级专科会计电算化专业第三学期《国家税收》复习题(含答案)_国家税收复习题答案
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2011级专科会计电算化专业第三学期《国家税收》复习题
一、名词解释
1、消费型增值税
消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课程基数的法定增值额相当于纳税人为当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
2、税收的固定性
税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度的征收。
3、征税对象
征税对象又称课税对象或征税客体，是指对什么东西征税，即国家征税的标的物。征税对象是一种税区别于另一钟税的主要标志
二、单项选择题
1、税收的主要分配对象是（D）。
A、公民和法人B、全部利润C、纳税义务的人D、社会剩余产品价值
2、区分不同税类的主要标志是（A）。
A、征税对象B、计税依据C、纳税人D、税率
3、下列税种属于中央税的是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、印花税
4、小规模纳税人外购货物取得专用发票中的进项税额处理规定是（D）。
A、可按3%抵扣进项B、按10%抵扣进项税额
C、按17%抵扣进项D、不得抵扣任何进项税额
5、某从事商品零售的小规模纳税人，2011年6月份销售商品收入206000元，当月应纳的增值税（B）。
A、6180 元B、6000元C、8240 元D、12360元
6、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。Ａ.１０Ｂ.１５Ｃ.３０Ｄ.６０
7、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
Ａ．1年Ｂ．2年Ｃ．3年Ｄ．5年
8、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（B）
A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税
C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+
增值税+消费税
9、纳税人生产的应税消费品，在（C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款
10、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是
（D）
A、13%B、10%C、7%D、17%
11、下列各项在计算个人所得税时，实行加成征收的是（B）。
A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得
12、某啤酒产10月份生产了20000吨生啤酒，当月销售了15000吨，取得
含税销售收入117万元。则啤酒产计算其应纳消费税的计税依据为（D）。
A.100万元B.117万元C.20000D.1500013、某企业为国务院批准的国家重点扶持高新技术企业，2008年度亏损55
万元，2009年度亏损85万元，2010年度盈利300万元，2010年该企业应纳企
业所得税为（D）万元。
A.32B.40C.45D.2414、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形
资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除的基础上，按照研究开发费的（B）加计扣除。
A.100%B.50%C.30%D.60%
15、下列各项中，属于营业税应税劳务的是（A）
A.汽车清洗取得的收入
B.销售位于境外的不动产取得的收入
C.代售货物取得的货款收入
D.境内企业派员工提供境外劳务取得的收入
16、下列收入免征个人所得税的有（A）。
A、保险赔款B、工资薪金所得C、股息D、偶然
所得
17、下列消费品中，实行从量征收的有（A）。
A．黄酒B．酒精C．小汽车D．高尔夫球
18、下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有（B）
A．搬家公司搬家服务业B．单位出租房屋C．电影放映D．电
子游戏厅
19、企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的 _______ 减去
税法准予扣除项目的金额。(C)
A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.营业利润
20、下列项目中，属于增值税应税项目的是（A）
A.修配业务B.交通运输业务C.建筑业务D.保险业务
三、多项选择题
１、税收的特征主要是指（ABD）。
Ａ、强制性Ｂ、无偿性Ｃ、灵活性Ｄ、固定性
2、税收的职能有（ABC）。
A、财政职能B、经济职能C、监督管理职能D、公平职能
3、下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的有（CD）。
A、纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，为收到预收款当天
B、纳税人采用直接收款方式销售应税消费品，为收到款项的当天
C、纳税人采用赊销方式销售应税消费品，为按合同约定的收款日期的当天
D、纳税人采用托收承付方式销售应税消费品，为发出应税消费品并办
妥托收手续的当天
4、个人所得税的纳税人按在我国境内有无住所和居住时间长短可分为
（CD）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、居民纳税人D、非居
民纳税人
5、下列税金中，在计算企业应纳税所得额时准予扣除的有（ACD）。
A、消费税B、增值税C、城建税D、资源税
6、个人所得税法规定，对临时离境，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。（BD）内离境属于临时离境。
A、一次不超过90日B、一次不超过30日
C、多次累计不超过185日D、多次累计不超过90日
7、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收
种类。下列各项中, 属于流转税的有(ABC)。
A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税
8、下列各项中应缴纳增值税的有(ABC)。
A、将自产的货物用于投资B、将自产的货物分配给股东
C、将自产的货物用于集体福利D、将自建的厂房对外转让
9、下列各项中属于消费税征收范围的有(ABD)。
A、卷烟B、化妆品C、自行车D、小汽车
10、下列各项中，属于营业税征收范围的有(ABC)。
A、广告业B、旅游业C、租赁业D、修理修配
业
11、纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有(ABD)。
A、银行存款利息收入B、金融债券利息收入
C、国债利息收入D、国家重点建设债券利息收入
12、下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(ABCD)。
A、个人房产租赁所得B、个体工商户的生产、经营所得
C、个人工资、薪金所得D、个人独资企业的生产、经营所得
四、判断题
1、流转税类在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响, 但对
价格变化较为敏感。V2、纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。V3、某单位提供运输劳务取得的营业收入额没有超过起征点的，免予征收营
业税。X4、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售
行为，应缴纳营业税。V5、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。X6、根据我国个人所得税法律规定，国家统一规定发给干部的退休工资免征
个人所得税。V7、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中
扣除。X
五、简答题
1、简述税收的作用。
税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。
税收作用是指税收职能在一定社会经济条件下具体运用时所反映出来的效应或
效果，是税收内在功能的外在表现，是对象化了的税收职能。税收的作用主要表
现在以下四个方面：
（一）筹集财政收入；
（二）调节经济；
（三）调节分配；
（四）维护国家权益。
2、什么是混合销售行为？一般情况下对混合销售行如何进行税务处理？
混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税行为又涉及营业税行为。混合销售
行为中的两种行为存在内在（因果）关系，且款项均是从一个购买方收取，按税
法规定只征收一种税。
一般情况下，主要按企业性质划分应纳税种。缴纳增值税为主的纳税人的混
合销售为增值税的混合销售，均视为销售货物，征收增值税；缴纳营业税为主的纳税人的混合销售为营业税的混合销售，视为销售非应税劳务，不征增值税，征
收营业税。
六、计算题（计算结果保留到小数点后两位）
1、2011年6月，东方国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个
假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币
4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400
元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅
游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地A旅游公司
接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外A旅游公司旅游费折合人
民币144 000元，己知：营业税税率为5%。
要求：
（1）计算旅行社6月份营业税的营业额，并列出计算过程。
（2）计算旅行社6月份应纳的营业税，并列出计算过程。
解：甲团营业额=4500×36-（1600+400+300+600）×36
=162000-104400=57600（元）；
乙团营业额=6800×30-144000=204000-144000=60000（元）；
应纳营业税=（57600+60000）×5%=5880（元）
答：该旅行社6月份应纳营业税5880元。
2、某中国公民2012年3月取得以下收入：
（1）工资薪金所得3350元。
（2）与人合著书一本，取得稿酬10，000元，该公民分得6，000元。
（3）为某单位设计图纸，取得劳务报酬所得80，000元。
（4）购买福利彩票，支出2，000元，中奖收入15，000元。
要求：计算该公民应纳个人所得税税额。劳务报酬适用税率40%，速算扣除
数为7000元。
解：（1）工资薪金所得低于3500元，免征个税；
（2）稿酬应纳个税=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672（元）；
（3）劳务报酬应纳个税=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元）；
（4）中奖收入应纳个税=15000×20%=3000（元）
答：该公民2012年3月份应纳个人所得税22272元。
3、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配业务。2011
年8月发生以下业务：
（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800
万元；
（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；
（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配
业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万
元；
（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万.该厂分别核算汽车销售,汽车修理修配,汽车租赁业务的营业额。
要求： 计算该厂8月份应缴纳的增值税（精确到小数点两位数）。
解：（1）销售汽车应缴增值税=9000÷1.17×17%-800=507.69（万元）；
（2）汽车修理应缴增值税=30×17%-4=1.1（万元）；
（3）兼营汽车租赁应缴营业税
答：该厂8月份应缴增值税508.79万元。
4、某企业2011年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售
成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？
解：会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）；
公益性捐赠限额=215×12%=25.8>10，可全额扣除；
直接捐赠不予扣除，应调增5万元；
非广告性赞助不予扣除，应调增20万元；
应纳税所得额=215+5+20=240（万元）；
应纳税额=240×25%=60（万元）
答：该企业全年应缴企业所得税60万元。
5、某农药生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月份发生以下业务：购
进234万元（其中增值税34万元）的农药原料用于生产A、B两种农药，当月
销售A农药取得收入160万元（不含税），销售B农药取得收入203.4万元（含
税）。农药适用13%的增值税税率。
要求：计算企业当月应纳增值税税额。
解：销项税额=160×13%+203.4÷1.13×13%=20.8+23.4=44.2（万元）；
进项税额=34（万元）；
应纳增值税=44.2-34=10.2（万元）
答：该企业当月应纳增值税10.2万元。
七、简答题
我国税收按征税对象分类有哪几类？并列出具体的税种。
我国税收按征税对象分类可以分为以下五类：
（一）流转税类：增值税，消费税，营业税，关税；
（二）所得税类：企业所得税，个人所得税；
（三）资源税类：资源税，耕地占用税，城镇土地使用税；
（四）财产税类：房产税，契税，车船税；
（五）行为税类：印花税，城市维护建设税，车辆购置税。
八、案例分析题
案情：Ａ县地税局于2011年6月对某旅行社2010年度纳税情况依法实施了税务检查。经查，该旅行社2010年通过采取收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴营业税等共计15万元，占
其全年应纳税额的25％。
问：该旅行社的行为属何种违法行为？对此种行为税务机关应如何处理？
根据案情分析，该旅行社应承担行政责任和刑事责任。行政责任是由税务
机关对违反税法行为追究的法律责任；刑事责任是由国家司法机关对触犯刑律的违反税法行为所追究的法律责任。
该旅行社通过采取收入不入账，伪造记账凭证等方式少缴营业税等共计15
万元，从一般税收法律责任来说，属于逃税。由A县地税局追缴其少缴的税款，滞纳金，并处少缴的税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事
责任。
由于该旅行社逃税金额15万元，占其全年应纳税额的25%，根据《中华人
民共和国刑法》第201条规定，逃税数额较大（10万元以上）并且占应纳税额
10%以上（30%以下）的，构成逃避缴纳税款罪。由税务机关追缴其少缴的税
款，滞纳金，处3年以下有期徒刑或者拘役、并处罚金。（P457，P460）
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