电算化复习小结资料_会计电算化复习资料

2020-02-27 其他工作总结下载本文

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第一章会计信息系统概述

1、会计数据与会计信息的关系（图1-2）

会计信息是对会计数据的解释，是加工后的会计数据会计信息是对决策有价值的会计数据会计信息与会计数据是相对而言的原始凭证、记账凭证是会计数据，经过处理后形成的总账、明细账是会计信息，但在进行会计报表处理时，它们又是会计数据。

2、会计信息系统的定义

 狭义：会计信息系统是指利用现代信息技术进行会计数据采集、存储和处理以完成会计核算任务并能提供为进行会计管理、分析、决策所用的辅助信息的会计信息系统。由计算机硬件、数据文件、会计人员和会计信息系统的运行规程组成。 2002 美国鲍得纳《Accounting Information System》：会计信息系统是基于计算机的，将会计数据转换为信息的系统。

3、会计信息系统的基本功能（图1-3）包括输入、输出、存储和处理

4、会计信息系统的总体结构（图1-4）

5、会计信息系统中各子系统的数据联系（图1-5）

6、国外企业财务软件的发展阶段基本MRP（20世纪60年代）、闭环式MRP（20世纪70年代）MRPⅡ（20世纪80年代）、ERP（20世纪90年代）、ERPⅡ（2000-）

7、我国企业财务软件的发展（图1-12）

 非商品化定点开发阶段：

– 1979，财政部拨款500万给长春一汽，用于会计电算化试点

– 1981.8，王景新教授在“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上提出了“会计电算化”概念

– 会计电算化：电子计算机技术在会计实务中的应用。

 单项业务处理阶段：

– 1988，先锋、用友软件公司推出了经财政部评审通过的商品化会计软件  核算型会计软件阶段：各模块独立运行

 管理型会计软件阶段：各核算子系统之间可相互转账，但仅面向财会部门  ERP阶段：各子系统之间可相互转账，面向整个企业

– 1990－1997年，ERP导入时代 – 1997－2004年，ERP成长时代 – 2004年－，ERP普及时代

8、手工与计算机会计数据处理的异同点（1）相同点

 目标一致：最终目标是为了反映经济活动，加强经营管理  数据处理步骤相似：凭证→账簿→报表

 遵纪守法：遵循基本的会计理论与会计方法，遵守会计法令及财经制度  会计档案保管：会计档案是会计的重要历史资料，必须按规定妥善保管。（2）不同点

（1）信息载体不同：纸质 /数据文件和纸质（2）簿记形式不同：订本式、活页式 /活页式

（3）差错更正方法不同：划线更正法、红字冲销法及补充登记法 /红字冲销法及补充登记法（4）账务处理程序不同：重复转抄 /避免重复处理

（5）系统的设计方法不同：会计师 /会计师、系统分析员和程序员（6）会计数据的收集传输形式趋于自动化

（7）会计的管理职能进一步强化：事后记账、算账、报账 /事前预测决策、事中控制和事后分析

（8）会计的工作组织、机构发生变化：按业务性质分工 /按软件功能分工（9）内部控制方式不同：会计分工及严格的对账制度 /输入控制和权限控制（10）对人员素质的要求不同：会计专业知识、从业经验 /及计算机专业知识

第二章会计信息系统开发与实施

1、结构化系统开发方法的四个阶段：系统规划、系统分析、系统设计、系统实施  每个阶段的主要工作

2、结构化开发方法的优缺点：

优点：整体思路清楚，把握系统的观点进行分析与设计；设计时目标明确。

缺点：系统的开发周期长，难以适应环境的变化；

3、原型法的基本思想

4、原型法的优缺点

优点：环境适应性强，能够降低系统开发失败的风险缺点：缺乏对管理系统全面、系统地认识

5、会计信息系统的开发方法的选择

采用结构化系统开发方法为主，其他方法为辅的开发方法

6、企业系统开发方式的选择

(1)企业选择四种系统开发方式应具备的基本条件：

①使用单位有较强的信息系统开发队伍，可选择自行开发。

②使用单位无系统开发队伍或力量较弱、但资金较为充足，可选择委托开发。

③使用单位无系统开发队伍或力量较弱、但资金较为紧张，可选择购买商品化软件。

④使用单位有系统开发队伍，但开发队伍力量较弱，希望通过信息系统的开发建立完善和提高自己的技术队伍，可选择联合开发。(2)选择四种开发方式的优缺点： ①自行开发

I优点：可以满足本单位的要求，易于维护，开发经费较少，在开发过程中可以培养自己的技术力量。

II缺点：开发周期往往较长，系统优化不够，开发水平较低。②委托开发

I优点：省时、省事，开发的系统技术水平较高。

II缺点：费用高、系统维护需要开发单位的长期支持。

③联合开发

I优点：节约资金，可以培养、增强使用单位的技术力量，便于系统维护工作，系统技术水平较高。

II缺点：双方在合作中沟通易出现问题。④购买商品化软件

I优点：节省时间和费用、技术水平较高。II缺点：不能满足用户单位的特定需求。

7、国内外流行的商品化会计软件大致有哪些？

用友、金蝶、SAP、ORACLE等

8、电算化会计岗位可设置7个基本岗位：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、档案管理。

9、人机并行中注意的问题：

1）尽可能使用软件提供的各个功能模块，从不同的路径调用各功能模块，以全面测试软件运行的安全性、可靠性、正确性，同时尽可能多地掌握软件的操作规律。

2）要按日常会计核算的要求每日处理会计数据，避免月底集中输入、集中审核、集中入账的做法。

3）要按电算化会计正常的人员配置要求操作系统，不能由一人包办一切。

4）对错账的更改要养成按规定程序和方法进行修改的习惯，要避免由软件设计人员直接修改数据库的方式进行更正。

10、计算机替代手工记账的三个条件：

1）会计核算软件与手工进行会计核算双轨运行3个月以上,保存有完整的与手工处理一致的数据资料。配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。

2）配有与会计电算化工作的需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已达会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。

3）要有严格的内部管理制度

第三章账务处理系统

1、账务处理系统目标

 全面采集和输入会计凭证。

 对输入系统的记账凭证进行审核

 正确、有效地登记日记账、明细账和总账，完成结账工作。 及时、准确地输出各种账、证、表及其他财务信息。

 建立与其它子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。

2、与其他子系统相比较，账务处理子系统具有哪些特点

 规范性强，一致性好，易于通用化。

 综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用。 严密性

3、科目汇总表核算形式下，账务系统的手工处理业务流程图

 填制凭证及审核凭证流程

 登记账簿流程  对账流程

 各种账簿、报表交由信息需求者使用流程

4、账务系统计算机处理业务流程图（图3-2）

 系统初始化流程（注意先后顺序） 总账系统初始化流程（注意先后顺序） 录入及审核凭证流程  记账流程  银行对账流程  转账与结账流程

 各种账表交由信息需求者使用流程

5、手工与计算机账务处理流程的比较（1）数据处理的起点发生了变化（2）账账核对的必要性不同（3）记账的含义不尽相同

（4）账表的存在形式发生了变化（5）资料的积累和查询更为方便

6、账务处理系统功能结构图（图3-3）

1)初始设置 2)凭证管理 3)出纳管理 4)账表管理 5)期末处理 6)系统维护

7、u8账务处理系统——“初始设置”中的注意事项：

1)账套设置

 账套的概念：针对一个公司或一个独立核算单位

 建立核算账套的三个步骤：增加用户、建立账套、分配权限

 系统管理员和账套主管均可进入系统管理平台；系统管理员可进行人员增加、赋权和账套增加、账套备份与恢复、清除单据锁定、清除异常任务等工作；账套主管进入系统管理只能对年度账进行备份与恢复、修改账套、对所辖账套进行授权。只有系统管理员才能删除账套，删除时系统要进行强制备份。 只有系统管理员才能增加用户，只有系统管理员才能建立账套。 系统启用只能在系统管理中由系统管理员来完成？

否：日后启用（企业门户→设置→基本信息→系统启用） 授权提示：系统管理员和账套主管均可授权

系统管理员可以为所有人员授权，而账套主管只能对所辖账套进行授权账套主管拥有该账套的所有权限

 修改账套

 只有账套主管有权修改账套信息

 只允许修改账套名称、单位信息、分类信息、编码方案、小数位数等，账套号和系统启用日期一经使用，不允许再修改。

2)会计科目设置

 科目编码必须唯一，科目编码必须按照其级次的先后次序建立

 资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类，在《企业会计准则》中，规定其会计科目编码的第一位分别是1、2、3、4、5、6，同时分别用一组数字对同类科目进行编号。

 科目设置中，账页格式有四种金额式、外币金额式、数量金额式、数量外币式。 辅助核算注意：

 部门核算：主要适用于费用核算。（管理费用、销售费用等） 个人核算：对企业内部的往来进行核算。（其他应收款） 客户核算：对企业外部的往来(卖)核算。（应收账款、预收账款、应收票据）

 供应商核算；对企业外部的往来(买)核算。（应付账款、预付账款、应付票据）

 个人核算、客户核算、供应商核算不能同时使用。

 一个科目可以带二个辅助核算。辅助核算建立在末级科目上。

 下级科目的科目类型、余额方向与其上级科目保持一致。

 科目一经使用，即已录入余额或填制凭证，只允许做科目的升级处理，不能增加下级科目，只能增加同级科目

 只有指定现金/银行总账科目，方可查看其日记账及进行出纳签字，若想取消指定，但此类科目已经有业务发生，必须删除相关业务，清除期初余额，方能取消指定。

3)凭证类型设置

该功能的运行时序应是在“会计科目设置”之后，“凭证录入”之前进行，只能设置一次。系统默认的类型有记账凭证；收款、付款、转账凭证；现金、银行、转账凭证；现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证；以及自定义几种。 设置限制类型及限制科目

收款凭证：借方必有1001,1002 付款凭证：贷方必有1001,1002 转账凭证：凭证必无1001,1002 4)期初余额的设置

 该功能的运行时序应是在“凭证录入” 前，在“科目设置”后进行，并且只能在建账会计期间使用一次。 期初余额录入栏中：

白色：末级科目，可以直接录入

灰色：非末级科目，录入末级期初，自动计算

粉色：辅助核算科目，录入辅助明细（如项目核算、单位往来、个人往来、供应商往来），自动计算

 建账月份影响期初余额的录入内容

1月份建账：只有期初余额栏录入。

2-12月份建账：需要录入四栏。只录后三项，系统自动反算年初余额：期初余额=年初余额±借方累计+贷方累计  出现红字余额用负号录入。

 方向按钮调整余额方向。

 余额录入完之后，必须要进行期初对账，及试算平衡。

试算不平，不能记账，但是可以填制凭证。 凭证记账后，期初余额不能修改。

5)基础信息初始设置

 公共信息：结算方式/常用摘要等

 辅助信息：部门/个人/客户/供应商/项目/存货

8、u8账务处理系统——“凭证管理”中的注意事项：

1)凭证录入

 必须为末级科目  借贷方金额：

可录入，可自动找平(按“=”)；可红蓝字转换(按“-”)；可借贷方转换(按“空格键”) 制单签名：不能录入，系统根据登录人员信息自动填制。 凭证修改

记账前修改，如果凭证没有审核，录入人员可直接在凭证上进行修改；如果凭证已审核，只有取消审核标记后才可以进行修改，取消审核标记只能由审核人自己进行。

记账后修改，凭证记账后就不能进行修改，如果发现有错，只能用补充凭证法和红字冲销法进行修改。

2)凭证审核

 审核人员可以审核和取消审核、标错和取消标错

 审核人员不能直接修改会计凭证，如发现有错，应先取消审核，然后交由录入人员修改。

 只有经过审核无误的记账凭证，才能作为记账的依据。 制单人与审核人不能是同一人。

 必须有审核权限的操作员才能进行凭证审核工作。

 删除凭证：取消审核、取消出纳签字，由制单人员进入填制凭证界面：制单→作废/恢复：凭证上出现“作废”标记制单→整理凭证：删除 3)凭证记账

 第一次记账时，期初余额试算不平不能记账  上月未记账时，本月不能记账。 凭证未审核或有错时不能记账。 取消记账

[期末]→[对账]下，按Ctrl+H，激活“恢复记账前状态”，关闭对账。[凭证]下，恢复记账前状态，最近一次记账前状态/月初状态

 已结账数据不能取消记账。 只有账套主管才能恢复记账  一个月份里可以多次记账。

4)凭证查询

 已记账的凭证不能在“填制凭证”中查询，只能在“凭证查询”中查询，系统可查询已记账凭证、未记账凭证、作废凭证、有错凭证。 查询凭证中的凭证状态为只读状态 5)账表管理

 总账、明细账与凭证之间可关联查询

 现金和银行存款的总账不能联查明细，现金银行明细查询：业务→财务会计→总账→出纳→现金日记账/银行日记账

 明细账的输出有三栏式、数量金额式和多栏式，其中多栏式需要自定义。

9、u8账务处理系统——“出纳管理”中的注意事项：

1)银行对账期初录入

 在第一次使用银行对账功能时，应录入单位日记账及银行对账单的期初数据，包括期初余额及期初未达账项。

 系统会根据调整前余额及期初未达账项自动计算出单位日记账与银行对账单的调整后余额。

2)银行对账

 自动对账的含义：是由计算机自动在“企业银行日记账”和“银行对账单”中查找完全相同的经济业务进行核对或勾销。

 计算机完全相同含义：金额、方向、[结算方式、票号]  自动对账两清标识“○”，手工对账两清标识为“Y”  银行存款余额调节表系统自动计算和编制

 明细账的输出有三栏式、数量金额式和多栏式，其中多栏式需要自定义。

10、u8账务处理系统——“期末处理”中的注意事项：

1)转账定义：包括自定义结转、对应结转、自定义比例结转、销售成本结转、售价（计划价）销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转等结转方式。转账定义只需定义一次，以后各月一般不需再定义。2)转账生成：

 转账生成工作一般在月末进行。一般情况下，当月发生的经济业务已制成凭证，已审核已记账后，再进行转账生成。如有多项转账业务，一定要注意转账的先后次序。期间损益一定要在所有业务均已经记账后，方可转账生成。 转账生成的机制凭证必须保存，否则视同放弃。

 转账生成针对所有已记账业务，因此转账前应将所有影响转账业务的凭证记账。3)期末对账：结账前进行对账 4)期末结账：只能每月进行一次

 已结账的月份不能再填制凭证  还有未记账的月份不能结账  每月对账正确才能结账

 年底结账之前先进行数据备份再结账  取消结账

期末→结账，同时按Ctrl+Shift+F6三个键输入账套主管口令。只有账套主管才能反结账

11、u8账务处理系统——“系统维护”中的注意事项：系统管理员可以对整个账套进行引入和输出

第四章固定资产管理子系统

1、计算机固定资产管理业务流程

1)固定资产管理系统初始化

2)固定资产业务处理

2、计算机固定资产管理系统注意事项

1)设置固定资产类别

应先建立上级类别，再建立下级类别，下级类别可以继承上级类别的属性，如折旧年限、净残值率等，下级继承后可以修改。

2)可以为一个资产选择多个使用部门，累计折旧和原值可以在不同部门间分摊。

3)通过统计表，可了解企业对资产的管理和分布情况，能及时掌握资产的价值、数量及新旧程度。

4)管理者可通过分析表了解本企业资产折旧的程度和剩余价值的大小。

5)只有当资产计提过折旧才能使用资产减少功能，否则资产减少只能通过删除卡片实现。

6)对月份内投入使用的固定资产，当月不计提折旧，从次月开始计提；对月份内退出使用的固定资产，当月照提折旧，从次月开始停提。因此，使用固定资产系统，减少固定资产时，需要先进行计提折旧。

7)固定资产系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。

8)通过“资产减少”功能减少的资产的资料，会计档案管理要求必须保留一定的时间，只有在超过了本系统在账套中设定的删除年限后，才能通过“卡片删除”将原始资料从系统彻底清除。

9)固定资产可以反结账，前提是总账系统这个月份没有结账。如果总账也已经结账，需要先取消总账的结账。

10)固定资产反结账后，新核算月份增加的固定资产卡片和业务处理将无痕迹删除。11)固定资产子系统启用后，由该子系统产生固定资产相关的记账凭证，总账系统只能查询、审核、记账，修改和删除由固定资产子系统操作员负责。

第五章工资管理子系统

1、计算机工资管理业务流程

1)工资管理系统初始化

2)计算机工资管理日常业务流程

2、计算机固定资产管理系统注意事项

1)设置工资类别

 主要看工资项目和计算公式是否相同，若相同选单个类别，若不同选多个类别。 选择代扣个人所得税后，系统将自动生成工资项目“代扣税”，并自动进行代扣税金的计算。

 扣零处理是指每次发放工资时将零头扣下，积累取整，在下次发放工资时补上。 一旦选择了扣零处理，系统自动在工资项目中增加“本月扣零”和“上月扣零”两个项目。扣零到角，意味着当月只发给职工元以上数字的工资额，不发角、分。 已使用过的人员附加信息可以修改但不能删除；不能对人员附加信息进行数据加工，如公式设置等。

2)设置交通补贴公式

 iff(人员类别=“企业管理人员” or人员类别=“经营人员”,200,60)3)工资变动与个人所得税扣缴

 个人所得税扣缴应在“工资变动”后进行，但个人所得税计提基数设置应该在“工资变动”前进行。附加费用指外国人员在我国工作，扣缴个人所得税是在中方人员基数的基础上加上附加费用作为扣缴所得税的计算基数。

 如果工资数据的变化具有规律性，可以使用“替换”功能进行成批数据替换。 在修改数据、重新设置公式、数据替换、自动扣税时必须调用“计算”和“汇总”功能。

 工资管理系统中凭证查询功能，可对查询的自动转账凭证进行删除和冲销；  而在总账系统中，对工资管理系统传递过来的凭证只能查询、审核和记账，不能修改或删除。

4）月末工资结账时，系统会有如下操作要求：

 将本月工资明细表置为不可写状态。 自动生成下月工资明细表。

 新增和删除人员不会对本月数据产生影响。 不影响系统其他功能的执行。

第八章报表子系统

1）报表的基础知识：报表的操作流程：

用友财务和统计函数：

QC()、QM()、FS()、LFS()、PTOTAL()、PAVG()等。