关于财务核算业务工作流程调查报报告
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关于财务核算业务工作流程调查报告
近年来，随着国家与国际接轨，大量的外来文化带来了会计制度的不断变更。在瞬息万变的时代，财务核算业务如何能够正常、有序地进行，提高工作效率，就需要在日常的财务工作中有一个规范的工作流程。经过调查，一些较为大型的企业的财务核算的流程，都有一个规范的工作流程。
一、汇款业务、支票业务的工作流程
（一）收取支票处理和核算流程
1：收到支票的处理和核算流程。
（1）财务人员收到货款支票的处理流程：收到货款支票、汇票 → 核查和补填进账单 → 上午上班时交主管岗背书 → 送交司机进账及取回单 → 整理从银行拿回的回款单据 → 将第一联与回执粘贴在一起 → 在微机中编制回款登记表并共享 → 打印 → 将回款登记表连同回款单传回支票、汇票发放处。（注：收到除货款以外项目的支票、汇票 → 填写进账单 → 进账 → 回单 → 登记票据传递登记本 → 相关岗位
（2）收到支票的核算处理：① 各单位会计人员收到外单位交来的支票，要审核印鉴是否齐全、台头、日期、大小写金额是否正确，审核无误将支票交核算中心银行出纳。② 银行出纳员审核正确，填写一式三联收据，记账联注名单位及项目编号。③ 银行出纳员不定期将所收支票填写一式两联银行进账单送交银行。④ 凭证制单人员根据银行回执和收据记账联输机入账并打印记账凭证。⑤ 每日终了，打印出银行日记账。基体流程：收支 1
票审核 填写收据 填写进账单 送交银行 制单 打印银行日记账。
2、取用支票的工作流程
（1）领取的支票基本流程：用款人提出申请 → 填写经费支用单 → 单位财务主管和会计签字 → 经手人签字 → 银行出纳领取支票。（报销支票办事人员用支票购买物品时要开国家正式发票）（注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。③有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务）。经费支用单，填写内容包括： 单位名称、经费来源、收款人金额、用途。国家正式发票内容包括：付款单位、日期、所购买物品名称、数量、单价、金额、财务专用章、经办人签字或盖章、会计或办事人员详细填写报销附签所要求的内容。
（二）、汇款、汇票的业务处理
1：汇款的业务处理：提出申请 → 填写经费支用单，和银行信汇单一式四联 → 送交银行，取回第一联银行回单记账。（银行信汇单一式四联，填写内容：单位财务主管、会计和经手人签章、收款单位名称、开户银行及账号、金额、用途）
2：汇票的业务流程：提出申请 → 填写经费支用单，并填写银行汇票委托书 → 送交银行办理汇票，凭第一联银行回单记账。（（1）经费支用单填写内容： 单位财务主管签章、会计、经手人签章。（2）委托书需填写以下内容： 收款单位名称、兑付地点省市（县）的兑付行名称、金额、用途。）
二、核算业务的工作流程
（一）日常业务报销
核算日常费用的内容包括：审核原始凭证完整、合法、金额正确 → 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 → 审核审批手续是否完备 → 审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→ 编制记账凭证）
1、一间公司在处理日常业务时，涉及金钱上的业务。报销的基本流程：根据原始单据填制报销附签 → 财务人员审核制单，打印凭证 → 财务主管签字审核制单 → 出纳。报销附签所填写内容包括：单位名称、日期、经费来源及金额、附件张数、单位财务负责人签章、领款人签字。财务报销附签填写齐全后，连同发票交财务工作人员审核制单。制单人审核无误后核销指标本，输入计算机、制单并打印记账凭证。复核人员对记账凭证复核签字并且领款人签字后，交出纳人员，出纳人员根据记账凭证所打金额付款。（注：
（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（4）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。）
（二）支取和报销差旅费
1：出差人员支取差旅费的流程：提出申请→填写申请单和经费支用单→财务主管签字→财务审核→出纳。（（1）申请单填写内容包括：申请单填号内容、单位名称、出差
路线及任务、经费来源、出差人姓名、人数、职称、出差时间、借款金额。（2）经费支用单填写内容：单位名称、经费来源、金额、用途、经费。）
申请人签章填写好的申请单和经费支出单位，在由本单位财务主管签字后，带指标本到财务处核算中心，经审核制单、核销指标、复核签字、领款人签字后，到出纳领取现金。申请单留存财务处，作为报销时的依据，连同报销单一并入账。基本流程 填写出差申请单和支用单单位财务主管签字 申请人签字 审核制单 复核签字 领款人签字 出纳付款
2：报销差旅费工作人员出差回单位一周内（节日、假日、寒暑假期除外），应到财务处核算中心报账。报账人要根据出差票据类别分别填写各类票据，由报销人整理粘贴确认后，方可报账。基本流程：填写出差报销单 单位财务主管签字 审核制单 复核签字 领款人签字 出纳付款。
（三）各种补贴的领取
财务人员在收到有关部门领款通知单，要根据领款人员填写的单据，编制记账凭证。在取款人领款后，签收出纳传来的已付款支出证明单，然后分类编制记账凭证（凡是持有有关部门领款通知单的办事人员，一律要填写领款凭证，填写内容包括：单位名称、日期、摘要（填写所要领取的经济业务事项）。领款人签字基本流程：填写领款凭证 → 审核制单 → 复核签字后 → 出纳付款）
三：日终结后的处理
日终结账每日所有业务完毕后，处理的基本流程：帐、款相符 → 打印科目汇总表→ 数据库备份记账 → 装订成册 → 加盖序号、存档 → 银行业务。即计算机中的会计数据要和出纳现金库存余额、银行各账户余额进行核对，帐、款相符后进行账务处理：
1、打印科目汇总表
2、数据库备份
3、记账
4、凭证装订成册
5、加盖顺续号存档。
这是我在公司调查的财务核算基本流程，在调查中我了解到一间公司，想要做得好，明确的财制度是必不可少的。只有做到依法守法，按会计法规做好每一项工作细节。并结合自己公司的实际情况，实践、研究出财务核算业务工作流程出现的各种各样的问题，才能作出符合自己公司财务核算业务工作流程标准等措施，
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