会计继续教育—最新增值税政策_3小时_最新会计人员继续教育
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2013年苏州地区会计继续教育—2012年度最新增值税政策 3小时
2012年度最新增值税政策单项选择题
1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆）。
卷帘机粘虫板玉米浆玉米胚芽
2.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。
中性、公平低税负、公平公平、间接税中性、低税负
3.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。
中性、公平低税负、公平公平、间接税中性、低税负
4.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）。
按简易办法依3%征收率征收增值税按简易办法依3%征收率减半征收增值税
按简易办法依4%征收率征收增值税按简易办法依4%征收率减半征收增值税
5.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（3%）。3%4%减半6%4%
6.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（退税政策）。免抵退税政策退免税政策退税政策免税政策
7.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（关税和进口环节增值税）。
关税和增值税关税、进口环节增值税和消费税关税、增值税和消费税关税和进口环节增值税
8.自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（13%）。6%13%17%11% 9.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）。
按简易办法依3%征收率征收增值税按简易办法依3%征收率减半征收增值税
按简易办法依4%征收率征收增值税按简易办法依4%征收率减半征收增值税
10.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（明确了申报内容）。明确了申报表格式明确了申报内容规范了凭证管理预留了政策空间
11.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘）。金税卡IC卡税控盘报税盘
12.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供加工修理修配劳务）。出口企业对外援助的出口货物出口企业境外投资的出口货物
出口企业对外提供加工修理修配劳务出口企业对外承包的出口货物
13.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。
A.银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配
B.跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单
C.申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据
D.确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单
14.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物）。国家计划内出口的卷烟避孕药品和用具，古旧图书
增值税小规模纳税人出口的货物出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
15.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司）。金融租赁公司经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司
经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业
经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司
16.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。
A.年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损
B.年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位
C.年度软件出口收入总额超过（含）500万美元，且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过（含）50%
D.年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位
17.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（维修人员身份证明）。与境外单位、个人签署的修理修配合同维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）维修人员身份证明修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单
18.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收增值税）。按照“鉴证服务”征收营业税按照“咨询服务”征收营业税
按照“咨询服务”征收增值税按照“鉴证服务”征收增值税
19.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（17%）。3%11%17%6%
20.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3年）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。6个月1年2年3年
21.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年）。5年2年3年1年
22.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。自2011年1月1日至2012年12月31日自2011年1月1日至2013年12月31日
自2011年1月1日至2014年12月31日自2011年1月1日至2015年12月31日
23.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（三免三减半）。两免三减半三免三减半两年免税五年免税
24.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。2年4年5年3年
25.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（10%）。10%15%15%减半25%减半
26.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年）。一年三年五年两年
27.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（1000万元）。500万元2000万元3000万元1000万元
28.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（300万元）。50万元200万元300万元100万元
29.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（两个）
会计年度的财务报表。两个五个六个三个
30.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关（含本级））批准可以停止其退（免）税资格。省政府省级以上税务机关市级以上税务机关县级税务机关
31.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。增值税退（免）税增值税免税按规定征收增值税增值税免抵退税
32.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30日）内，办理出口退（免）税资格认定。10日30日45日15日
33.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（税款一倍以上五倍以下）。税款一倍以上三倍以下税款两倍以上五倍以下税款三倍以上五倍以下税款一倍以上五倍以下
34.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报）。为规范免抵退税秩序，一律不予调整如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报 35.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（实际离岸价）。实际离岸价海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
实际离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额 实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额
36.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5年）。
3年10年永久保存5年
37.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（不含消费税、不含增值税）。含消费税、含增值税不含消费税、含增值税
不含消费税、不含增值税含消费税、不含增值税
38.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。2个月5个月6个月3个月
39.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。a)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额
b)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%
c)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率
d)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%/(1-13%)
40.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、国家税务总局）审批同意。
省级以上税务机关总机构所在地主管税务机关省财政厅、国家税务总局省政府、税务机关
41.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（24针针式票据打印机）。30针针式票据打印机24针针式票据打印机12针针式票据打印机9针针式票据打印机
42.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（36个月）内不得更改。48个月36个月24个月12个月
43.适用启运港退税政策的企业须满足（属于海关管理的B类及以上企业）。
属于海关管理的C类及以上企业属于海关管理的B类及以上企业
属于B类及以上企业属于无涉税违法违规行为的委托出口企业
44.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（货物出口货物报关单上注明的出口日期）。退税率调整日期次日退税率调整日期货物出口货物报关单上注明的出口日期次日货物出口货物报关单上注明的出口日期
45.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率）。增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×13%/（1-13%）
增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率/（1-13%）
增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×3%增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
46.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（决定之日）。次月1日当月月初决定次日决定之日
47.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。
a)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)
b)当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)
c)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价
d)当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)
48.小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率）。
出口货物离岸价×征收率出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率
出口货物离岸价÷（1-征收率）×征收率出口货物离岸价÷（1-征收率）
49.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（货物报关出口之日次月起至次年4月30日前）。货物报关出口之日起至次年3月31日前货物报关出口之日起至次年4月30日前
货物报关出口之日次月起至次年4月30日前货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 45.46.47.我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（13%）。10%11%13%17%
判断题
1.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）
2.营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）
3.玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）
4.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）
5.增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）
6.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）
7.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一
份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）
8.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）
9.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）
10.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）
11.自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）12.自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确）
13.自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误）
14.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）
15.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）
16.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（错误）
17.年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）
18.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布公告。（错误）
19.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）
20.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（正确）
21.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确）
22.出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）
23.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）
24.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）
25.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）
26.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）
27.经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）
28.经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）
29.生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）
30.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）
31.输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）
32.输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）
33.除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）
34.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）
35.融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）
36.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）
37.对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）
38.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）
39.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）40.外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（错误）
41.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）
42.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）
43.在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）
44.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）
45.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）
46.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）
47.视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）
48.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）
49.出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误）
50.实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误）
51.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）
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