财政学复习提纲_财政学复习提纲详细
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公共品的定义
具有什么样的属性？与私人物品的区分标准！
纯粹公共产品的有效定价规则：需求曲线的加总。
财政职能：资源配置、收入分配、经济发展、经济稳定。
财政支出的规模和结构
财政支出分类：购买性支出、转移性支出。（要能判断政府具体支出项目的归属。）
政府财政投资的特点和范围。
财政活动规模演变的理论解释：政府活动扩张论：(瓦格纳法则)、皮考克与威斯曼的梯度渐进增长论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论、官僚行为增长论
国家预算的类别和组成1、国家预算的类别；单式预算和复式预算；零基预算和增量预算。国有资本经营预算。
2、国家预算的原则：公开性。可靠性。完善性。统一性。年度性。
社会保险制度
市场经济条件下政府建立社会保障制度的必要性。
我国社会保险制度的构成：
社会保险：
社会救济：遭遇灾害，低保群体。
社会福利：生活困难的老人、孤儿和残疾人。社会福利院、敬老院。
社会优抚：现役军人及其家属的优抚；对烈属和残废军人的抚恤；对军人退役后的生活保障。
养老保险制度的筹资模式：
税收的基本问题
税收的“三性”、税收分类、税负转嫁与税收归宿的一般规律、拉弗曲线、税收的公平与效率原则。
阿道夫·瓦格纳的税收原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则和税务行政原则。
税制类型
税制类型的概念：指一国征收一种税还是多种税的税制。
分类：单一税制、复合税制
流转课税
增值税制度：定义、课征范围、类型、计算（小规模、一般纳税人，按照目前实施 的消费型增值税计算，有关视同销售的认定：捐赠、用本厂产品为员工发福利）；
增值税的特点和优势、为什么增值税会得到广泛推行？
现行增值税制度不准从销项税额中扣除进项税额的项目（用于非应税项目的购进货物或应税劳务；用于免税项目的购进货物或应税劳务；用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；纳税人购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项的）
非正常损失（自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失）
增值税税率：（基本税率：17%；低税率：13％；征收率：3％；零税率：出口商品）
应纳税额的计算公式：应纳税额＝销项税额－进项税额，销项税额＝销售额×税率
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，以不含税销售额和规定的征收率按照简易办法计算应纳税额。计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率，销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
所得课税：征税对象和纳税人、企业所得税率、应纳税额的计算方法
财政赤字：
财政赤字的概念。
衡量财政赤字规模的指标：赤字依存度，即财政赤字占财政支出的比例。表明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖财政赤字实现的。赤字比率，即财政赤字占GDP的比率。表明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。
国债的种类与结构
国债的种类：
1、以国家举债的形式为标准，国债可以分为国家借款和发行债券。
2、以筹措和发行的地域为标准，国债可以分为内债和外债。
3、以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。
直接显性公债：直接显性负债是指在任何情况下都会发生的政府法定或是合同规定的责任，如国债本金和利息，预算法规定的支出、具有法律约束力的长期预算支出，如公务员工资和养老金等。直接隐性公债：直接隐性负债指的是在经济运行中不依附于其他事件而必然发生的、后果可以预见的，任何情况下都存在的负债，但并非基于法律或合同关系的政府责任，而是基于公众和利益集团压力的政府道义责任。比如，未来社会保障计划;公共投资项目及改善基础设施建设的未来日常维护成本等。
国债的功能：
1、弥补财政赤字的功能。是国债的基本功能。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要原因，也是现代国家的普遍做法。
2、筹集建设资金：是国债弥补财政赤字职能的派生职能。部分大型基础项目要求一次性投入多，但效益发挥或成本分摊却是一个长期的过程。
3、调节经济：国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系。通缩情况下，投资往往有较大降幅。政府发债增加投资，常常是发展中国家的现实选择。另外，短期国库券对于中央银行进行公开市场操作的重要手段。国债的负担与限度
国债的负担：债权人负担。债务人负担。纳税人负担。
国债的限度：国债限度是指国债规模的最高界限。由于国债会形成一种社会负担，所以国债必须有一定的限度。
衡量国债限度的指标主要有两个：一是国债负担率，即国债余额占GDP的比重。二是国债依存度，当年国债发行额占财政支出额的比重。警戒线是20%
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