人大检查税收征管法报告修定稿_人大代表检查报告
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关于检查《中华人民共和国税收 征收管理法》实施情况的报告
市人大常委会执法检查组
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
根据市人大常委会2011年工作安排，市人大常委会执法检查组对全市贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)情况进行了检查。检查组深入各县（市、区），检查了吴忠仪表、青铝集团、茂源果汁、同心羊绒工业园及办税大厅、基层税务所等35个企业、单位，查阅了相关的图、表、册、文件、电子资料等，召开了纳税人、扣缴义务人、基层税务工作者座谈会，听取了市政府及市国税局、地税局贯彻实施《税收征管法》的工作汇报。现将检查情况报告如下：
一、贯彻实施《税收征管法》的主要做法和成效
近年来，市人民政府及税务部门把贯彻实施《税收征管法》作为依法治税的根本，强化宣传培训，加强税收征管，规范执法行为，使税收环境进一步优化，税收收入稳定增长，有力促进了全市经济社会平稳较快发展。
（一）加强宣传培训，不断增强纳税意识。市政府及税务部门高度重视《税收征管法》宣传培训工作，结合本地实际建立了税务教育培训基地，举办了税法专题培训班和知识竞赛，聘请专家答疑释惑，组织税法知识考试，利用电视、报刊、网络等新闻媒体开展税法专题宣传活动，组织税法咨询辅导，散发税法宣传资料，开展了送法进机关、进乡村、进企业、进社区、进学校、进单位等六进活动，扩大了宣传的覆盖面。“十一五”期间，市国税、地税局每年都安排一定的专项经费开展税法宣传培训，举办大型税法宣传活动31场（次），累计接受群众现场咨询 36万人次，发放宣传资料 80多万份，订购、发放教材和书籍近2万册。通过坚持不懈地宣传培训，公民依法纳税意识不断增强，税务人员的素质和执法水平不断提高，全社会的法律遵从意识得到提升。
（二）加强税务管理，保证税收稳定增长。为了堵塞漏洞，保证税收收入合理稳定增长，税务部门按照 “科学化、专业化、精细化”管理的要求，依法加强税源监控，强化税务管理。加快税务信息化建设，上线运行了税收征收管理、税收执法管理、国税行政管理、地税综合征管等信息管理系统，将95%以上的征收、执法和税收管理流程固化在信息系统中，有效地规范税务工作程序，提高了税收征管的质量和效率。市国税局建立了三级户籍巡查制度，全面推行个体电子评税系统和所得税分类管理办法，及时对纳税人的纳税情况进行审核和重点评估，加强了税款征收和代开发票管理。市地税局加强房地产税收管理，开展了积返式发票、二手房交易电子评税、社保费管理等试点，建立了减免税联合调查核实和集体审议制度，提高了税源专业化管理水平。建立了国税、地税、工商、公安、检察院、法院“六长”联席会议制度，合力打击涉税犯罪行为。近年来，全市共处理各类涉税案件710多件，查补税收收入1.3亿元。查处虚开发票、制售假发票违法案件64起，打掉犯罪团伙2个，捣毁假发票窝点2个。向检察机关移送涉税案件39起，抓捕犯罪嫌疑人21人。
通过依法征税、科学管税和打击涉税犯罪，有力地维护了经济秩序，保证了全市税收随着经济发展长期稳定增长。“十一五”期间，全市税务系统共组织各项税收140.14亿元，组织社保基金及其它各项收入19.1亿元。
（三）落实优惠政策，助推地方经济社会发展。
税务部门紧紧围绕市委、政府的经济发展思路，自觉服从、服务于经济发展大局，切实发挥税收支持地方经济社会发展的杠杆作用。国税局通过下放审批权限，规范和简化审批程序，采取即报即批等措施，认真落实国家关于增值税转型、招商引资、资源综合利用、鼓励科研和技术改造等税收优惠政策，支持符合条件的企业加快发展。2009年以来，核准540户企业抵扣固定资产进项税8.68亿元，为528户企业减免企业所得税1.9亿元。“十一五”期间，地税局为1661户纳税人减免各项税4.9亿元，特别是2009年，面对全球金融危机影响，为全市纳税人减免税1.5亿元。税务部门通过合理的税收优惠政策，减轻了企业的税收负担，推动了企业技术改造和资源综合利用，有力地支持了地方经济社会的发展。
（四）加强基础工作，提升纳税服务质量。市政府高度重视税务工作，建立了综合治税的组织机构和制度体系。税务部门重视抓基层、打基础，加强基层税务所和办税服务厅建设，努力改善纳税人的办税条件。国税系统推行网上申报、电话申报、财税库银联网缴税等多元化申报缴税方式，部分纳税人足不出户就可完成申报缴税。地税系统开展多元化申报、一站式服务、一次性告知、绿色通道、限时办结、税银一体化缴税等服务，使税务工作从重征收向重服务转变。市国税局和地税局联合下发《关于进一步加强协作提高服务效能的具体实施意见》，指导基层分局和税务所加强制度建设，注意从机制和体制上解决为纳税人服务的问题。
（五）加强队伍建设，提高税务机关素质。
长期以来，税务部门高度重视队伍建设，内强素质，外树形象，制定和推行税务人员职业道德规范、工作文明用语等制度，广泛开展岗位大练兵、大比武活动，提高税务干部的综合业务素质。加强政风行风建设，层层签订《党风廉政建设责任书》、《廉洁自律承诺书》、《家庭保廉协议书》，实行执法责任制和错案追究制度，经常组织自查自纠，促进各项制度落实。举办歌咏比赛、书画笔会、爱岗敬业巡回演讲等活动，加强税务文化、税务精神建设，广泛开展国家和自治区级文明单位创建活动，培养、涌现出陆明宏等先进典型。通过宣传典型，学习典型，用身边的事教育身边的人，使税务系统的整体素质不断提升。
二、《税收征管法》实施中存在的主要问题
一是宣传的广度和深度还不够。税法宣传在形式和内容上还不够丰富全面，对企业财务人员和个体工商户宣传多，对领导干部、企业法人和一般群众宣传少；基本常识宣传多，满足纳税人个性需求的宣传少；正面宣传的多，违法曝光的少。宣传普及的面还不广，培训的形式比较单一，自觉纳税的社会环境需要进一步优化。二是税收征管还存在薄弱环节。税源管理基础比较薄弱，税源管控不到位，利用假账、账外账、两套账偷逃税款行为时有发生。一些纳税人依法纳税的遵从意识淡薄，虚开发票等涉税违法犯罪行为屡查不绝。税务机关获取第三方信息的渠道不畅，社会化协税护税机制有待完善。
三是纳税服务能力有待提高。税收征管的组织体系不尽合理，基础设施和信息化支撑能力还不能完全适应税收征管工作的需要，纳税服务方式和服务质量与纳税人的需要还有差距。
三、几点建议
（一）加强税法宣传培训，增强全民纳税意识。市政府及有关部门要继续加强《税收征管法》及相关法律法规的宣传培训，通过发放宣传资料、现场咨询、有奖征文等灵活多样的形式，把税法“六进”活动引向深入。要把税法列入“六五”普法规划，根据不同对象，采取不同形式突出个性化宣传和培训，在全社会营造学法用法的良好氛围。要抓住农村乡镇、民营企业、机关事业单位等薄弱环节，加大宣传力度，提高宣传效果。公开曝光反面典型，增强震慑力，维护公平正义的税收秩序，努力营造依法纳税、依法治税的法治环境。
（二）依法科学治税，提高税收征管水平。税务部门要认真研究解决税收征管中的难点问题和深层次矛盾，把培植税源作为长期任务，用足用好各项税收政策，支持科研和技术创新、资源综合利用、农产品加工、就业创业等项目发展，推动经济发展方式转变，促进产业结构调整，优化税源结构。要加强重点税源控管，及时掌握、发布重点税源信息，保证重点税源安全。进一步研究探索评税、定税办法，加强税务稽查，严厉打击利用虚假发票、帐外帐、两套帐等偷税、骗税行为，堵塞税收漏洞，维护税收秩序。巩固、深化综合治税成果，完善“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”的社会综合治税机制，加强同工商、交通、银行、国土、建设等部门的联系协作，积极支持、配合税务部门搞好协税、护税工作。通过齐抓共管，综合治理，使税收征管工作取得新成绩。
（三）加强税收征管信息化建设，努力搞好税收服务。税务部门要在现有的基础上，积极推进税收征管信息化建设，优化办税程序，提高税源监控水平。整合纳税服务资源，合理设置办税服务机构，完善信息共享平台，开发缴费信息系统，为纳税人提供更加优质地服务。市地税局要尽快分设利通区分局，开展网上办税、缴费业务，为纳税人提供更加便捷地服务。
（四）加强税务干部队伍建设，不断提高整体素质。要把加强税务干部队伍建设，作为一项长期任务常抓不懈。以专业化培训为主线，以提高素质为重点，培养造就更多复合型人才，以提高依法治税、科学管理的能力和水平。要继续加强思想政治教育，重视发挥先进典型的模范带头作用，培育、激发广大干部职工爱岗敬业的奉献精神。加强廉洁从政教育，构建防范风险的内控体系，健全完善约束机制，深入推进党风廉政建设。加强制度建设，推行政务公开，打造“阳光税务”，自觉接受社会各界的监督，使税务干部队伍的整体素质再上新台阶。
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