14秋《审计学》作业3_审计学作业及答案
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14秋《审计学》作业3 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。选项:
a、了解被审计单位的内部控制 b、了解被审计单位及其环境
c、了解被审计单位公允价值计量和披露的程序 d、了解被审计单位的业务和经营情况
题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。选项:
a、为了进行风险评估程序 b、收集充分适当的审计证据
c、为了识别和评估财务报表的重大错报风险 d、控制检查风险
题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。选项:
a、被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达 b、财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
c、管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要 d、财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。选项:
a、通常与控制环境有关
b、与财务报表整体存在广泛联系 c、可能影响多项认定
d、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:（）是把企业的全年生产任务，具体地分配到各车间、工段、班组以至每个工作地和个人，规定他们在每月、每旬、每周、每日以至每个轮班和小时内的具体生产任务，从而保证按品种、质量、数量、期限和成本完成企业的生产任务 选项:
a、生产作业计划 b、生产计划 c、车间作业计划 d、生产调度
题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 产品的（），是指产品从原材料投入生产起，一直到成品生产为止的全部日历时间 选项:
a、批量 b、在制品定额 c、生产周期 d、提前期
题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的____是最重要的。选项:
a、时间 b、性质 c、范围 d、以上均是
题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。选项:
a、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
b、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
c、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
d、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。选项: a、对财务报表有重大影响的内部控制 b、并未有效运行的内部控制 c、有重大缺陷的内部控制 d、拟信赖的内部控制
题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。选项:
a、是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
b、交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别 c、所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性 d、评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。选项:
a、对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
b、对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
c、对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 d、对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。选项:
a、重新执行 b、抽样测试 c、实质性程序 d、穿行测试
题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。选项:
a、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
b、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试 c、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试 d、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。选项:
a、复杂的计算或会计处理方法
b、数据收集和处理涉及更多的人工成分 c、风险是否涉及重大的关联方交易
d、所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。选项:
a、采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 b、对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
c、对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试 d、进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。选项:
a、根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当 b、根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果 c、根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当 d、是否获取了管理层必要的声明
题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。选项:
a、证券投资、委托贷款的发生与处置 b、衍生金融工具的运用
c、近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 d、购置固定资产和无形资产的活动
题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。选项:
a、将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 b、观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
c、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
d、询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。选项:
a、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 b、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 c、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 d、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。选项:
a、分派更有经验的审计人员
b、对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
c、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解 d、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
题号:21 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。选项:
a、直接将其重大错报风险水平评估为高
b、收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
c、询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
d、询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
题号:22 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用_____设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。选项:
a、风险评估程序 b、实质性程序 c、综合性方案 d、实质性方案
题号:23 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是_____。选项:
a、如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 b、当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
c、如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
d、如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可
题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 内容: 注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素_____。选项:
a、对被审计单位及其环境的了解 b、审计的目标，包括特定报告要求 c、财务报表各项目的性质及其相互关系 d、财务报表项目的金额及其波动幅度
题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 内容: 项目组应当讨论的内容包括_____。选项:
a、被审计单位面临的经营风险 b、被审计单位面临的财务风险 c、由于舞弊导致重大错报的可能性
d、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
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