深化国库改革,保障资金安全,提升财政国库科学化精细化管理水平_加强国库资金安全管理
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深化国库改革 保障资金安全 提升财政国库科学化精细化管理水平
中部市财政局
中部市财政立足实际，从深化国库改革、保障资金安全着手，全面推进财政国库管理制度改革，初步构建了稳健的国库运行新机制，有效地服务了财政改革发展稳定大局。现将做法汇报如下：
一、全面深化国库集中支付制度改革
（一）统筹谋划，推进市级国库集中支付制度改革
改革初期没有成熟经验可取，我们探索实践，从试点到推广、从完善到提高，全面深化国库集中支付制度改革，构建了以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理制度。
——循序渐进，拓展国库集中支付制度改革层面。一是科学制定国库改革方案。坚持“规范推进改革、加强系统建设、提高服务实效”的原则，研究制定《中部市市级财政国库管理制度改革方案》，不断将改革向纵深拓展。二是稳步推进国库改革单位层级。本着统一思想、消除顾虑、化解矛盾、消融阻力的工作思路，营造良好的改革氛围，夯实工作基础。2002年10月，按照“试点
—1— 扩面、深化、提高”的工作步骤，先选择市级12户预算单位进行试点。2003年7月，扩展到市级所有一级预算单位。2008年5月，延伸到财务独立核算的市级所有基层预算单位。同时，把驻外机构、差供单位、非财政供给单位以及给予补贴企业等，也纳入国库集中支付管理。目前，纳入国库改革单位由2002年的12户增加到了2010年的433户（其中预算单位227户、其他单位206户），覆盖了与财政发生支付业务的所有单位。三是逐步拓宽国库改革资金范围。严格财政资金监管，细化财政支付管理，拓展财政资金监管范围。2002年，把预算内安排的基本支出纳入国库集中支付；2008年，市政府印发《关于完善市级国库集中支付制度改革的意见》，把预算内安排的基建、城建、支农、科技、教育等项目支出，部门预算安排的政府采购、会议费等专项资金，预算外财政专户、其他财政专户等所有财政性资金，实行一个系统、一个流程、一个漏斗集中支付。目前，达到了国库集中支付资金全覆盖，有效增强了财政监管能力。
——规范程序，推行零余额账户制度。一是严格规范国库改革支付程序。规范国库集中支付流程，明确岗位角色职责，完善内控机制。预算指标由预算部门审核录入；用款计划由预算单位录入申请、业务部门审核批复，国库部门汇总审核下达。资金支付申请由预算单位录入、国库执行机构审核执行。规范国库集中支付方式，工资、工程建设、采购、会议等项目支出，由财政部门直接支付到个人或供应商账户；零星、经常性小额支出由单位
—2— 实行授权支付。二是建立健全零余额账户管理制度。严格单位银行账户管理，完善零余额账户功能，健全国库单一账户体系。清理撤销单位实体账户，账户结存资金归并单位自有资金财政汇集账户；设立财政零余额账户、单位零余额账户，赋予单位零余额账户基本账户功能。所有支付资金区别不同方式由财政零余额账户、单位零余额账户支付；区别不同性质由国库单一账户、财政专户、单位自有资金财政汇集账户清算。切实做到财政资金在实现支付前存放国库单一账户或财政特设账户。
——分步实施，推进公务卡制度改革。一是建立组织、制定方案平稳推进。成立常务副市长任组长的实施公务卡制度领导小组，增强公务卡制度改革的组织领导；研究制定实施方案，坚持“总体部署、分步实施、平稳推进、逐步到位”，全面实施公务卡制度改革。2008年，选择市级20家预算单位试点；2009年，进行市级联网单位扩面；2010年，市级所有预算单位全面实施公务卡制度。二是健全制度，规范公务卡支付结算程序。研究制定公务卡结算办法，明确预算单位、代理银行、银联公司职责，增强单位财务部门监管责任，授权单位财务部门组织公务卡申办，授权单位制定公务卡持卡人授信额度、公务卡结算报销制度。三是公开选择，严格公务卡代理银行监管。按照“公开公正、资质考核、绩效评价”的原则，公开选择公务卡代理银行。研究制定公务卡制度改革委托银行代理方案，明确代理银行指定一家经办机构办理公务卡业务，规范预算单位办理公务卡程序，防范非代理
—3— 银行、非经办机构以办理公务卡为名营销信用卡，扰乱公务卡制度改革秩序。四是宣传培训，提高公务卡制度改革社会认知度。扩大公务卡制度改革社会影响度，召开公务卡制度改革动员，在《中部市日报》组织专版宣传公务卡制度，在中部市电视台、中部市电台、《中部市早报》开辟专栏，跟踪报道公务卡制度改革实施情况。邀请代理银行、银联公司、软件公司开展公务卡应用培训，举办培训4期，培训单位财务人员1000多人次。目前，公务卡制度已在市级预算单位全面实施。截止6月底，累计协调布放POS机具4650余台、特约商户3180余家，累计发放公务卡5600余张，累计公务卡结算金额638万元。
（二）探索实践，规范县级国库集中支付制度改革 中部市县级国库改革起步早，标准不
一、模式多样。既有单一会计集中核算模式，又有单一国库集中支付模式，还有双轨并行模式。我们创新规范县级国库集中支付制度改革，着力推进会计集中核算转轨，提升县级财政科学化精细化管理。
——探索创新，规范县级国库集中支付制度改革。一是统一规范县级国库改革模式。县级国库改革进度不同步、模式不统一。2009年，以省财政厅集中部署国库集中支付制度改革试点为契机，按照“统一方案、统一部署、统一软件、统一流程、统一维护”的总体思路，在实行单一会计集中核算模式的中部市县、南乐县、华龙区，率先实行集中部署国库集中支付制度改革。市财政集中部署网络设备、集中管理电子数据、集中维护网络系统，县级财
—4— 政利用一套网络设备、一套应用软件、一个支付流程，远程登录办理国库支付业务。2010年，在实行单一国库集中支付模式的清丰县、高新区，实行双轨并行模式的范县、台前县，进行应用系统改造升级，推行集中部署式国库集中支付制度改革。目前，我市县级全部实行了集中部署式国库集中支付制度改革。二是统一规范国库集中支付程序。在推进县级集中部署国库集中支付制度改革过程中，坚持统一规范、分步实施、减轻负担，拟定统一流程、印制统一凭证、购置统一设备，推进县级国库集中支付制度改革。三是全面推行零余额账户管理制度。按照《财政部、中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知》要求，撤销会计集中核算集中账户，设立财政零余额账户；恢复设置单位零余额账户，绑定单位基本账户和零余额账户；设立单位自有资金财政汇集账户，归集单位自有资金。按照财政直接支付、单位授权支付方式，通过财政零余额账户、单位零余额账户集中支付，分别由国库单一账户、财政专户、单位自有资金财政汇集账户清算回补，确保未支付资金存放国库单一账户或财政特设账户。四是扩容国库集中支付空间。把原实行会计集中核算的单位全部转入国库集中支付管理；把未纳入会计集中核算单位、非财政供给单位或财政补贴企业，全部纳入国库集中支付监管；同时，扩大集中支付资金范围，将所有财政性资金、预算单位自有资金纳入国库集中支付管理。截止6月份，县级财政纳入改革单位867个，纳入改革比例100%，零余额账户支付资金301927万元。
—5— ——完善改革，推进会计集中核算转轨工作。会计集中核算是国库改革初期探索，全面推进转轨工作是构建现代国库管理制度，推进财政科学化精细化管理的必然要求。虽然中部市县级国库改革起步早、存在会计集中核算模式，但是转轨工作动手早、行动快。2005年，清丰县、高新区实行国库集中支付制度，实施核算模式转轨；2009年中部市县、南乐县、华龙区，2010年范县、台前县，实施集中部署式国库集中支付制度改革，相继实现会计集中核算转轨。在转轨过程中重点把握以下几点：一是明确目标，加强领导。明确国库集中支付改革目标，加强会计集中核算转轨工作的领导，务必实现会计集中核算转轨目标。二是协调动员，加强宣传。召开会计集中核算转轨动员会，宣传国库集中支付改革的必要性，征得单位理解支持。三是规范机构设置，转变工作职责。撤并会计集中核算机构，健全国库管理机构和国库执行机构，合理界定国库执行机构职责。四是妥善安置，消除顾虑。原会计集中核算机构人员并入国库执行机构，富余人员分流到财政业务部门，解决财会人员后顾之忧。五是退回账务，强化培训。退回会计核算业务，恢复单位会计核算职责。聘请专职教师、业务骨干，开展会计核算、支付业务培训。目前，全市县级财政全部完成了会计集中核算转轨工作，增强了基层财政建设，提升了基层财政保障能力。
（三）健全平台，提升财政信息系统应用支撑
构建功能完善的财政信息系统应用平台，建立财政国库制度
—6— 改革的信息中枢。一是统筹规划财政信息骨干网。2002年，统筹谋划财政信息骨干网建设方案，规划建设了市县乡财政广域网、局域网，搭建了财政应用系统架构。二是分批建设财政应用城域网。适应财政改革发展需求，2008年6月，建成了财政到单位的城域网；2009年6月，建成了财政到代理银行、人民银行的城域网，实现了财政资金网上支付清算，提高财政资金支付时效。三是整合构建财政应用平台。2010年6月，整合物理隔离、封闭运行的应用系统，构建功能完善财政应用系统支撑平台，拓展了财政应用系统功能。四是换版升级国库支付应用软件。功能完善的应用软件，是保障国库管理制度改革成效的手段。2002年9月，选择北京兴财应用软件启动国库改革；2007年12月，选择河南省财政预算执行软件优化国库改革。2008年6月，开通了自助办理国库支付业务，提升财政国库支付业务办理效率。2009年6月，开通了国库支付清算业务，实现了财政、人行、代理银行实时清算。
二、着力构建财政资金安全防范体系
资金安全是财政管理的重要生命线。加强财政资金安全管理是贯彻落实科学发展观，全面推进财政管理科学化精细化，提高财政管理效能和资金使用效益的需要。
（一）开展督导检查，严格财政专户管理
加强与规范财政资金专户管理，是强化财政资金监管的关键环节，也是从源头上预防和治理腐败的重要举措。几年来，我们
—7— 采取积极有效措施，对财政资金专户进行了多次清理检查。一是规范财政专户管理。2006年，开展全市财政专户清理整顿活动，撤并政策执行到期的账户，合并同类资金性质的账户，实现财政专户归口管理，构建财政国库单一账户体系；二是开展资金安全督导检查。2007年6月，开展全市国库会计基础工作督导检查；2008年，开展全市财政资金安全建设督导检查；2009年4月，开展全市财政资金安全专项督导检查；2010年和2011年两次开展全市财政专户清理整顿，通过督查发现和解决财政专户管理中存在的问题，推进财政专户规范化管理。三是构建财政内控机制。把内审工作列入财政监督工作计划，由监督机构组织开展财政内控监督检查，发现问题及时整改，防止财政部门“灯下黑”现象的发生。四是严格资金安全责任追究机制。财政资金安全管理工作实行一票否决，财政部门主要负责人是财政资金安全第一责任人，业务承办人员是直接责任人，其他审核、监督等岗位人员是连带责任人。对违反规定的部门和人员，追究相关责任人责任。
（二）加强制度建设，构建财政资金安全保障机制 完善管理、监督、制约机制，健全安全管理制度，规范操作规程，用制度约束行为，从源头上防范财政资金风险。研究制定了《国库工作人员岗位职责及业务工作流程》、《中部市财政资金专户管理办法》、《中部市财政国库资金安全建设实施方案》等，建立了较为完善的制度体系，为财政资金安全运行提供了制度保障。
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（三）明确分工，强化资金安全责任
按照“相互监督、相互制约”的要求，设置和完善工作岗位，明确岗位职责，分割权限，从制度建设和岗位设置上消除资金安全隐患。一是明确科室的职责范围，发挥业务部门在资金管理每一环节的重要作用。二是合理设置岗位，建立明确的岗位责任制度和工作流程。依据《会计基础工作规范》的要求，按照“一人一岗、一人多岗或一岗多人相结合”的形式，以相互牵制、高效运转为目标，设置会计岗位，明确岗位职责，将各项具体工作进行细化，逐项分解落实到人。同时，结合国库业务特点，建立岗位间既有配合又有监督的工作流程。
（四）严格资金拨付规程和财务印鉴、票据管理
一是严格的资金拨付规程。从指标管理到资金拨付的申请、审批、拨付、核算、账务处理等环节，严格按照资金拨付程序办理，防止资金拨付“一手清”；二是加强财政资金核算，按月进行指标与资金、账面余额与银行存款的核对，每月初国库部门向局长、主管局长及监督部门报送账户上月末银行存款余额统计表；三是按照《会计基础规范》要求，对财务印鉴实行使用、管理分离制度，严禁既使用印鉴又保管印鉴，严禁一人保管拨付资金全印鉴。加强银行支付票据管理，严禁会计人员随意丢弃空白票据，严禁空白票据提前加盖印鉴。
（五）加强思想教育，增强财政干部风险防范意识
—9— 在加强财政资金安全“硬环境”建设的同时，我们高度重视财政干部政治思想工作。坚持“教育为先、预防为主”的方针，从教育入手，将警示教育、法制教育和预防职务犯罪教育一起抓，牢固筑起思想道德和党纪国法两道防线。一是采取多种形式，开展职业道德教育，提高财政干部对资金安全重要性的认识，树立爱岗敬业、遵纪守法的思想理念，为保障财政资金安全奠定思想基础；二是有计划地开展警示教育，结合典型案例，剖析反面典型，克服麻痹思想，居安思危，防微杜惭，增强国库安全防范的主动性和针对性，增强防范风险的意识；三是制定年度学习计划，开展财政、会计、经济等相关法律和党政法规学习，积极参加财政部门依法理财实务、财政改革与法制等专题培训学习，增强财政业务人员的法制观念。
（六）不断夯实财政国库管理基础工作
坚持把科学化精细化管理理念，落实到国库管理基础的每一个环节、每一个方面，不断提升财政国库管理水平。一是推进国库管理规范化建设。针对财政国库工作政策性、业务性强的实际情况，有计划开展会计基础工作规范化建设活动。严格财政财务制度，组织县级财政国库会计基础工作评比活动。同时，树立标杆，召开国库基础工作规范化建设现场会，组织县级国库干部现场观摩学习，形成规范化管理观念，促进会计基础工作规范化。二是建立财税库银联席会议制度。2007年，建立了财税库联席会议制度，通过联席会议解决财政预算执行、国库管理方面的问题。
—10— 财税库联席会议制度的建立，增进了部门沟通，拉近了工作距离，解决了国库管理实际问题，为推进财政国库精细化管理开创了新局面。
三、加大工作力度，继续深化完善国库改革
“十一五”期间，我市财政国库单一账户体系和国库集中支付制度的基本框架已经形成。“十二五”期间国库管理工作总体目标，是贯彻落实全国、全省财政国库工作会议精神，围绕“两基”建设，推进财政科学化、精细化管理。国库工作重在提升“五大功能”、“打造五大体系”，保障财政资金、财政干部“两个安全”。结合我市财政国库工作实际，重点做好以下几方面工作：一是巩固公务卡制度改革成效，拓展公务卡改革范围。加强部门协作，完善公务卡管理机制和市场受理机制，严格按照国库集中支付制度改革要求，规范结算程序，提高结算效率，强化公务卡支出监控，进一步提高公务消费透明度。拓展公务卡制度改革范围，尝试县级公务卡制度改革。二是完善财政业务平台建设，增强财政业务平台支撑能力。完善财政业务应用系统平台建设，增强财政业务平台的实用功能，真正将财政信息化建设转化为财政工作效能，为财政科学化精细化管理提供信息技术支撑。三是加快推进财税库银税横向联网的应用。按照省财政厅部署，积极协调国税、地税、国库、金融机构等，加快推进财税库银横向联网工作，及早实现部门间信息共享，形成高效透明的财税库银工作机制。四是研究构建银行账户管理体系。研究制定银行账户管理制度，构
—11— 建银行账户管理信息系统，切实规范银行账户管理程序，实现银行账户的动态化管理。五是研究构建财政专户资金管理运行体系。构建财政专户资金支付管理信息系统，规范财政专户支付程序，保障财政专户资金安全，实现财政专户资金安全高效运行。六是研究构建财政国库现金管理体系。完善财政资金综合管理运行体系，解决财政资金管理、资金存放效益问题。健全完善财政资金综合管理制度体系，解决国库现金大规模沉淀金库问题；制定《财政专项资金存放商业银行管理办法》，解决财政专户资金低收益存放问题；制定《地方银行业金融机构考核办法》，解决财政资金存放商业银行的安全高效收益问题。七是研究构建财政资金动态监控运行体系。构建财政资金动态监控体系，将财政监督覆盖财政资金运行全过程，构建财政资金动态监控预警机制，提升财政监督能力，切实防范财政资金、财政干部安全风险。
二○一一年八月十九日
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为进一步深化我县财政国库管理体制改革，规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金使用效益，按照政府办公厅《转发省财政厅等部门关于浙江省财政国库管理制度改革方案......
为进一步深化我县财政国库管理体制改革，规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金使用效益，按照政府办公厅《转发省财政厅等部门关于浙江省财政国库管理制度改革方案......
如何提高财政科学化精细化管理水平刘 传 保2012年3月7日为深入贯彻落实科学发展观，逐步构建覆盖城乡的公共财政体制，充分发挥财政职能作用，促进县域经济社会平稳较快发展，根据财......
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