国税公务员初任培训第五章 城市维护建设税与教育费附加(习题)_国税公务员初任培训
国税公务员初任培训第五章 城市维护建设税与教育费附加(习题)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“国税公务员初任培训”。
第五章 城市维护建设税与教育费附加
一、单项选择题
1、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（）。
A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税
B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7% 【正确答案】：D 【答案解析】：对铁道部应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为5％。
【该题针对“城建税的征税范围、纳税人和税率”知识点进行考核】
2、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（）。
A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元 B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元 C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元 D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
【正确答案】：A 【答案解析】：代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税的代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额＝1600×（5％+3％）＝128（元）【该题针对“城建税和教育费附加（综合）”知识点进行考核】
3、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（）万元。
A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6 【正确答案】：D 【答案解析】：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30+50）×7%=5.6（万元）【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】
4、纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（）。
A.企业取得的垃圾处置劳务收入 B.保险公司的摊回分保费用 C.农场销售自产农产品取得的收入 D.商业银行发放贷款取得的利息收入
【正确答案】：D 【答案解析】：选项B，不征收营业税；选项A、C为增值税的免税项目。【该题针对“城建税的征税范围、纳税人和税率”知识点进行考核】
5、某县城一服务公司，2011年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为（）万元。
A.31.5 B.0.9 C.0.95 D.0.98 【正确答案】：C 【答案解析】：提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。该公司本月应缴纳营业税＝(600＋30)×5%＝31.5(万元)本月应纳教育费附加=31.5×3%=0.95(万元)【该题针对“教育费附加的计税依据和计算”知识点进行考核】
6、市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A.5.6 B.1.4 C.4.2 D.2 【正确答案】：D 【答案解析】：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3％)=2(万元)【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】
7、根据现行规定，关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税 【正确答案】：B 【答案解析】：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城建税、教育费附加；对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税、教育费附加。【该题针对“城建税的减免税”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、根据相关规定，下列属于城市维护建设税的特点的有（）。
A.税款专款专用，具有受益税性质 B.实行从量定额征收 C.征收范围广 D.属于一种附加税 E.根据城建规模设计税率
【正确答案】：ACDE 【答案解析】：城建税实行地区差别比例税率。
【该题针对“城建税的概念、特点与立法原则”知识点进行考核】
2、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。
A.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加
B.对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加
D.对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加 E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加
【正确答案】：ABD 【答案解析】：出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经征收的教育费附加；流动经营无固定纳税地点的单位和个人，需要在缴纳三税的同时，缴纳教育费附加。【该题针对“教育费附加减免税”知识点进行考核】
3、某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2011年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租小货车取得收入10000元。下列选项中表述正确的有（）。
A.应纳城建税54.13元 B.应纳城建税126.94元 C.应纳教育费附加95.77元 D.应纳教育费附加76.16元 E.不需要交纳城建税和教育费附加
【正确答案】：BD 【答案解析】：该企业应纳增值税＝70000÷（1＋3%）×3%＝2038.83（元）；应纳营业税＝10000×5%＝500（元）；应纳城建税＝（2038.83＋500）×5%＝126.94（元）；应纳教育费附加＝（2038.83＋500）×3%＝76.16（元）
【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】
4、市区某制药厂为一般纳税人，2011年10月经营缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的是（）。
A.本月经营应缴纳城建税9.1万 B.本月应缴纳城建税9.28万元 C.本月应补缴城建税3.91万元 D.本月应补缴城建税2.79万元 E.转让药剂生产技术免交营业税
【正确答案】：ACE 【答案解析】：转让自然科学领域的技术免征营业税，所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月经营应缴城建税＝130×7％＝9.1（万元），应补缴城建税＝55.8×7%＝3.91（万元）【该题针对“教育费附加的计税依据和计算”知识点进行考核】
5、企业2011年发生的下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（）。
A.事业单位出租房屋行为 B.企业购买房屋行为
C.油田开采天然原油并销售行为 D.外商投资企业销售货物行为 E.进口应税消费品的行为
【正确答案】：ACD 【答案解析】：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及“三税”，所以不缴纳城市维护建设税；2010年12月1日开始，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税及教育费附加；进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。
【该题针对“城建税的征税范围、纳税人和税率”知识点进行考核】
6、下列各项中，符合城建税规定的有（）。
A.货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款5%预征城建税
B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还 C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税 D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 【正确答案】：BCD 【答案解析】：货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税；纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。【该题针对“城建税和教育费附加（综合）”知识点进行考核】
一、单项选择题
1、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第五章>>第172页>>第2题
下列关于城市维护建设税，表述不正确的是()。
A.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款 B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税 C.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
D.个体商贩及个人在集市上出售商品，是否按其实缴增值税征收城建税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定 【正确答案】：B 【答案解析】：受托方代收、代扣的“三税”，应该由受托方同时代收、代扣城建税，应根据受托方适用的城建税税率计算缴纳税款。
【该题针对“城建税的征税范围、纳税人和税率”知识点进行考核】
2、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第五章>>第173页>>第4题
在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在()缴纳。
A.西安市按当地适用税率计算
B.北京所在地按北京所在地适用税率计算 C.西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算 D.北京所在地缴纳但按西安的适用税率计算
【正确答案】：A 【答案解析】：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按经营地适用税率缴纳城建税。
【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】
3、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第五章>>第173页>>第7题
关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是()。
A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税
B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7% 【正确答案】：D 【答案解析】：对铁道部应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为5％。
【该题针对“城建税的征税范围、纳税人和税率”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第五章>>第173页>>第1题
根据相关规定，下列属于城市维护建设税的特点的有()。
A.税款专款专用，具有受益税性质 B.实行从量定额征收 C.征收范围广 D.属于一种附加税 E.根据城建规模设计税率
【正确答案】：ACDE 【答案解析】：城建税实行地区差别比例税率。
【该题针对“城建税的概念、特点与立法原则”知识点进行考核】
2、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第五章>>第174页>>第7题
下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有()。
A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳 B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳 C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税
E.各银行缴纳的营业税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳城建税
【正确答案】：ACE 【答案解析】：选项B，代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳；选项D，个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】
3、题目位置：2012年梦想成真系列《应试指南·税法（I）》>>第五章>>第174页>>第8题
城市维护建设税及教育费附加的计算基数不包括下列()项目。
A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额 B.查补的“三税”
C.享受税收优惠而减免的“三税” D.货物进口时征收的“三税” E.查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款 【正确答案】：ACDE 【答案解析】：出口业务中的免抵税额是城市维护建设税及教育费附加的计算基数，免抵退税额不征收城市维护建设税及教育费附加；城市维护建设税及教育费附加是以“三税”实际缴纳的税额为计税依据，但是不包括加收的滞纳金和罚款。【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】
国家税务总局关于国家开发银行城市维护建设税和教育费附加缴纳办
【发布单位】税务总局【发布文号】国税发[1996]694号 【发布日期】1996-11-27 【生效日期】1996-11-27 【失效日期】【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网国家......
第六章 城市维护建设税和教育费附加（课后作业）一、单项选择题1.下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的是（ ）。 A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税的......
第八章 关税一、单项选择题1、关于关税特点的说法，正确的是（ ）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节价内税 C.关税是单一环节的价外税D.关......
第六章 资源税一、单项选择题1、下列各项中，征收资源税的是()。A.人造石油 B.洗煤C.与原油同时开采的天然气 D.地面抽采煤层气【正确答案】：C 【答案解析】：选项A，人造石油不征......
第四章 营业税一、单项选择题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。A.从事汽车修配业的个人 B.单位销售门窗的同时负责安装 C.从事缝纫业务的个体户 D.将不动产无偿赠送......
