关于做好经济效益审计工作的通知_做好审计工作信息
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中国二十二冶集团有限公司
关于做好2014年内部审计暨2013年度
经济效益审计工作的通知
公司各分公司、全资子公司、控股公司、事业部、机关有关部门、各项目经理部：
根据公司《关于做好2013年度财务决算工作的通知》(财字
[2013]201号)的工作部署、中冶集团《关于做好2013年度企业财务决算的通知》等要求，结合公司关于做好2013年度年终财务报告审核工作的通知，依据公司《内部审计工作规定》、《工程项目审计规定》、《2013年度企业预算》(财字[2013]17号)和《2014年内部审计工作计划》，为做好各分、子公司、公司统管项目经理部(以下简称“各单位”)2013年度的经济效益审计工作。现将经济效益审计工作有关事项通知下：
一、内部审计工作的总体要求
1．各单位负责人要对本单位(或项目)提供审计资料的真实性、合法性、完整性负法律责任。
2．各单位在审计资料送审前应将本单位的财务资料、统计资料、实物盘点资料及相关的管理台账进行检查、核实，确保账实、账账、账表、表表相符及提供资料的衔接性、关联性并能够相互印证，以确保2013年度的经济效益及财务决算审计工作同步顺利进行；确保按期完成2013年的内部审计工作任务。
3．各单位应根据本单位所属核算单位的实际情况，认真组织
制定出具体的报审时间，安排好核算单位的内部审计时间，并上报公司审计部。
4．各单位要严格按照约定的时间将内部审计需要提供的经审核并签字后的资料报送到公司审计部及各分管科组，确保信息资料的质量。
5．各单位要严肃对待国家审计署审计检查过程中暴露出来的各类问题，在决算过程中对所有涉及的项目和事项逐一认真查找问题产生的原因、总结经验教训，将各项整改措施落实到位、确保所有问题在年终决算前全部整改完毕。
6．各单位要高度重视2013年度中期审计报告和2012年度后续跟踪审计报告中披露问题的整改工作，加大整改力度，落实整改责任，确保整改到位。对于确属客观原因无法在短期内整改的问题，应及时以书面形式向公司审计部反馈情况、说明原因，并提出整改计划和整改措施。
二、被审计单位范围
被审计单位范围包括集团公司所属的分公司、全资子公司、控股子公司、公司统管项目经理部(含集中核算的项目部、未集中核算的A(C)类项目部)、项目公司以及公司董事会和审计分管领导要求审计的其他单位等。
三、被审计单位审计顺序的基本原则
1．结合各单位2013年末所属核算单位实际情况，公司内部审计工作的一般顺序是：公司统管的各项目经理部、子公司和分公司。
2．各单位在安排本单位所属核算单位报审时间时，由于个别项目或财务人员特殊原因等，不能在安排的具体时间内接受审计的，可及时与公司审计部各分管科组联系，视具体情况可提前安排审计，确保审计计划的顺利实施。
四.审计时间安排
1．各单位2013年度经济效益审计工作，自2014年元月5日开始，在没有特殊的情况下，到2014年8月30日审计结束；其审计结果将作为集团公司对各单位2013年度的兑现考核依据。
(1)2014年1月5日-3月10日前对公司统管的各项目经理部进行审计，并陆续出具2013年度内部审计报告征求意见稿，3月20日前公司统管的各项目经理部的内审工作结束。
(2)2014年6月30日前对各分、子公司进行审计并陆续出具2013年度内部审计报告征求意见稿，7月30日前公司各分、子公司的内审工作结束。
(3)从2014年8月20日前，公司审计部根据各单位审计意见反馈情况进行整理，按照公司内部审计工作流程，报经公司领导签批审计决定后，下发各单位正式2013年度内部审计报告；8月30日前公司2013年度内部审计收尾工作结束。
2．各单位按照公司《关于做好2013年度财务决算工作的通知》(财字[2013]201号)要求，结合本单位年终财务决算编报情况，及时到公司审计部各分管科组预约具体的审计时间。
3．审计方式
(1)公司审计部对各单位的年度经济效益审计工作主要采取
报送审计方式；对因特殊情况确实不能报送审计的单位，视具体情况决定审计方式。
(2)按照中冶集团有效利用审计资源的要求，结合各单位所属核算单位的实际情况，采取委托各单位内审部门协助公司审计部审计的方式，确保审计的计划性。
五、关注的其他事项
公司审计部除按照公司《2013年度企业预算》(财字[2013]17号)在对各单位2013年度经济效益审计的同时，还要重点关注以下事项：
1．各单位教育经费年末余额是否有借方余额未及时补进相应成本费用科目的现象；全年教育经费的计提金额是否超过工资总额的2.5%。
2．各单位本年预提的工会经费要在年底前是否全部拨入工会的财务账内。
3．各单位实际发生的福利费用是否超过工资总额的14%，列支内容是否符合规定。
4．各单位材料成本差异是否有余额未冲减相应成本费用科目的现象。
5．各单位在各项经济活动中各类发票的取得是否及时、合规有效凭证，是否存在索取假发票套现现象。
6．各单位有关的重大合同，重大决策的程序、重要现金流的流进流出和重要亏损单位或亏损项目等。关注对外捐赠、债务风
险控制、账外资产处置、重大资产损失及责任追究等有关事项。
7．各单位2013年内控审计中未整改的内控缺陷等。
六、其它需提供的审计资料
除在进行2013年财务决算报表编制和财务报告审核工作过程中要求提供的审计资料外，各单位所属的各核算单位还应该提供以下资料：
1．2013年度最后一次审计日至2013年12月31日的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资清册和本单位人力资源部门工资总额审批资料。
2．2013年度最后一次审计日至2013年12月31日的物资采购招投标记录、材料采购合同；周转材料租赁合同、进出库单据及与出租商月结算单等资料。
3．2013年度最后一次审计日至2013年12月31日的工程(或劳务)分包合同、预结算单等资料。
4．2013年度最后一次审计日至2013年12月31日的机械设备、工机具租赁合同及月结算单等资料。
5．2013年度正在执行中的内控制度相关文件。
6．其它需要提供的相关资料。主要包括：重大财务事项和会计信息补充说明，投资信息维护记录列表，业务变更和重大会计事项评估统计表，重大资产损失情况说明等。
7．各单位除提供上述资料外，尚需根据集团公司内部审计的需求填报相关报表，其报表样表详见《审计部管理手册》。
8．所提供的审计资料均统一用A4纸打印或复印。
2014年公司开展的2013年度经济效益审计，是对各单位2013年全年经营成果的综合评价，各单位领导、分管领导、总(副)会计师、总(副)经济师及各业务职能部门负责人及相关管理人员一定要以认真负责的态度对待此项工作，实事求是的反映本单位当年的经营成果，如实提供审计所需资料信息，积极配合公司审计部及本单位审计部门做好2014年度的内部审计工作。
中国二十二冶集团有限公司
审计部
2014年2月28日
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