江大网络下学期税收筹划单元自测_网络基础自测练习
江大网络下学期税收筹划单元自测由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“网络基础自测练习”。
单元自测一
一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。）
1、我国现行税收征管法第六十三条规定，“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
A、百分之五十以上 B、五倍以下 C、百分之二百 D、百分之五十以上五倍以下
2、增值税应纳税额的计算公式为（）。
A、增值税应纳税额=当期进项税额—当期销项税额 B、增值税应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
C、增值税应纳税额=当期销项税额/当期进项税额D、增值税应纳税额=当期销项税额+当期进项税额
3、增值税不含税金额的计算公式为（）。
A、增值税不含税金额=含税金额/（1+税率）B、增值税不含税金额=含税金额/税率
C、增值税不含税金额=含税金额*（1+税率）D、增值税不含税金额=（1+税率）/含税金额
4、未注销或者划销已贴用的印花税票，税务机关可处以未注销或者划销税票金额（）倍以下的罚款。
A、20 B、100 C、10 D、15
5、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定：销售货物的，月销售额（）。
A、200-800元
B、600-2000元
C、50-80元
D、800元
6、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立即退还。逾期提出申请的，税务机关可以不予受理。A、一年
B、三年 C、二年
D、四年
7、对保税区内从事加工出口的生产性外商投资企业，减按（）的税率计缴企业所得税。
A、18% B、15％
C、24% D、27%
8、企业开始设置分支机构时，由于在外地拓展业务会遇到一定的困难，经费开支也较大，故容易发生亏损。此时如果总、分支机构税率一致，适宜选择（）。A、分公司
B、子公司
C、公司企业
D、内资企业
9、在低税率地区设立的分支机构适宜选择（），这样可以享受低税负待遇。
A、分公司
B、母公司
C、总公司
D、子公司
10、总机构所在地税率较低时，其分支机构宜采用（）。A、分公司 B、子公司C、公司企业 D、母公司
二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号填在括号中。）
1、根据避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（）。
A、合法避税
B、顺法避税C、逆法避税 D、合理避税
2、税收筹划的主要特点包括（）。A、合法性 B、低风险性和高效益性 C、策划性
D、无偿性
3、偷漏税、避税与税收筹划的共同点包括（）。
A、主体相同 B、目的相同
C、外部环境相同 D、具有一定的可转化性
4、避税和偷税的区别主要有（）。
A、本质上的差别
B、行为结果的差别 C、发生时间的差别
D、纳税人的素质和影响差别
5、从税收策略上来说，企业在注册登计时，登计的性质和形式方面，一般以（）比较好，因为这类企业可以享受15%的所得税税率优惠。A、股份制
B、外资
C、合资联营
D、独资6、1994年，我国第一部《税收筹划》的专著作者是（）。
A、中国国际税收研究会副会长
B、福州市税务学会会长 C、唐腾翔
D、唐向
7、税务登记分为（）。A、开业税务登记
B、变更税务登记 C、注销税务登记
D、停业复业登记
三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写T，错误写F）（）
1、税收具有强制性和有偿性。
（）
2、企业在登计的时间和地点上，一般以正式营业时间开始登记、在属地登记为好，（）
3、高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。（）
4、我国经济特区的企业所税率为15%，而内地企业也为15%。（）
5、一般来说，增值税税负比营业税税负轻。
（）
6、纳税人若有特殊困难(如意外事故、自然灾害等)，不能按期缴纳税款时，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款。延长期最长不超过3个月，在批准的延长期限内，不加收滞纳金。
（）
7、纳税人、扣缴义务人因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的，纳税人、扣缴义务人可在报送期限内提出书面申请报告，经税务机关批准后，可以延期申报，延长期最长一般不超过二个月。
（）
8、高新技术开发区的税收优惠主要是针对高新技术企业的。纳税人若要享受这些税收优惠，必须满足以下两个条件之一：①必须是高新技术企业，也就是说，要符合高新技术企业条件，并被有关部门认可；②企业须设在高新技术开发区，而且注册登记地点须在高新技术开发区。
（）
9、外商投资企业在保税区内自建或购置的自用新建房屋，自建成或购置的月份起，五年内免缴房产税。
（）
10、对于规模不大的企业采用公司制企业形式比较合适。
（）
11、分支机构扭亏为盈后，企业应适时将分公司转换为子公司，这样可以享受税法中的优惠待遇。（）
12、一般纳税人和小规模纳税人的划分既有定量标准又有定性标准。
（）
13、一般而言，对于进项税额较多的纳税人，作为小规模纳税人其税收负担较轻；而对于进项税额很少甚至没有进项税额的纳税人，作为一般纳税人其税收负担会较轻。
单元自测二
一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。）
1、一般纳税人的增值税税率策略的原则是（）。
A、计算销项税额时尽量套用17％的税率，计算进项税额时尽量套用13％的税率
B、计算销项税额时尽量套用13％的税率，计算进项税额时尽量套用17％的税率
C、计算销项税额时尽量套用4％的税率，计算进项税额时尽量套用6％的税率
D、计算销项税额时尽量套用6％的税率，计算进项税额时尽量套用4％的税率
2、纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，在不超过规定限度内按实准予扣除。扣除限额为：年营业收入不到（）万元的，按年营业收入的5%0扣除；超过部分，按3%0扣除。
A、1500 B、1800 C、5000 D、2000
3、企业所得税法规定，纳税人支付给职工的工资总额按照计税工资扣除。所谓计税工资，是由纳税人的职工数乘以计税工资标准所得出的工资额。计税工资的标准为人均每月（）。
A、1500 B、800 C、5000 D、2000
4、税法规定：纳税人用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣除。
A、3% B、5% C、8% D、7%
5、现行增值税制度规定，可按折扣后的销售额征收增值税的情况为（）。
A、开具专用发票B、销售额和折扣额在同一张发票上分别注明 C、开具普通发票 D、折扣额另开发票
6、销售旧固定资产的价格高于原值时，价格必须大于原值的（），净收益才会比以原值价格出售多。
A、1.06倍 B、1.2倍 C、2倍 D、3倍
7、我国现行税法规定，增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)或提供应税劳务而支付的运输费用，按运输发票上注明的运费金额，可以依（）的扣除率计算抵扣进项税额。
A、17% B、13% C、7％ D、6%
8、为便于计算和简化征管，经企业申请，税务机关批准，企业也可以不区分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额（）的比率抵扣。A、33% B、16.5％ C、27% D、24%
9、联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则（）。
A、不退还所得税 B、不予补缴所得税 C、退还所得税 D、补缴所得税
10、如果企业发放现金股利，股东须按（）的税率缴纳个人所得税。A、5% B、10% C、15% D、20％
二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号填在括号中。）
1、通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有以下几种（）。
A、缩小税基策略 B、适用低税率策略 C、延缓纳税期限策略 D、合理归宿所得年度策略
2、缩小增值税税基的主要思路是（）。
A、降低购买价 B、降低销售额 C、提高购买价 D、提高销售额
3、一般情况下，应该尽量采用（）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。
A、托收承付和委托银行收款 B、支票、银行本票和汇兑结算 C、委托代销商品D、赊销或分期收款
4、企业开支的各项费用，若税法规定有限额标准，应注意开支不要超过限额，否则超限额部分经税务部门稽查出来以后，在税后列支，这对企业是很不划算的。有限额开支标准的费用主要有（）。
A、利息 B、工资及工资费用 C、业务招待费 D、捐赠
5、在进行税收筹划时，对于企业超过限额的业务招待费可按以下方式进行处理（）。
A、广告费 B、佣金 C、会议经费 D、餐费
6、现行税制中，有一些税种的征收范围及深度直接与企业所在地域相关，这些税种主要有（）。
A、城市维护建设税 B、房产税 C、城镇土地使用税 D、企业所得税
7、工业企业改变企业类型的税收策略主要有（）。
A、国营改民营 B、吸引外资规避税负 C、设立分支机构 D、新、老企业利润转移避税
8、工业企业分支机构的增值税身份认定的策略包括（）。
A、事先将分支机构作为独立的增值税纳税人缴税 B、分支机构应争取小规模纳税人资格认定
C、分支机构应争取一般纳税人资格认定 D、分支机构不用缴纳增值税
9、按照现行税收政策的规定，以物抵债视同销售，要缴纳（）。
A、增值税 B、企业所得税 C、营业税 D、消费税
10、如果销售对象主要是（），选择简易计税方法不会影响销售。
A、工业企业 B、个人消费者C、流通企业 D、非增值税一般纳税人
三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写T，错误写F）
（）
1、降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。（）
2、对于有开支限额的成本费用，如果企业实际开支超过限额规定就会被税务机关剔除并在所得税后列支；如果开支不足企业又没有充分享受到政策给予的权利。
（）
3、如果销售对象为增值税一般纳税人，可以将价外费用分解至其他业务中，以减少增值税税基。（）
4、如果销售对象为小规模纳税人或者消费者，则可以考虑将销售价款降低，部分价款和价外费用在其他业务收入核算。同时将部分销售额转化为营业税应税业务，缴纳营业税，从总体上降低流转税税负，达到避税的效果。
（）
5、与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，也计入房屋价值一并征税。但独立于房屋之外的建筑物，也属于房屋，也要征收房产税。
（）
6、单独核算房屋的附属设备和配套设施可以有效降低房产税负担。
（）
7、当纳税人决定外购应税消费品用于连续生产时，应选择从商家购进应税消费品，而不应是从生产厂家购进应税消费品。
（）
8、增值税一般纳税人在向一般纳税人购进消费税应税消费品时，应从对方获取增值税专用发票。（）
9、当小规模纳税人生产企业向一般纳税人购进应税消费品时，应从对方取得增值税专用发票。（）
10、如果其他因素相同，在委托加工应税消费品与自行生产应税消费品之间，企业选择自行生产应税消费品可以规避税收负担，增加盈利。
单元自测三
一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中）
1、经济特区的外商投资企业和外国企业在特区内设立的营业机构、场所从事生产经营取得的所得适用的优惠税率（）。A、20% B、24% C、15％ D、10%
2、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用专用发票，即便确需开具专用发票，也只能申请由主管国家税务机关代开，而且对商业企业按（）的征收率代开。A、6% B、5% C、10% D、4％
3、经营增值税率为17％的商品，当商品进销差价率即毛利率低于（）时，选择一般纳税人身份可以降低税负，提高收益率。A、36％ B、51% C、15% D、24%
4、被认定为一般纳税人的高新技术企业销售货物、进口货物、提供加工、修理、修配应税劳务的税率为（）的比例税率(软件行业和某些进口物品除外)。A、4% B、6% C、15% D、17%
5、对于年销售额不足100万元，以及会计核算不够健全的高新技术企业，为小规模纳税人。被认定为小规模纳税人的高新技术企业，实行简易办法计算应纳税额，即按销售额和规定的征收率（）计算应纳税额，不得抵扣进项税额。A、4% B、6% C、15% D、17%
6、高新技术企业提供技术咨询、技术培训、技术服务、软件开发、项目开发、转让科研成果等，应分别按服务业税目或转让无形资产税目依（）的税率征收营业税。A、4% B、6% C、5% D、17%
7、国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A、4% B、6% C、15% D、17%
8、高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，经企业申请，税务机关批准，从投产年度起，（）内免征企业所得税 A、三年 B、两年 C、五年 D、一年
9、对科研单位和大专院校进行技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训、技术承包、技术出口的所得，暂免征收企业所得税；其他企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（）以下的，可暂免征收企业所得税。
A、10万元 B、3万元 C、15万元 D、30万元
10、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，增加注册资本或作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的（）。A、17% B、15％ C、40％ D、10％
11、我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。
A、20% B、15％ C、40％ D、10％
12、房地产企业自营兴建各种建筑物、构筑物的工程作业后销售，除按销售不动产税目缴纳营业税外，其自建行为视同提供应税劳务。按建筑业税目依（）的税率计算缴纳营业税。
A、7% B、3％ C、10% D、5%
13、房地产企业是土地增值税的最主要的纳税人之一。土地增值税采用（）。
A、四级超率累进税率 B、四级超额累进税率 C、五级超率累进税率 D、五级超额累进税率
14、房地产企业将其开发的商品房出租给其他企业、个人使用的业务，应按房屋租金收入依（）的税率计算缴纳房产税。A、7% B、3％ C、12% D、5%
二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号填在括号中。）
1、可以从关税完税价格中扣除的因素有（）。
A、进口人向代理人支付的买方佣金 B、向境外支付的资料费 C、卖方付给买方的回扣 D、运费
2、外商投资企业和外国企业所得税规定的优惠税率有（）。A、17% B、15％ C、24％ D、10％
3、适用5%的税率交缴营业税的项目包括（）。
A、进口货物 B、房地产企业对外出租自行开发的商品房业务
C、自营建筑施工业务 D、房地产企业销售不动产
4、以下项目可暂免征收房产税的有（）。
A、微利企业和亏损企业 B、房屋大修停用半年以上的，在大修期间
C、企业停产、撤消，其房产闲置不用 D、地下人防设施
三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写T，错误写F）
（）
1、根据国务院规定，从1998年7月起，凡年销售额在180万以下的小规模商业企业，无论财务制度是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。
（）
2、在进口环节所纳各税税额大小都取决于关税完税价格的大小。（）
3、高新技术企业与其他企业相比，呈现出其税收负担偏轻的特点。
（）
4、对于一般纳税人来说，它是通过销项税额减去进项税额的差额计算增值税应纳税额，即用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额作为当期应纳税额。如果当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
（）
5、对我国境内新办的软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（）
6、高新技术产业开发区的高新技术企业出口产品的产值达到当年总产值70%以上的，经税务机关核定，减按10％的税率征收企业所得税。（）
7、在中国境内任何地区设立生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从投产年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（）
8、在经济特区的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。
（）
9、从事农业、林业、牧业、渔业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，依照规定享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国家税务主管部门批准，在以后的10年内可以继续按应纳税额减征15％--30％的企业所得税。
（）
10、自1999年9月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备，符合国务院制定的《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类的外商投资项目，在投资总额内采购的自用国产设备，可全额退还国产设备消费税。
（）
11、若外国企业在我国没有常设机构或虽有常设机构但其所得与常设机构没有实际联系，在我国转让无形资产，应当征收15％的预提所得税；以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但若转让这项股权，要按转让无形资产税目征税。
