15秋东财《企业税收筹划》在线作业_东财企业税收筹划
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东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
试卷总分：100
测试时间：--
单选题 多选题 判断题
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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.下列说法符合消费税规定的是（）A.在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
C.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D.税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
满分：4 分
2.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B.财产租赁收入不得扣除任何费用
C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D.法定扣除标准为800元或20%
满分：4 分
3.工商营业执照的工本费属于政府的（）A.税收收入
B.公债收入
C.国有资产收益
D.收费收入
满分：4 分
4.下列特征中不属于国债的特征的是（）A.自愿性
B.有偿性
C.无偿性
D.灵活性
满分：4 分
5.下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）A.信用社
B.信托投资公司
C.保险公司
D.外国企业常驻代表机构
满分：4 分
6.下列业务中，属于增值税征收范围的是（）A.技术服务业务
B.设备修理业务
C.设备安装业务
D.设备租赁业务
满分：4 分
7.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
满分：4 分
8.某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向A公司销售商品1
000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。A.83300
B.85000
C.14700
D.15000
满分：4 分
9.下列说法正确的是（）A.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D.在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
满分：4 分
10.疾病预防与控制属于下列产品中的（）A.纯公共产品
B.准公共产品
C.私人产品
D.准私人产品
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.下列表述，符合增值税法规规定的有（）A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：4 分
2.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。A.劳动保护
B.免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
满分：4 分
3.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.对外投资
B.分配给投资者
C.无偿赠送给他人
D.集体福利设施
满分：4 分
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）A.支付的社会统筹保险费
B.固定资产净损失
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
满分：4 分
5.下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）A.银行一般贷款业务的利息收入
B.金融商品转让收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D.金融产品买卖的差价收入
满分：4 分
6.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售热力
B.进口天然气
C.家电维修部进行洗衣机维修
D.咨询公司提供咨询
满分：4 分
7.下列关于包装物押金的说法正确的是（）A.非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B.非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C.税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D.酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
满分：4 分
8.下列各项中，属于契税征收范围的是（）A.国有土地使用权出让
B.将自有房屋抵押
C.接受他人赠与的房屋
D.接受他人房屋作价投资入股
满分：4 分
9.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
满分：4 分
10.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）A.基本养老保险费
B.基本失业保险费
C.基本医疗保险费
D.商业保险保险费
满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
2.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
3.我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
5.企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）
试卷总分：100
测试时间：--
单选题 多选题 判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.下列支出属于转移性性支出的有（）A.教育事业支出
B.卫生事业支出
C.捐赠支出
D.基础设施建设支出
满分：4 分
2.下列产品中属于纯公共产品的是（）A.国防
B.森林
C.收费的博物馆
D.收费的高速公路
E.草原
满分：4 分
3.当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是（）A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.定价发行
满分：4 分
4.下列不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利
C.在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
D.符合条件的非营利组织的收入
满分：4 分
5.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.银行销售金银，不征收营业税
C.人民银行对企业贷款，征收营业税
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
满分：4 分
6.轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。A.0
B.68000
C.51000
D.12000
满分：4 分
7.下列关于包装物的说法正确的是（）A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C.对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
满分：4 分
8.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.728
B.784
C.812
D.868
满分：4 分
9.根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。A.邮电通信业税目中的邮政业
B.金融保险业税目中的金融业
C.服务业税目中的代理业
D.服务业税目中的其他服务业
满分：4 分
10.下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是（）A.增加新的合伙人
B.利用合伙企业的资金为个人购买房产
C.隐瞒企业的经营收入
D.虚增税前扣除的成本费用
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）A.基本养老保险费
B.基本失业保险费
C.基本医疗保险费
D.商业保险保险费
满分：4 分
2.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
满分：4 分
3.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
满分：4 分
4.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）A.个人转让著作权取得的收入
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.邮政部门销售集邮产品取得的收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
满分：4 分
5.下列说法正确的是（）A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
满分：4 分
6.生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.在建工程
B.职工福利设施
C.分配给投资者
D.生产应税产品
满分：4 分
7.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）A.销售货物
B.进口货物
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产的转让
满分：4 分
8.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
满分：4 分
9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
满分：4 分
10.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
2.一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
4.增值税实行的是价内税。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
5.增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）
试卷总分：100
测试时间：--
单选题 多选题 判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.凭借国家信用取得的财政收入是（）A.税收收入
B.公债收入
C.国有资产收益
D.收费收入
满分：4 分
2.按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税。A.服务业
B.租赁业
C.金融保险业
D.邮电通信业
满分：4 分
3.下列税种属于价外税的是（）A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.个人所得税
满分：4 分
4.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.不征收营业税
D.暂缓征收营业税
满分：4 分
5.财政补贴属于下列那类支出（）A.购买性支出
B.转移性支出
C.市场性支出
D.等价性支出
满分：4 分
6.国防属于（）A.纯公共产品
B.准公共产品
C.私人产品
D.准私人产品
满分：4 分
7.税法构成要素中最基本要素是（）A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.违章处理
满分：4 分
8.企业的下列所得属于不征税收入的是（）A.销售货物收入
B.转让财产收入
C.特许权使用费收入
D.财政拨款
满分：4 分
9.下列企业适用15%企业所得税税率的是（）A.小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
满分：4 分
10.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）A.30%
B.35%
C.40%
D.45%
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.下列项目中免征营业税的有（）A.残联举办的餐饮店
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮店
满分：4 分
2.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）A.以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B.委托他人代销的，为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D.销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
满分：4 分
3.下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。A.销售货物时收取的运输装卸费
B.向购买方收取的增值税税额
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
满分：4 分
4.房产税的计税依据可以是（）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
满分：4 分
5.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收人的工作地
D.境内居住时间
满分：4 分
6.下列属于营业税混合销售行为的有（）A.工厂销售货物的同时负责送货上门
B.商场卖货并负责调试
C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D.卡拉OK歌厅供应小点心
满分：4 分
7.生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.在建工程
B.职工福利设施
C.分配给投资者
D.生产应税产品
满分：4 分
8.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）A.为雇员提供年终加薪的支出
B.为离休雇员提供待遇的支出
C.为雇员交纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出
满分：4 分
9.下列经营活动中应征营业税的有（）A.某木材厂包料为某单位装修展厅
B.某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C.某工厂自建一幢建筑物销售
D.某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分：4 分
10.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的消费税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的所得税税额
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
2.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
3.扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
4.销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
5.按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。（）A.错误
B.正确
满分：4 分
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