行政事业单位内部控制规范试题_内部控制试题有答案
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行政事业单位内部控制规范 试题
一、单项选择题
1、行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）A．《中华人民共和国预算法》 B．《中华人民共和国公司法》 C．《中华人民共和国证券法》 D．《企业内部控制基本规范》
2、行政事业单位内部控制的目标不包括（D）A．合理保证单位经济活动合法合规 B．资产安全和使用有效 C．财务信息真实完整 D．不发生贪污腐败行为
3、强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）为中心的资产管理。A．预算 B．决算 C．采购 D．定期清查
4、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（A）A．内部控制的组织工作 B．预算管理情况 C．收支管理情况 D．政府采购管理情况
5、行政事业单位重大经济事项的内部决策，应当由（C）决定。A．党委书记 B．纪委书记
C．单位领导班子集体研究 D．主要领导
6、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C）等控制措施。A．相互监督 B．业务抽查 C．专项审计 D．风险评估
7、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A）工作。A．决算分析 B．决算归档 C．预算分析 D．绩效评价
8、下列不属于政府采购内部管理制度的是（D）A．政府采购预算与计划管理 B．政府采购活动管理 C．验收管理 D．定期清查
9、单位应当对资产实行（C）管理，建立健全资产内部管理制度。A．集中 B．全面 C．分类 D．整合10、单位内部控制的控制方法不包括（D）A．信息内部公开 B．不相容岗位相互分离 C．内部授权审批控制 D．成本控制
11、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（A）
A．出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 B．出纳人员保管签发支票所需全部印章 C．出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．出纳人员兼任会计档案保管工作。
12、（B）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A．初步确定的投资额 B．提请的投资额 C．上一年的投资额 D．经批准的投资概算
13、单位应全面审核各类单据。重点审核（C），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A．单据格式是否正确 B．单据保存是否合规 C．单据来源是否合法 D．单据填制是否清楚
14、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据使用范围。这属于（B）层面的控制。A．预算业务控制 B．收支业务控制 C．政府采购业务控制 D．资产控制
15、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程，这属于内部控制控制方法中的（D）。A．不相容岗位相互分离 B．内部授权审批控制 C．归口管理 D．预算控制
二、多项选择题
1、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）A．不变性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．全面性原则
2、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）A．预算管理情况
B．内部控制工作的组织情况 C．政府采购管理情况 D．内部控制机制的建设情况
3、建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．预算管理制度
4、内部控制关键岗位主要包括（）A．预算业务管理 B．收支业务管理 C．政府采购业务管理 D．销售管理
5、以下属于行政事业单位内部控制的控制方法的是（）A．归口管理 B．财产保护控制 C．会计控制 D．单据控制
三、判断题
1、行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）
2、内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
3、单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
4、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）
5、批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
6、单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
7、单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（）
8、货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
9、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）
10、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。（）
四、简答题
行政事业单位组织实施本单位内部控制体系建设的七个工作步骤是什么？
答案：
一、单项选择题
1、A2、D3、A4、A5、C6、C7、A8、D9、C10、D11、A
12、D
13、C
14、B
15、D
二、多项选择题
1、BCD2、AC3、BC4、ABC5、ABCD
三、判断题
1、√
2、√
3、×
4、×
5、×
6、×
7、√
8、×
9、√
10、×
四、简答题
答：单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体开展工作需要7个步骤：梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度、督促相关工作人员认真执行。
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