要业

务记录；确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，实行每年一次定

期盘点和抽查相结合的方式进行控制。

电脑系统控制：会计电算化核算系统，对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要 方面进行控制。

内部稽核控制：设立审计部，配置了专职人员，在董事会审计委员会的领导

下对公司及控股子公司的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费

用的支出以及资产保护等进行审计和监督。

3、重点控制

（1）对全资及控股子公司的管理控制

公司通过向全资及控股子公司委派董事、监事及重要高级管理人员加强对其 的管理，并制定《控股子公司管理制度》，对控股子公司的运作、人事、财务、资 金、担保、投资、信息、奖惩、内审等作了明确的规定和权限范围。

（2）关联交易的内部控制

公司制定了《关联交易决策制度》，对关联方和关联交易、关联交易的审批权

限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易行为，力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益。

（3）对外担保的内部控制

公司《对外担保管理制度》对公司发生对外担保行为时的对担保对象、审批 权限和决策程序、安全措施等作了详细规定，并明确规定：公司对外担保应当取 得出席董事会会议的 2/3以上董事同意并经全体独立董事 2/3以上同意，或者经 股东大会批准。未经董事会或股东大会批准，公司不得对外提供担保。

（4）募集资金的内部控制

公司制定了《募集资金管理制度》，对募集资金专户存储、使用及审批程序、用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进行明确规定，以保证募集资金专

款专用。

（5）重大生产经营、重大投资及重要财务决策的内部控制

公司《重大生产经营、重大投资及重要财务决策程序与规则》对公司重大生 产经营、重大投资及重要财务决策事项的范围、决策事项的提出和审议表决等方 面作了明确规定。

（6）信息披露的内部控制

公司建立了《信息披露事务管理制度》和《内幕信息知情人登记和备案制度》，从信息披露机构和人员、信披文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、档案管理、责任追究等方面作了详细规定。

（四）信息与沟通

公司建立了信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程

序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。内部局域网等现代化信息平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以 及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。

同时，公司要求对口部门加强与行业协会、中介机构、业务往来单位以及相

关监管部门等进行沟通和反馈，以及通过市场调查、网络传媒等渠道，及时获取 外部信息。

（五）内部监督

公司监事会负责对董事、经理及其他高级管理人员的履职情形及公司依法运 作情况进行监督，对股东大会负责。

审计委员会是董事会的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。

公司审计部负责对全公司及下属各企业、部门的财务收支及经济活动进行审 计、监督，具体包括：负责审查各企业、部门经理任职目标和责任目标完成情况； 负责审查各企业、部门的财务账目和会计报表；负责对经理人员、财会人员进行 离任审计；负责对有关合作项目和合作单位的财务审计；协助各有关企业、部门 进行财务清理、整顿、提高。通过审计、监督，及时发现内部控制的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方案并监督落实，并以适当的方式 及时报告董事会。

另外，公司还经常通过开展部门间自查、互查、抽查、纪律大检查等方式，强化制度的执行和效果验证；通过组织培训学习、普法宣传等，提高员工特别是 董监高的守法意识，依法经营；通过深入推进公司治理专项活动、防止大股东占 用资金自查等活动，完善内部控制，提升公司治理水平。

四、内部控制自我评价

董事会认为：公司建立了较为完善的法人治理结构，内部控制体系较为健全，符合有关法律法规和证券监管部门的要求。公司内部控制制度能得到一贯、有效 的执行，对控制和防范经营管理风险、保护投资者的合法权益、促使公司规范运 作和健康发展起到了积极的促进作用。公司目前内部控制是有效的。

随着经营环境的变化、公司的发展，难免会出现一些制度缺陷和管理漏洞，现有内部控制的有效性可能发生变化。因此，公司仍需不断完善法人治理结构，健全内部管理和控制体系，同时加强人员培训和思想品德教育，强化制度的执行 和监督检查，杜绝因为管理不到位等原因造成损失，防范风险，促进公司更快更 好的发展。

江苏霞客环保色纺股份有限公司董事会

二〇一一年三月三十一日