财经法规案例分析真题一_财经法规案例题及答案
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第一套
H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损。为此，总经理十分着急，采取了多种措施，但是仍无法扭转公司
继续亏损的局面。于是总经理要求公司财务经理想办法对公司会计报表进行所谓的“技术处理”，把公司的亏损做成盈利。公司财务经理认为，现在公司正面临困境，这样做也是为了整个公司的利益，而不是为了个人利益。于是，公司财务部门便通过虚增收入、隐瞒费用和少列支出，对
公司的会计报表进行了技术处理，使公司由亏损变为盈利。
请根据上述资料回答下列问题：
1．H企业会计人员违反了哪些会计职业道德规范。
A.客观公正B.坚持准则C.诚实守信D.参与管理
上述哪些行为违反了《会计法》的规定？
A.虚增收入，少列支出、隐瞒费用
B.总经理授意、指使他人编制虚假财务会计报告
C.隐匿真实的财务会计报告
D.会计人员应总经理的指示调整公司会计报表，进行人为技术处理
2． H公司的总经理认为对财务数据进行调整，是财务人员所为，他不应承担法律责任，这种说法是否正确？H公司的会计人员认为对财务数据进行调整，是单位领导的要求，他只是按照领导的要求办事，尽管他工作有错误，但是财政部门不应吊销其会计从业资格证书。这种说法是否正确？
A.正确、正确B.正确、错误C.错误、正确D.错误、错误
3．下列违反国家统一会计制度可能承担的法律责任正确的是______。
A.《会计法》规定，违反国家统一的会计制度行为的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款
B.构成犯罪的，依法追究刑事责任，对情节严重的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书
C.对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处两千元以上两万元以下的罚款
D.属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分
4．违反会计法律制度应当承担的法律责任正确的有_______。
A.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追求其刑事责任
B.尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款
C.会计人员参与技术处理财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.会计人员参与技术处理财务会计报告尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款
第2套
东方电子公司会计张某因工作努力，钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。张某的男友在一家民营电子企业任总经理，在其男友的多次请求下，张某将在工作中接触到的公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其男友，给公司带来一定的损失公司认为张某不宜继续担任会计工作。
请根据上述资料回答下列问题：
1．理由是______。
A.只能由会计职业组织对张某违反会计职业道德行为进行处理。主要理由：会计职业道德是一种职业规范，应由会计职业组织对不遵守会计职业道德的会计人员（会员）进行惩戒，其他部门和单位均不宜处理
B.只能由财政部门对张某违反会计职业道德行为进行处理。主要理由：国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。会计人员违反会计职业道德行为，应由财政部门进行处理
C.财政部门、会计职业组织、本单位均可在各自的职权范围内对张某违反会计职业道德行为进行处理。主要理由：财政部门、会计职业组织、所在单位可根据法律、规章的规定，在各自的职权范围内对违反会计职业道德行为进行处理
D.任何单位均不能对张某违反会计职业道德行为进行处理。主要理由：会计职业道德不属于会计法律规范，而是一种软约束，需要依靠会计人员自律、自愿遵守，如果不遵守只能受到道义上的谴责
2．张某的行为属于______。
A.违法行为B.犯罪行为C.违纪行为D.违反会计职业道德规范
3． 哪些单位可以对张某违反会计职业道德行为进行处理？
A.财政部门B.会计行业组织C.张红所在单位D.税务部门
4．张某违反了______会计职业道德的要求。
A.张某违反了“客观公正”会计职业道德的要求
B.张某违反了“参与管理”会计职业道德的要求
C.张某违反了“诚实守信”会计职业道德的要求
D.张某违反了“廉洁自律”会计职业道德的要求
5．对张某的行为，相关部门可以对其进行什么处理？
A.该公司可以按照单位内部有关制度进行直至除名的处理
B.交由公安机关进行处理
C.财政部门可以在其会计从业资格证书上进行记载，情节严重时，将依法吊销其会计从业资格证书
D.会计职业组织可以根据行业自律性监管的有关规定，对其采取公开谴责，直至取消其会员资格等惩戒措施
第二套
第1题 【案例分析题】
滨海水产加工厂原是一家大型国有企业，2006年内，发生了以下事项：
（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员吴某的女儿吴某调任出纳工作，兼任会计档案的保管。
吴某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求吴某半脱产参加会计知识培训班，并参加当年全市会计从业资格的统一考试。
（2）撤并工作完成，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。
（3）某司法单位因工作需要暂时借用滨海水产加工厂上一年的会计档案，对有关原始凭证做了摘录或复制。工作过程中，得到厂方的大力支持：吴某积极配合，并办理了详细的外借登记手续。
（4）在上级有关部门的关心、支持下，引进外资，滨海厂与外商合作，成立了中外合资的闽洋公司。公司管理层研究决定，公司以后凡是对外报送的财务会计报告均由吴某签字、盖章后正式报送，以利于会计信息的及时披露。
请根据上述资料回答下列问题：
1．作为吴某的女儿不应担任______，依据是______。
A.出纳，会计法B.出纳，会计基础工作规范
C.会计，会计法D.会计，会计基础工作规范
2．该厂进行会计交接工作，负责监交的应该是______。
A.组织科长B.纪检书记C.厂长D.总会计师
3．吴某兼任会计工作负责人不符合______条件。
A.不具备会计从业资格证B.不具备会计师专业技术职务
C.从事会计工作三年以上经历D.会计专业大专以上学历
4．判定其违法违规的依据是______。
A.根据会计法规B.根据国家统一会计制度
C.根据财务会计报告条例D.根据会计基础工作规范
E.根据税收征管法F.根据内部控制规范
5．该企业在处理以下事项中属于违法违规的是______。
A.撤并会计机构B.任命会计主管人员
C.某司法单位提供外借、查阅、复制会计资料D.办理会计工作交接
第三套
第1题 【案例分析题】
李某是某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，未出现任何差错。一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在股市很好，他在股市上已经赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投入更多的资金的话，一定能赚更多的钱。刘某对李某说，如果李某单位有暂时结余不用的钱的话，可以想办法从单位上先拿出来进行炒股，等赚了后，在将钱归还给单位，这样单位既不会发现，自己又能赚钱。李某想想，正好单位有一笔资金目前尚不会马上使用，如果将这一笔前先拿出来进行炒股，等赚了后，在将钱归还给单位，这样单位不会遭受损失，自己又能赚钱。
于是。李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某进行炒股。过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来炒股的钱还给了
李某，还按照5：5的比例将赚来的钱分给李某。李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应处罚。
据上述情况回答下列问题：
1．会计职业道德教育有什么样的意义？
A.有利于提高会计职业道德水平
B.有利于树立会计职业道德信念
C.有利于培养会计从业人员奉献社会的信念
2．符合财政部门对会计职业道德监督要求的是______。
A.将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查
B.将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合进行监督检查
C.将会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书相结合进行监督检查
D.将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合进行监督检查
3．会计职业道德教育的主要内容是_______。
A.会计职业道德观念教育B.会计职业道德规范教育
C.会计职业道德警示教育D.其他与会计职业道德相关的教育
第4题 【案例分析题】
1． 诚实守信的基本要求有哪些？
A.保密守信，不为利益所诱惑B.职业谨慎，信誉至上
C.不弄虚作假，不欺上瞒下D.办事公道，服务群众
2．上述行为违反了哪些会计职业道德规范要求？
A.诚实守信B.坚持准则C.廉洁自律D.爱岗敬业
第四套
第1题 【案例分析题】
宏大集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科长刘某在年度财务报告中作一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司报表由亏变盈后经财政部门签字并作了相应的处理。
请根据上述资料回答下列问题：
1． 对董事长赵某可以给予的罚款是______。
A.2000—20000元B.5000—50000元
C.3000—50000元D.5000—100000元
2． 对直接责任者刘某可能给予的法律制裁形式有______。
A.处以刑罚处罚B.罚款3000-50000元
C.给予直接开除的行政处分D.吊销会计从业资格证
3． 对于公司伪造财务报告行为，财政部门给予通报时可并处罚款______。
A.2000—20000元B.5000—50000元
C.3000—50000元D.5000—100000元
4． 刘某违反的会计职业道德规范主要是______。
A.爱岗敬业 B.强化服务C.参与管理D.客观公正
5． 对刘某违反会计法行为除要承担法律责任外，还必须给予道德制裁，两者并不相悖，其主要形式有______。
A.行业内部通报批评B.责令参加一定学时的继续教育
C.暂停从业资格D.内部公开刊物上曝光
第五套
第1题 【案例分析题】
2005年某国有低压电器厂的财会机构负责人于某由于工作调动，该厂厂长刘某任命他的好友刚刚取得会计从业资格证书的行政科李某为新的财会机构负责人，按照规定办理交接后于某调离该厂。李某为报答厂长刘某的知遇之恩，将刘某刚刚中专财会毕业没有会计从业资格证书的女儿招聘到厂里担任出纳工作，并负责往来款项账簿的登记工作。
同年，该厂出租闲置厂房一处，取得租赁收入150万元，厂长刘某暗示李某此笔收入可不入账，留作厂领导交际应酬和年终发放奖金。随即，李某指派会计人员张某办理此事，张某提出反对意见，坚持将此笔收入入账，并按规定缴纳各项税金。厂长刘某为了达到目的，坚持将会计人员张某调离财会机构下放到车间。
2006年末，该厂年终预计亏损80万元。为了完成上级主管部门下达的利润指标，厂长刘某授意李某将应计入2004年度的部分费用挂在长期待摊费用科目，待今后企业经营形势好转
再计入成本费用。经过调整，该厂对外报出的2004年度会计报告反映的利润额为180万元，超额30万元完成利润指标。
2007年初，审计部门接到举报信后进驻该厂进行审计。厂长刘某为了防止小金库等问题的败露，指使李某销毁有关小金库的会计资料。经过审计部门的严格审计，发现了该厂的上述问题并加以证实，据此给予相关人员处分。
请根据上述资料回答下列问题：
1．该厂厂长刘某任用行政科李某为财务机构负责人，这种行为违反了______。
A.《会计法》关于从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书的规定
B.《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定
C.《会计法》关于担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历的规定
D.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务聘（任）用的规定
2．按照《会计法》的规定，授意、指使、强令会计人员编制虚假的财务会计报告，故意销毁依法应当保存的会计资料的行为，构成犯罪的，依法应追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可处不同程度的罚款和行政处分。因此，财政部门对该厂厂长刘某______。
A.可处以3000元以上5万元以下的罚款
B.可处以4000元以上5万元以下的罚款
C.可处以5000元以上5万元以下的罚款
D.可依法给予撤职直至开除的行政处
3． 该企业会计机构负责人李某的所作所为违反了哪些会计职业道德的规定？
A.爱岗敬业
B.诚实守信
C.参与管理
D.客观公正
4． 该企业聘用未持有会计从业资格证书的该厂厂长刘某的女儿作为出纳人员，同时负责往来款项的账簿登记工作，这种行为违反了______。
A.《会计法》关于从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书的规定
B.《会计法》关于出纳人员不得兼任债权、债务账目登记工作的规定
C.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务基本条件的规定
D.《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定
5． 对该企业财会机构负责人李某______的行为，财政部门可以根据《会计法》的规定给予行政处罚。
A.租赁收入不入账，私设小金库
B.聘用未持有会计从业资格证书人员从事会计工作
C.编制虚假的财务会计报告
D.销毁会计资料
第六套
第1题 【案例分析题】
某地财政部门在会计执法检查中，发现一些企业以下事项：
（1）入账的原始凭证没有审核人的签字或盖章。
（2）部分采购发票没有开具单位的印章。
（3）为逃避检查，有少数单位存在将一些会计资料进行了销毁。
（4）有的单位会计机构负责人没有会计从业资格证书。
（5）库存现金与现金日记账不符，原因是企业未逐日结出余额进行核对。
请根据上述资料回答下列问题：
1．对于公司库存现金与现金日记账不符，企业未逐日结出余额进行核对的行为，下列表述正确的是______。
A.有关部门可以对该单位责令限期整改
B.有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款
C.有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款
D.有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款
2．对于单位会计机构负责人没有会计从业资格证书的行为，下列表述正确的是______。
A.该行为违反了《会计法》的规定
B.该行为违反了《安徽省会计条例》的规定
C.该行为违反了《安徽省会计从业资格管理实施办法》的规定
D.有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款
3．对于入账的原始凭证没有审核人的签字或盖章的行为，下列表述正确的是______。
A.该行为违反了《支付结算办法》的规定
B.有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款
C.有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款
D.有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款
4．对于公司有少数单位为逃避检查而销毁会计资料的行为，下列表述正确的是______。
A.该行为违反了《会计法》的规定
B.有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款
C.有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上三万元以下的罚款
D.情节严重的，可以处5年以下有期徒刑或拘役
5．对于部分采购发票没有开具单位的印章的行为，下列表述正确的是______。
A.该行为违反了《票据法》的规定
B.有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款
C.有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款
D.有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款
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