纳税评估考试参考答题_纳税评估考试资料
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纳税评估考试参考答题
一、简答题
1、什么是纳税评估？其主要工作环节有哪些？
答：纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人纳税申报情况的真实性、合法性和合理性进行审核评价，并做出相应处理的税收管理行为。（4分）纳税评估工作程序一般分为选定对象、案头审核、调查核实、评定处理四个环节。（每个要点0.5分）
2、纳税评估工作中哪些情况下可实施实地核查？ 答：约谈过程中发生以下情况的，应进行实地核查： 以各种理由不接受约谈的；不能举证说明疑点问题的；对评估出的疑点问题不同意进行纳税自查或进行自查但不彻底的；税务机关认为其他有必要调查核实的。（5分）
3、税收预警核实反馈结论分为哪几种? 税收预警核实反馈结论分为需补税、不需补税、需移交、其它四种。（4分）
4、纳税评估工作中可采取哪些方式对纳税人进行约谈？有何要求？
答：约谈可根据不同情况采取电话、网络、信函、面谈等方式进行。对存在共性问题的多个纳税人，可采取集体约谈的方式进行。（2分）采取面谈方式的，应在税务机关进行，并事先下达《询问通知书》（附件3）,面谈后应制作《询问（调查）笔录》（附件四），且须经双方签章（字）确认。采取其他方式约谈的,约谈内容应形成约谈记录，制作《税务约谈记录》（3分）
二、实务题1、2010年主营业务收入比2009年增长2.76%，主营业务成本增长16.34%，增长不配比，且营业利润、利润总额分别下降567.37%、549.76%，降幅巨大，列为疑点。（8分）
2、2010年主营业务税金及附加比2009减少23.02%，营业收入增加，税金一般应相应增加，列为疑点。（4分）
3、2010年财务费用增加比2009年增加24.37%，财务费用增加原因不明确，并且数额较大，列为疑点。（4分）
4、长期股权投资在2009年、2010年都有所增加，且金额有元、角、分，可能为以非货币性资产投资，应查明具体投资项目，如投资的非货币资产为不动产或土地之外的其他资产，可能涉及增值税、消费税、企业所得税，进而可能涉及城建税、教育费附加及地方教育附加，列为疑点。（8分）
5、2010年固定资产增加903774.34元，而折旧额却增加16911950元，与固定资产明显不配比，列为疑点。（4分）
6、2010年在建工程增加2703万元，而长期借款增加9000万元，有无利息费用应资本化而未资本化而是记入当期财务费用问题，列为疑点。（8分）
7、“固定资产清理”项目2009年到2010年未变化，长时间不处理是什么原因，列为疑点。（4分）
8、无形资产数值较大，且余额有元、角、分，具体是什么资产？可能为评估增值，如评估增值部分提取折旧，则不能进行扣除，列为疑点。（8分）
9、短期借款余额有元、角、分，不符合正常情况，列为疑点。（4分）
10、长期应付款数额大，2009年至2010年未发生变化，具体是什么项目，列为疑点。（4分）
11、2010年未分配利润为亏损4000万元，是何原因?而盈余公积、资本公积有较大数额的余额，不符合会计处理要求，应用盈余公积、资本公积应先弥补亏损；资本公积余额有元、角、分，可能为评估增值或接受捐赠造成，应查明其来源，看有无涉税问题。（8分）
12、2010年按照印花税核定有关规定，工业企业以收入的110%为计税依据计算税额，与实际申报数额相差21302.2元，列为疑点（鲁地税函[2009]173号）。（6分）
13、纳税情况表中，2010年自查及稽查税款（所属期2009年度），有罚款支出及滞纳金支出，但在2010年企业所得税调整表中未全部进行调整，列为疑点。（8分）
14、2009年利润为2008年的亏损进行了弥补，但2008年税务机关调整情况不明，需要落实。（2分）
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