财政知识总结_财政学知识点总结
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第一章
1.财政：财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。
第二章
1.帕累托效率：是指在既定的个人偏好、生产技术和要素投入量下，资源配置已达到了这样一种境地：无论任何改变都不可能使一个人受益而其他人不受损。
2.公平：公平是一种价值判断，它是主观认识对客观存在的一种反映，不同的人会有不同的公平观，不同社会制度下人们对公平也会有不同的价值判断。3.公平的衡量
（1）.功利主义标准：整个福利社会是每个人的效用之和，社会福利最大化，也就是总福利的最大化和平均福利的最大化。即每个人的收入和财富都是一样的，最终走向平均主义。（2）.罗尔斯标准：一个社会的公平状况取决于这个社会中生活处境最差的那个人。即最低收入与平均收入的差值大小。
4.市场失灵：在现实经济中，在市场已经充分发挥资源配置的作用下，仍不能带来经济效率和满意的收入分配的各种情况。5.市场失灵的原因 1）.竞争的缺点（1）竞争失效
（2）自然垄断
2）.公用品：当一个人对该物品消费时，并不会减少其他人对该物品的消费
3）.外部效应：指生产者或消费者的行为的影响超出了其自身，波及到他人或外界环境，而这种影响又未得到相应的补偿或给予支付的情况。4）.不完善市场 5）.不完全信息 6）.宏观经济效率失衡 7）.收入分配不公平 8）.偏好不合理 6.政府干预的手段 1）经济手段
政府的经济手段包括财政政策、货币政策、国际收支政策、产业政策。其中财政政策和货币政策最为重要。
2）行政管理和制度手段
通过建议、劝告和进行说服方式，是私人部门愿意接受政府的某些意见并付诸实施。3）法律手段 7.政府失灵
1）定义：是指由于存在政府内在的缺陷而导致政府干预的低效或无效，无法实现社会福利最大化和资本的最优配置。2）导致政府失灵的原因:（1）不完全信息
（2）公共决策中的经济人行为与公共利益的差异
（3）政府决策机制的缺陷（4）政府运行效率问题
（5）寻租：是通过行政法律手段，来达到维护既得利益或对既得利益进行再分配的目的。3）矫正政府失灵（1）立宪改革（2）恢复竞争（3）政府改造（4）社会监督
8.经济稳定职能
含义：指政府通过对财政政策的制定、实施和调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，达到充分就业、物价稳定和国际收支平衡3个目标，也就是财政在市场经济条件下承担国民经济宏观调控、实现国家宏观经济政策目标的职责。第三章
1.公共品：指具有公共消费性质的产品和服务。
2.公共品供给的均衡分析模型：庇古模型、鲍温模型、威克赛尔—林达尔模型。3.拥挤桥梁与不拥挤桥梁的需求情况分析（P50—51）第四章
1.外部性：只要某一个人的效用函数（或某一厂的生产函数）所包含的变量是另一个人（或厂商）的控制之下，即存在外部效应。
2.试述市场机制对外部性的矫正（1）一体化与外部性矫正
当存在外部性时，初始的交易双方表现为一方收益，而另一方受害，一体化的做法是通过扩大实体规模，组织一个足够大的经济实体将外部成本或收益内部化，从而纠正外部性带来的效率损失。同时一体化机制实现的难度有：一，外部性内在化所需的规模究竟多大才能有效？二，为解决外部性而形成的组织，在形成之后，其收益与利益冲突的矛盾仍然存在，协调这些冲突与矛盾的成本与外部性相比，究竟孰大孰小？（2）科斯定理与外部性 在双方中，产权归属于谁并不重要，只要有人被授予产权，那么政府就没有必要再进行干预，市场中的双方将自动形成均衡。科斯定理也存在局限性：科斯定理只适用于在外部交易成本为零的情况下的少数外部性。
（3）社会道德约束与外部性矫正
通过社会道德来约束个人在市场中的行为。但其约束机制过于软弱。3.政府对外部性矫正的手段：
政府直接接管、矫正性税收、矫正性补贴、法律措施（界定保护产权）。4.政府与市场对外部性矫正的协同作用
经济理论证明市场也存在失灵，当外部性发生时，市场也不一定能够实现资源最优配置，它需要政府的补充。同时，政府行为也可能存在失灵，而且有可能直接导致外部性的发生。因此，在对待外部性的问题上，合理的策略是政府与市场协同作用，在以市场为基础的前提下，发挥政府的功能。第五章
1.政治均衡：是指人们在一定的投票规则下就一种或多种公共品的供给及成本分摊达成的一致协议.2.阿罗不可能定理：就是在一般的条件下，要讲个人偏好转换为社会偏好是不太可能的。3.中建投票人定理：是指其偏好位于所有选民偏好序列中间的选民。
第六章
1.财政支出按回报性分类：购买性支出、转移性支出； 购买性支出：指政府购买商品和劳务的支出；
转移性支出：是政府单方面地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。2.优化财政支出结构的基本思路：
（1）随着社会主义市场经济体制的建立，市场在资源配置方面的作用将日益争强，企业将取代政府成为投资主体，国家用于经济建设的投资主要用来调节产业结构和进行宏观经济调控；
（2）保证各级政府正常履行管理职能所需的行政管理经费，在支出总量保持适当增长的同时，必须确定行政经费的合理规模，通过转变政府职能、机构改革、精兵简政、人员分流、提高办事效率等措施进一步压缩行政经费开支，降低其比例；（3）调整和优化文教科卫支出结构。
（4）进一步建立和完善社会保障体系，尽快开征社会保障税，建立社会保障预算，增加社会保障支出，加快社会保障事业的发展，减轻企事业单位的负担，切实改变“企业办社会”的局面，为改革深入提供强有力的保障。
（5）缩小财政补贴范围，严格补贴程序，减少补贴金额。
3.对财政支出增加现象进行解释的几种理论：
（1）瓦格纳法则：随着人均国民生产总值的提高，财政支出的相对规模不断提高。（2）梯度渐进增长理论
（3）经济发展阶段增长理论
（4）鲍莫尔法则：从公共部门和私人部门劳动生产效率的差异所导致的产品单位成本的不同来分析财政支出的增长。（5）收入再分配论。第七章
1.财政支出增长的体现：
（1）行政管理费用的绝对值一直处于上升态势
首先是物价的上涨，其次是行政管理费用的增加有一定的客观性
（2）行政管理支出占财政支出和GDP的比例总体有上升趋势 第八章
1.社会保障制度的主要内容有下列8项：医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助、残疾补助和遗嘱补助。概括为两大类型：一是社会保险，二是社会福利 2.社会保险与商业保险的异同：
共同点：两者都是一种保险活动，都表现为受保人需交纳一定得保险费； 区别：第一，社会保险的社会性决定了其保险基金除来自受保人和其就业单位缴纳的保险费外，还以政府的预算为根本的财力后盾，一旦该基金收不抵支时，政府就以财力进行干预和支持，相反，商业保险企业完全靠收取保费筹集资金，盈亏自负；
第二，社会性决定了社会保险的受保人领取保险金的权利，与交纳保费的义务在数量上有一定的对应关系，但并不要求必然相等，而商业保险的营利性则要求受保人权利与义务的对等性；
第三，社会保险是强制性的，它由国家根据立法采取强制的法律手段来实施，而商业保险则一般是自愿的。
3.我国社会保障制度的内容：社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚。
4.财政补贴：是国家根据一定时期政治和经济发展需要，为执行某些政策，对特定的产业部门、地区、企事业单位、个人或项目给予特定补助和津贴。5.财政补贴的种类：
（1）按照财政补贴的项目可划分为：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、进出口补贴、公用事业补贴。
（2）按透明度划分为：明补和暗补。6.财政补贴的经济影响
1）财政补贴的积极作用
（1）促进产业结构调整，优化资源配置；（2）对外贸易增长，增进技术交流和合作（3）财政补贴对总需求的影响
（4）财政补贴 对社会公平与稳定的影响 2）财政补贴的负面效应
（1）扭曲价格体系，影响就爱个调节作用的发挥（2）企业的预算约束软化（3）加重了财政负担 7.我国财政补贴出现的问题（1）财政补贴总体规模过大（2）财政补贴范围过宽、渠道过多（3）财政补贴福利化、刚性化（4）财政补贴监督管理不力
8.我国现阶段财政补贴的改革 第一，改变农业补贴的环节与方式，真正建立起有利于促进农产品供给增长的农业补贴政策； 第二，削弱、归并对城市居民的有关福利性补贴，规范职工收入分配； 第三，改进公用事业补贴方式，提高补贴率；
第四，取消大部分国有企业的亏损补贴，推进企业改革的进程； 第五，增加财政对科研的补贴，调动企业研究开发的积极性；
第六，运用财政补贴加强环境保护。
9.税收支出：即政府不通过预算对当事人进行转移支付，而是通过税收的扣除、抵免或不予计列等方式来减少当事人的税收负担，达到与转移支付同样的目的。第十章
1.组织财政收入的现代原则
（1）效率原则：一是指在筹集财政收入的过程中，这种筹集活动对整个国民经济是有效率的；二是指筹集活动本身是有效率的。
（2）公平原则：在分摊公共品成本或组织财政收入的过程中，将公共品的供给成本与从中获利的社会成员及其获利程度联系起来，是一种较为公平的做法
2.政府边际收入率：是指新增政府收入占新增GDP的比例，反映的是政府集中财政收入的强度。
3.政府收入弹性：是指政府收入增长率与GDP增长率间的比例关系，反映的是财政收入与GDP间的相互关系。4.影响财政收入的因素
（1）经济因素
第一，经济发展水平是国家财政收入的决定性因素；
第二，技术水平也是影响财政收入规模的重要因素；
第三，作为经济因素，价格将是影响财政收入的一种重要因素。（2）制度因素（3）社会文化因素 第十一章
1.古典课税原则
1)斯密的课税四原则（1）平等原则（2）确实原则（3）便利原则
（4）最少征收原则
2)瓦格纳的“四项九端”原则（1）财政收入原则
一是充分原则，二是弹性原则（2）国民经济原则
一是慎选税源原则，二是慎选税种原则（3）社会正义原则
一是普遍原则，二是平等原则（4）税务行政原则
一是确实原则，二是便利原则，三是节省原则。2.现代课税原则（1）税收效率原则：要求政府征税活动有利于实现资源的有效配置和经济机制的有效运行，尽可能的士征税的成本等于纳税人索纳税额，减少其他非税款形式引致的额外负担。税收效率原则又可分为税收经济效率原则和税收行政效率原则。（2）税收公平原则：就是指纳税人所承担的税负要与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡，其含义可以从横向公平和纵向公平两反面把握。
3.税收效应：当资源从私人部门转移到政府手中时，不可避免地要对纳税人的经济活动和选择决定产生影响，这种影响就是税收的经济效应，简称税收效应。4.作图题：税收与生产活动（P240--241）第十二章
1.税收可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税。
2.税制结构，也称税收结构，是指国家为达到组织收入、调节经济的目的，在按一定标准进行税收分类的基础上合理设置税收所形成的一个相互协调、相互补充的税收体系。3.影响税制结构的因素（1）生产力发展水平
生产力发展水平决定论一国经济发展水平，对一国的社会分工结构及税制结构有着重大影响。
（2）税收政策目标（3）经济管理水平 第十四章
1.公债：是政府以其信用为基础，根据接待原则，通过借款或发行债券的方式获得财政资金而形成的债务。2.公债的特点
1）从债务人的角度看（1）购买的自愿性（2）资金的有偿性（3）发行的灵活性 2）从债权人的角度看（1）持有的安全性（2）投资的收益性（3）交易的流动性 3.公债的功能
（1）弥补财政赤字
弥补财政赤字是公债的基本功能。用公债弥补赤字，实质上是改变社会资金的使用权与使用方向，一般不会导致通货膨胀。（2）筹集建设资金
市场失灵会导致社会资源在部分领域的配置极不合理，政府可以通过发行公债筹集资金用于经济建设中来纠正这种偏差（3）调节经济发展
政府通过发行公债，调节市场的供需情况，从而调节经济的发展。4.公债的挤出效应
公债的挤出效应就是指政府发行公债所引起的民间消费或投资减少的作用。在货币供应量不变的情况下，政府发债同需要借款投资的私人企业争夺借贷资金，导致市场利率上升，将挤掉一部分民间的投资，造成资本形成的减少，即给后代以留下的资本设备少于不发公债的情况，后代人的实际收入将因此低于不发债情况下的收入。另外，由于发债导致利率上升，抑制了民间的投资，因而减低了政府赤字支出对扩大社会需求和刺激经济增长的作用。5.公债的经济效应
挤出效应、资产效应、需求效应、供给效应、收入分配效应、流动性效应、利息率效应。6.公债的依存度：是用来说明财政支出中有多少是依靠公债来实现支出的，通常是指一个国家当年的公债发行收入与财政支出的比例关系。第十五章
1.国家预算：是指经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。
2.国库单一账户制度：是指政府所有财政性资金集中在国库或指定的代理行开设账户，所有财政资金收付都通过财政部门在国库银行开设的单一账户集中办理，实行财政直收直支。
3.分税制的特点
（1）各级政府的事权划分非常清晰；
（2）中央与地方各有其税收来源和管理权限，且中央财政集中了大部分财政收入。（3）中央与地方各有一套独立的税务机构；
（4）各国都有一套比较完善的协调制度，即转移支付制度。第十六章
1.多级政府体制的类型
（1）单一制：是由若干行政区域构成单一主权国家的国家结构形式；
（2）联邦制：是由若干个具有较大自主性的政治实体，如州、邦、省等联合组成的国家结构形式。
2.财政分权：是指给予地方政府一定的税收权利和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构。
3.财政分权的原因（动力）：（1）有利于减少信息成本
（2）有利于提高资源配置效率（3）有利于分配的公正性（4）有利于财政监督
（5）有利于引入竞争和创新机制 4.财政分权的缺陷： 第一，无法解决某些公共项目外部效应所带来的经济损失或地区间矛盾，从而影响地方政府行为的正当选择；
第二，难以实现规模经济及效益；
第三，分权有可能带来管理与执行成本的增加。5.政府间转移支付的目标
（1）纠正或调整地区间纵向失衡；（2）纠正或调整地区间的横向失衡；
（3）纠正或调整与公共品提供相关的外部性；（4）是地方政府的支出与中央政府的目标协调一致；（5）刺激地方真服努力增加本级收入；
为中央政府实现其宏观经济的稳定政策提供足够的弹性。
6.作图：不同转移支付形式的效应分析（P382—384着重有条件有限额配套补助）第十七章
1.财政政策：是国家经济政策的重要组成部分。侠义的财政政策是指政府未来实现社会总需求与社会总供给的均衡，对财政收支对比关系进行调整的准则和措施的总称，表现为政府依据财政收支与社会总供求的内在联系，通过调整财政收支的对比关系来调节经济总量，以实现社会供求总量平衡和结构协调这一政府宏观调控的目标。（M）2.相机抉择的财政政策（X）（1）汲水政策（2）补偿政策 3.货币政策工具（X）1）一般性货币政策工具（1）再贴现政策（2）法定存款准备金率（3）公开市场业务 2）选择性货币政策工具（1）消费者信用控制（2）证券市场信用控制（3）不动产信用控制 3)其他货币政策工具（1）直接信用控制（2）道义劝说
4.财政政策与货币政策相互协调性（L）1）两者协调配合的可能性
（1）两者的主体具有统一性。财政政策的主体是政府，货币政策的主体是中央银行，但两者都是国家宏观调控经济的重要手段，都统一于国家。
（2）两者的调控目标具有统一性。财政政策的目标是实现社会总供求的均衡，货币政策的目标是稳定币值并以此促进经济增长，这与社会总供求均衡的目标是统一的。2）两者协调配合的必要性
（1）两者的功能的差异需要两者协调配合。两者的功能客观上存在差异，货币政策的功能强于对经济总量的调整，而弱于对经济结构的调节；财政政策的功能强于对经济结构的调节，而弱于对经济总量的调节，因此两者需要协调配合、取长补短，以全面完成宏观调控经济的任务。
（2）两者的作用领域的差异需要两者的协调配合。政府实现均衡社会总供求的调节目标，仅仅依靠财政手段从分配领域进行调节是不够的，还必须通过货币政策从流通领域控制流通中的货币量，以便有效条件诶社会总需求。
（3）两者的功能局限需要两者的协调配合。两者在条件诶社会总供求关系方面都可在特定的领域发挥特定的作用，但也都存在一定的功能上的局限。（4）财政资金和信贷资金的相互联系要求两者协调配合。5.财政政策和货币政策协调配合的模式有哪些？（1）“双松”模式（2）“双紧”模式（3）“松”“紧”搭配模式（4）“双中性”模式
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