机制建设：大企业税收管理的基石_十九大与企业制度建设
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机制建设：大企业税收管理的基石
大企业生产经营的国际性、集团性、多元性和垄断性决定了税收管理的风险性、综合性和复杂性，这就要求大企业税收管理工作必须按照科学发展观要求，以机制创新为抓手，逐步探索、建立和完善大企业税收宣传培训、风险防范、信息运用、纳税服务、工作流程和绩效考核等一系列工作制度和工作规范，促进大企业税收管理的科学化、规范化和精细化。
一、构建宣传培训机制。提高大企业税收管理人员的政策业务水平，提高纳税人的税收认知度和遵从度，是做好大企业税收管理的前提条件。一是建立系统性的培训机制。充分利用各级培训基地、视频等形式和手段，对大企业税收管理人员和企业财会人员开展税收政策与执行、管理与服务、权利与义务、风险与防范、分析与评估等方面的系统培训，提高综合素质；二是建立社会性的宣传机制。以全国税收宣传月为载体，以12366服务热线为阵地，以总局、省、市局门户网站、报刊和办税服务厅为依托，以企业法人、财会人员为重点，采取喜闻乐见、丰富多彩的形式开展税法宣传教育，增强全社会依法诚信纳税意识和税法遵从度。同时强化社会舆论监督，对典型涉税案例进行曝光，增强宣传的震慑性。三是建立互动性的宣传辅导咨询机制。充分利用现代网络和通讯技术，与大企业法人和财务人员建立“税企论坛”、“税收政策QQ群”、“税收事项飞信群”、“税收服务电子信箱”，宣传咨询税收政策，增强税收工作的互动性、及时性、和谐性。
二、创新工作运行机制。一是建立岗责体系。大企业税收管理工作，从纵向层面看，涉及中央、省、市、县各个管理级次，从横向面看，涉及到货劳税、所得税、进出口税、国际税、征管、计统等多个部门，如果没有明确的岗责，是难以管好的。因此，必须科学划分职能，准确界定责任，按需设定岗位，责任细化到人，防止岗责不明，管理缺位，责任不清。二是优化业务流程。将大企业税收管理工作按业务流程的要求进行分解，落实到各个环节，融合到岗责体系之中，使之环环相扣，运转流畅，高效严谨。三是制定操作规范。根据大企业税收管理要求和各岗位工作特点，将大企业税收业务按工作内容、业务流程、工作规程、工作标准、完成时限、质量考核等内容进行明确统一，提高管理效能。四是加强过程监控。运用信息、会议、检查、通报等形式，对各时期重点工作进行监控督办，确保落实到位。
三、完善风险防范机制。税收风险防范机制是通过建立税收风险识别、风险评估、风险控制和风险效果评价等一系列制度规范，达到有效防范风险的目的。首先，应以解决信息不对称为切入点，加强对各类风险信息的归集与分析，找出可能带来税收风险的关键因素，形成风险识别信息处理体系。其次，应以建立风险评估指标体系为重点，如宏观税负指标，结构性税负指标，从量性税收指标，税收成本指标，以及税收征管质量水平等方面的指标，形成风险预警系统，以期尽可能准确地反映出税收风险的真实状况，找到风险点。再次，应以加强管理为着力点，进一步规范财政分配体制，降低制度性风险；加强队伍约束监督，应对执法风险；加强稽查处罚，遏制税收风险；改进纳税评估，预防税收风险；建立应急机制，应对突发性风险；加强沟通和宣传，化解税收风险；加强税源管理，监控税收风险。同时，要对防范机制、防范效果进行评价、分析、比较，评估已实施风险管理方法的结果与预期目标的契合程度，在此基础上进一步完善制度体系，达到防范、抵御、应对、化解风险之目的。
四、优化纳税服务机制。建立纳税服务机制，是落实科学发展观，防范大企业税收风险，提高纳税人税法遵从度的重要举措。纳税服务机制应体现职责的法定性，效益的间接性，范围的广泛性，需求的导向性，权力与义务的对等性，内涵的层次性，以优化流程为导向，以纳税人需求为切入点，以税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查良性互动机制为突破点，以统筹税收业务事项、规范服务窗口、整合服务平台为手段，以信息化为依托，以作风建设为抓手，以维护纳税人权益，促进税收征纳和谐为目的，探素建立优化纳税服务的长效机制，保证纳税服务工作规范高效开展。一是建立需求分析机制，掌握纳税人需求，不断改进服务措施，确保服务的持久性。二是建立征纳沟通机制，增进双方的理解、信任，实现征纳关系的和谐性。三是要建立利益协调机制，引导纳税人以理性合法的方式表达利益诉求，化解税企矛盾，释放征纳风险。四是建立部门协作机制，搞好政府各部门之间的协作和信息资源利用共享，方便办税，降低纳税成本。五是建立税收信用评价机制，促进大企业守法经营，公平竞争，依法诚信纳税。六是建立考核监督机制，实行奖优罚劣、严格责任追究，促进优良服务。
五、探索信息管税机制。建立信息管税机制是有效控制大企业税收风险，全面提高大企业税收管理水平的必由之路。信息管税就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，对涉税信息的采集与管理、整理与储存、加工与分析、传递与处理等环节进行制度创新，规范运作，拓展空间，以信息化带动征管现代化。要规范信息采集管理，严把数据入口关，确保信息真实、完整、有用；要拓展信息来源渠道，抓好信息共享，扩大信息采集面和辐射面，充分利用好信息资源；要强化信息分析运用，将信息资源充分运用于税收分析、纳税评估、风险预警、税种管理、税源监控等日常管理之中，达到增值利用，提高大企业税收管理效能的目的；要理顺税收征管业务与信息技术关系，通过税收业务整合，机构重组，事权调整和职能转变，把大企业税收管理工作推上一个新台阶。
六、强化绩效考核机制。大企业税收管理涉及多层面、多部门、多税种，如果没有一套科学完整的绩效考核机制，是难以管好的。大企业税收绩效考核应遵循管用、效能、奖优、罚劣、治庸的原则，把握绩效考核的科学性、系统性、经常性、实效性，在建立考核体系上花气力，在量化考核指标上做文章，在创新考核办法上下功夫。一是建立科学考核体系，要根据大企业税收管理职能工作事项和任务要求，形成自上而下、全面覆盖、纵横交错、衔接紧密的网格化考核体系，使之岗有其人、人有其岗、人尽其责、人有事干、事有人管的工作局面；二是科学量化考核指标。将工作数量、工作质量、工作态度、社会评价等内容设定量化值，进行全方位评估考核；三是创新考核办法。充分运用信息手段，实行人机结合、上下结合、内外结合的考评方法；四是注重考核成果的运用，将考核成果与评先表模、提拔使用、经济利益挂钩，增强绩效考核的实效性。
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