商南上半年税收计划执行情况分析报告（推荐）_税收政策执行情况报告
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商地税发„2011‟ 号
签发人：
关于2011年上半年税收计划执行情况的报告
商洛市地方税务局：
2011年上半年，我局在市局及县委、县政府的正确领导和大力支持下，按照市局的工作思路和统一部署，紧紧围绕组织税收收入这一中心，大力加强税源分行业专业化管理，成功进行了机构改革，从练内功、抓管理入手，落实执法责任，分解税收任务，分析税收增减因素，确保税收收入及时完整入库。经过全局上下共同努力，上半年我县地税组织收入工作取得了实质性的突破，提前10天实现时间、收入任务双过半。为繁荣县域经济，促进我县经济全面、协调、可持续发展做出了积极的贡献。现将2011年上半年税收收入完成情况报告如下：
一、上半年收入基本情况
上半年，全县共组织入库各项收入7978万元，同比增长27.6%，增收1726万元。其中：组织入库税收5978万元，同比增长25.8%，增
－ 1 － 收1226万元，完成县政府年计划11859万元的50.4%，超计划进度快0.4个百分点，超收48.5万元；其他收入2000万元,同比增长33.3%,增收500万元。
（一）地方税收完成情况
1、分级次看，各级次收入普遍增长，且增幅均衡，都在百分二十多。中央级税收入库739万元，同比增长22.2%，增收 134.4万元，完成年计划的50.6%；省级税收入库1534万元，同比增长21.6%，增收272.6万元，完成年计划的54%；市级税收入库748万元，同比增长29.7%，增收171.5万元，完成年计划的54.6%；县（区）级税收入库2957万元，同比增长28%，增收947.5万元，完成年计划的55.63%。
2、分单位看，6个考核单位以市局计划任务考核均实现时间任务双过半，但以县政府计划任务考核，只有城关所一家没过半。以完成市局计划任务进度看，完成计划比例依次为：稽查局64%、过风数所58%、税务分局55%、太吉河所54%、赵川所54%、城关所53%。由于今年我县实行税源专业化管理第一年，各管理单位税源进行了新的整合，与上年同期无可比性。
图表一：各单位税收收入与计划任务完成情况图
－ 2 － ******00城关所太吉河所月必保计划分局过风楼所月目标计划赵川所本期收入稽查局
3、分产业看，产业税收加快增长，二产业、三产业税收收入协同带动，增长显著，二产业税收对地方税收增长的拉动进一步加强。
第二产业税收完成3516万元，同比增收645万元，增长22.47%，对地方税收增长的贡献率为52.6%。在第二产业中,采矿业、制造业和建筑业均保持较大幅度增长和增收势头,其中采矿业和制造业增长较为突出。2011年上半年钒矿、铁矿开采业税收完成468万元，同比增收155万元，增长49.52%；制造业税收完成507万元，同比增收383万元，增长308.87%，其中农副食品加工业增收尤为突出，税收完成273万元，同比增收256万元，增长1505.88%,这主要是由于国家支农惠农政策有关, 商洛市朝阳金丝源粮油有限公司的粮油加工、商南县永利饲料有限公司的饲料加工、豪迪集团的桐油加工都在不断引资做大做强，壮大这一产业；建筑业税收完成2474万元，同比增收102万元，增长4.3%。第二产业占地方税收的比重为58.82%。
第三产业税收完成2462万元，同比增收581万元，增长30.89%，－ 3 － 对地方税收增长的贡献率为47.4%。在第三产业中，居民服务和其他服务业、住宿和餐饮业税收增幅较大。其中：居民服务和其他服务业税收完成788万元，同比增收691万元，增长712.37%；住宿和餐饮业税收完成213万元，同比增收39万元，增长22.41%。第三产业税收占地方税收的比重为41.18%。
（二）基金(费)收入完成情况
1、社保费收入：全县共组织入库1760万元，同比增长35.6%，增收461.9万元,完成年计划的66.96%。其中：养老保险费收入1671万元，同比增长33.8%，增收421.7万元；企业失业保险费收入89万元，同比增长82.4%，增收 40.2万元。
2、其他基金收入中主要是水利建设基金收入66万元，同比增长 26.7%，增收13.9万元，完成年计划的68.03%。
（三）教育费附加收入172万元，同比增长16.8%，增收24.8万元。
二、上半年税收收入的主要特点
(一)税收收入前降后增。上半年，由于受没有大的重点工程支撑、矿山企业处于半停产状态等不利因素影响，前四个月收入均没达到计划进度931万元。在四月份，我局趁机构改革之际，实行税源分行业专业化管理，积极调整工作思路，挖掘增收潜力，充分调动干部工作积极性，群策群力保增收，到了五、六两月单月收入均超过千元大关，创建局以来单月收入最好水平。
（二）主体税种税收贡献率高，所占比重较大
2011年上半年营业税、企业所得税、个人所得税、资源税和城市维护建设税5个主体税种分别入库3496万元、104万元、1129万元、523万元和285万元，合计入库5537万元；5个主体税种占全部税收收入的比重分别为58%、2%、19%、9%和5%，合计占全部税收收入的92.6%，主体税种的支柱作用十分明显。从增减幅上看，上述5个税种中，除企业所得税比上年同期下降外，其余税种都有大幅增涨。
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（三）采矿业支柱作用显现。上半年前4个月税收收入下滑直接原因受矿山企业不景气，矿产品市场价格不稳定影响，企业处于半停产状态，前4个月矿山企业共缴税收97万元，同比下降12.9%。
5、6两月我局实行税收专业化管理，将矿山税收交给赵川所专职管理，加大对矿区开采劳务及重点工程建设和矿山企业股权转让税收管理，两项分别入库税收110万元、120万元，再加上矿产品的资源税500万元，共计730万元，为完成上半年收入任务发挥了极大的促进作用。
三、各税种增减因素分析
从上半年地税征收的10个税种收入情况看，占总收入比重较大的依然是营业税，同比增幅较高的是个人所税、资源税、土地增值税、同比呈下降趋势的是企业所得税和房产税。（见图2）。
图
图表一：各税种收入比重图
城建税印花税4.8%车船税土地使用税1.3%1.6%1.6%房产税1.4%土地增值税1.6%营业税企业所得税个人所得税资源税房产税土地使用税印花税城建税车船税土地增值税资源税8.7%个人所得税18.9%企业所得税1.7%营业税58.4%
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（一）营业税保持平稳增长。上半年营业税入库3496万元，占地税收入总额58.4%，同比增长25.7%，增收714.4万元。增收的主要原因:一是我县大力实施旅游强县战略, 在以金丝峡景区为龙头的带动下，闯王寨、任家沟、泉茗度假区、上苍坊四景区也开园试运营，使游客有了更多的休闲度假之地，有效地拉长了旅游产业链条。同时及时推出一批近郊新农村品茶、赏花、吃农家菜、田园山水风光游等活动，深受游客欢迎，乡村游成为商南县旅游的一大亮点。游客人数不断增多,带动了住宿、餐饮、居民服务及其他服务行业的增长。1-6月份旅游综合收入4440万元，同比增长91.3%,拉动住宿餐饮和其他服务业税收分别增长41.5%、291.7%,共计增收729.8万元;二是几个重点项目的在建工程实现的税收，如商南县污水处理厂、商南莲花台电站工程、商南县生态科技产业园区建设实现工程、商南县雅都花园、商南县廉租住房建设正在如火如荼的施工当中，上半年共实现工程营业税款460.2万元;三是加强征管、依法治税，严格执行以票控税取得的成果。如商南县建筑工程有限责任公司在建工程红光大厦、法院城关法庭办公楼、东畈廉租房7号楼按工程进度代开发票,入库营业税56万元,同比19万元增长194.7%。陕西广源建筑工程有限责任公司在建东畈廉租房和东畈廉租房档土墙及场地平整部分工程，代开发票收取营业税249.6万元, 同比11.3万元增长221.4%。另外有商南海联建安有限责任公司、商南县双强建司在工程建设项目中，通过以票控税分别入库营业税款62.4万元、22.2万元，较上年同期增收347.63万元。四是交通运输业营业税入库 24万元，主要是货物运输业已基本进入营运期，因此，开具公路运输业发票人数相应有所增加。
（二）个人所得税增幅凸显。上半年个人所得税入库1129万元,占税收总额的18.9%,同比增长33.4%,增收282.4万元。增速主要一是5月份，在矿山税收专业化管理中，发现一企业转让了股权，征得了该股权转让税收120.11万元，其中：个人所得税118.81万元。二是全县干
－ 6 － 部职工工资、津贴大幅调整上涨，使人均收入达到2000元以上，税基增大，使得工资、薪金个人所得税遥遥直升，上半年入库工资、薪金个人所得税477万元，比上年同期增收190万元，增长662%。其中商南县工资发放中心上半年代扣工资、薪金所得个人所得税165万元，大大促进此项收入大增。三是部分企业经营改善、效益提高，发放奖金、分红较多，集中缴纳个人所得税，商南县医院缴纳此税种20万元，商南县信用联社缴纳此税种74万元。
(三)企业所得税大幅下降。上半年企业所得税入库104万元，占税收总额的1.7%,同比下降35.4%，减收56.9万元。减收的主要原因：一是上半年我局开展减免税工作，其中涉及企业所得税减免17户，减免企业所得税33万元，减免额同比上升43.5%。二是矿山企业去年7月份受洪灾，再加上矿产品价格下降，企业生产成本加大，矿山企业都处于停产状态。
(四)资源税大幅上升。本期入库资源税523万元,占到本期税收总额的8.7%,同比增长79.3%,增收231.3万元。增收的主要原因：推行矿山税收专业化管理。在商南县境内，按照“资格认定、合法外运、据实计量、税费同征”的原则，在矿山企业集中区域设立了8个运输计量站、2个税费征收办公室和1个监控中心，实行“一厅式”办公，严把矿产品“出口”关，在运输车辆出境时按车进行过磅称重，结合市场价格计算、核定并征收相关税收，实现了对矿山开采和销售的全面监控。
（五）城建税快速增长。上半年城建税入库285万元，占到本期税收总额的4.8%,同比增长14.3%，增收35.7万元。主要原因一是随着主税种营业税增涨而增涨。二是加强与国税联合，一方面对交叉管户实行信息共享；另一方面对代开增值税发票的零散户的城建税由国税代征，上半年由国税代征城建税15万元。
（六）土地增值税突飞猛增。上半年土地增值税入库91万元，占到本期税收总额的1.5%,同比增长472.3%，增收75.1万元。主要原因
－ 7 － 是我县房地产管理单位强化土地增值税的预征管理，加强房地产开发企业专业化管理力度，清算清缴房地产企业土地增值税，有效地推动了该税的增长。
（七）车船税有所下降。上半年车船税入库93万元，占到本期税收总额的1.6%,同比下降26.9%，减收34.3万元。主要原因是今年商南县交警大队没有整治二轮摩托车，同期大队整治无牌无证轮摩托车 6000辆，使得该项收入同比减收36万元。
（八）房产税下跌。上半年房产税入库84万元，占到本期税收总额的1.4%,同比下降22.2%，减收23.9万元。主要原因是2009年商南县城镇四界扩展,房产税征收范围扩大,2010年上半年对扩展应征的房产税进行了清理。
（九）印花税、土地使用税上半年入库78万元、95万元，占到本期税收总额的1.3%、1.6%,同比持平。
四、工作中的采取措施
在组织收入工作中，我们在计划管理、征管质量和税源管理等方面采取了如下措施：
1、计划管理工作取得新进展。应对严峻的税收形势，全系统坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税”原则，精心组织，科学调度。一是加强计划管理，将全年税收计划细化，落实到分局，所，县局机关各股室围绕各自职责，深入基层所，全力以赴组织税费收入。二是加强收入调度，层层落实收入目标责任制。实行每月按周调度、按旬检查制度，及时掌握收入动态。三是强化了税收分析。开展税源、税收预测预警和政策效应等分析，加强了经济形势分析和重点税源地区、行业、企业的经济税收分析，提高了指导税收工作的科学性、准确性和及时性。
2、征管质量取得新提高。一是强化和落实税收管理员制度、征管考核制度，进一步加强征管基础建设，依托“秦税工程”征管系统及后续软件应用，加强征管信息化应用，促进科学化、精细化、规范化税收
－ 8 － 征管，全面提升征管质量和效率。二是进一步拓展财税库银的推广空间，重点抓好财税库银报税应用工作，为纳税人提供便捷、安全、优质的纳税服务。三是加强道路运输业委托代征管理，协同运管部门做好车辆普查登记、自用车举证认定、税款代征等项工作，确保道路运输业委托代征工作平稳运行。三是贯彻落实营业税起征点的调整，落实娱乐业营业税税率调整政策，全面应用个体定期定额核定系统，提高个体税收核定征收管理水平。
3、税源管理工作取得新亮点。一是强化税源专业化管理，对税源管理实行分类和分行业相结合的专业化管理，实现机构扁平化和税源专业化的双重效能，初步实现重点税源精细化管理、纳税评估专业化管理、一般税源规范化管理、零散税源社会化管理的目标。对全县范围内的纳税人按照房地产建筑业税收、矿山税收、企业税收、服务娱乐业税收、车辆和个体工商户税收等分五类进行管理。二是强化了重点税源的税收控管。建立了重点企业和重点建设项目税源监控管理机制，对重点监控的企业年纳税额在30万元以上的，逐步纳入网上直报。针对重点税源企业存在的涉税预警信息，定期开展核实反馈工作。四是完善了纳税评估体系。利用纳税评估软件对重点税源企业开展纳税评估，强化了专项评估和对重点税源户的日常评估，努力清除征管死角和漏洞。
4、清理欠税取得新突破。认真贯彻《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》，继续实行领导带头，层层分解，落实清缴责任。坚持欠税公告制度。实行欠税分类管理办法，针对不同的欠税成因，制定具体的清欠措施。督促纳税人缴清欠税或制订年底前的缴款计划。掌握欠税企业的资金、财产、债权状况，采取各种有力措施积极追缴欠税，加大清缴欠税力度。上半年共清理陈欠税款203万元。
5、向稽查要收入取得新成效，以查处涉税违法案件和组织税收专项检查为重点，开展重点行业专项检查。上半年年，我县稽查局共计查
－ 9 － 补入库税款223万元，有力整顿和规范了我县纳税秩序，提高了纳税遵从度。
（六）坚持推进依法治税，严肃税收入库纪律。坚持“以法征税，应收尽收，坚持不收过头税”的组织收入原则，严格执行税款入库纪律，禁止有税不收，违规减免，严禁寅吃卯粮、转引税款，确保各项税费收入及时足额入库和计划目标顺利实现。
五、组织收入工作存在的主要问题
（一）税收收入与现有税源不对等，税收收入连年高增长与实际税源严重不足的矛盾十分突出。近年来，我县大搞城市建设、乡村城镇化建设投资等一次性税收抬高了收入基数, 而做大做强的龙头企业多年来就那4至5家不变，固定税源增长又有限，税收收入增长大大高于税源基数。
（二）从事税收工作人力有限，近十年来，我县只从交通征稽部门转来2名外从没进过人，还前后调走十来人，现在在册人员只有60名，且面临人员年龄老化，一人多岗，工作起来显得力不从心。
附件：
1、地方税收收入分税种进度表
2、分征收单位税收收入进度表
二○一一年六月三十日
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