燃气用户抄表流程和管理审计方案_燃气用户管理流程
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下属公司民用户抄表流程及管理审计方案
根据管理总部稽核监察部2013年审计工作计划，我部将对下属公司（有管道气的公司）2012年至今执行中的民用户抄表流程及管理现状进行专项审计，现制定具体审计方案如下：
一、审计范围
本年审计将按照抽查审计的总体思路进行，此项审计拟抽取漯河公司、济源公司、焦作公司、临沂中裕燃气公司、三门峡公司公司五家公司进行审计。
二、审计目的识别民用户管理的业务流程包括民用户抄表流程、应收账款管理以及业务系统运行等业务流程的内部控制以及风险管理情况，提出合理化建议。
三、审计方式
就地审计。
审计小组对被审单位提供的有关制度和相关资料进行查阅，与有关人员交流，初步确定关键流程和重点风险领域；实地查看有关流程，对相关业务运作过程进行测试、收集证据，形成审计工作底稿；汇总审计发现事项，交流审计问题；草拟审计报告，征求被审计单位意见；参考征求意见，出具审计报告。
四、审计依据
《企业内部控制规范》及2013年内部审计计划。
五、审计重点和内容
1、公司燃气用户客户信息管理
2、客户控制系统建设及运行状况
3、抄表流程
4、销售收入及账务处理
5、欠缴气费的追缴
上述各项审计重点内容见后附表
1六、审计时间安排
本次审计计划用8个工作日。工作组进驻现场第一天搜集审计所需资料（资料明细会以清单方式发送给被审单位）及分析资料有效性及完整性；第二日进行资料的梳理及研究；第三日至第六日进行实地的流程测试及询问、数据核对检查等并形成工作底稿；第七、八日汇总审计发现事项并与对方进行交流。
二零一三年一月十六日
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