银行年报应客观反映信贷资产质量_提升银行信贷资产质量
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银行年报应客观反映信贷资产质量
莫开伟
中国财经报网 2013-04-0
2截至3月28日，工行、建行、农行、中行、交行五大行业绩报告相继出炉，2012年净利润比上年分别增长14.42%、14.13%、19%、12.2%和15.1%。而2011年5家银行的净利润增长率分别高达26.6%、25.52%、28.52%、18.9%和29.95%。另据相关部门预测，2012年16家A股上市银行净利润同比增长16%至17%。因此，尽管银行净利润有所下降并呈放缓态势，但每股收益和派发的现金红利相当可观，如此经营业绩仍令人兴奋。但在笔者看来，上市银行年报存在瑕疵，没有客观反映不良信贷资产状况，给民众一种信贷资产质量非常好的错觉，民众容易被利润和收益的表面“光鲜”业绩所迷惑。
从5家银行2012年公布的不良贷款情况，可看出银行年报有失客观之嫌：一是以不良贷款率掩盖不良贷款绝对额上升的现实，给人以信贷资产质量提高的印象。如工行、农行、中行、建行、交行不良贷款余额为745.75亿元、858.48亿元、654.48亿元、746.18亿元和269.95亿元，不良贷款绝对额依然庞大，达3274.84亿元；除农行不良贷款总额减少外，工行、建行、中行和交行不良贷款分别比上年末增加了15.64亿元、37.03亿元、21.74亿元和50.27亿元，但工行、建行、中行的不良贷款率却反比上年分别下降了0.09个百分点、0.1个百分点和0.05个百分点。二是公布的不良贷款降低率存在追求业绩而人为控制现象。如有银行下降的不良贷款率与实际不良贷款率相加正好等于1%。似乎该行信贷资产质量不断向好。但业内人士不难看出，这其中既有信贷投放分母加大稀释了不良贷款率的因素，更有人为操作不良贷款率不突破1%监管红线的可能。
经营安全始终是银行追求的首要任务，尤其是信贷资金安全是管理的重中之重。从这个意义上说，只要信贷资产质量好，即便经营利润出现下降也只是暂时的，并不可怕。最令人担忧的是为了追求利润不顾信贷资产安全，为了增加股东权益和博得广大股民喝彩而不能客观反映不良信贷资产真实情况。这不仅对银行发展不利，更是对股东和国家不负责任的行为。因此，当前商业银行应提高经营社会责任意识，打破单纯追求利润的业绩观，把追求信贷资产安全和优化摆在经营首要位置。特别是在公布年报时要客观准确地反映不良贷款数据，并对其中原因进行全面客观分析，让全社会真实地掌握银行经营状况，也给股东和公众一个明确的投资决策信号。
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