共创集团有限公司运营监督管理制度_建设集团有限公司制度
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共创实业集团运营监督管理制度
世纪纵横（北京）管理咨询有限公司
二零零七年六月
目录
第一章 总则..............1
第二章 审计监察范围和权力..........1
第三章 审计监察工作程序............2
第四章 附则..............4第一章总则
第一条 为充分发挥共创集团（以下简称集团）的监督管理作用，加强集团控制能力，结合集团的具体情况，特制定本制度。
第二条 集团总部设立内控部，负责集团的各项审计监察工作，本部直属董事会领导，内控部部经理由董事会直接任免，对董事会负责并报告工作。
第三条 内控部依据政府法规、政策、会议决议、公司规章制度及有关文件规定，对集团本部及下属子公司的财务收支、制度执行、流程执行、内部管理、价格、招投标、合同等进行审计监督，以严明集团制度，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违规现象。
第四条 内控部审计监察人员要努力学习和掌握相关的国家财经法律，政策及集团的各项规章制度，熟悉相关的理论和专业知识。
第五条 审计监察人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：
（一）依规审计
（二）廉洁奉公
（三）忠于职守
（四）坚持原则
（五）客观公正
（六）保守秘密
第六条 审计监察人员严格按制度行使职权，任何人不得打击报复，违者集团将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。
第二章审计监察范围和权力
第七条 内控部对下列部门的财务收支及经济活动进行监督。
（一）集团本部
（二）集团下属的子公司
第八条 内控部对集团本部、下属子公司的以下事项进行审计监督。
（一）会议决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况
（二）公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度
（三）招投标、价格审核审批过程
（四）损害公司利益及重大损失浪费行为
（五）单位或个人承包、租赁经营的有关事项
（六）物资管理、设备管理、合同管理、销售管理情况
（七）现场生产、安全、进度、技术管理、用料情况
（八）董事会交办的其他审计事项
第九条 内控部在审计过程中可行使下列监督检查权：
（一）有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表及其他相关资料。
（二）有权参加各部门、子公司的有关会议。
（三）有权检查被审计部门的有关账目、资产、销售台帐、采购、价格审批单、查阅有关文件资料等，被审计部门必须如实提供，不得拒绝、隐匿。
（四）有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件材料、实物等进行复印、现场拍照等，有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。
（五）对正在进行的严重损害集团利益的行为，有权做出临时的制止决定。
（六）对拒绝、阻挠和破坏审计工作的部门和个人，可提出追究责任的建议。
第十条 有权根据工作需要，抽调部分优秀员工参与非本部门或本公司的审计监察。第十一条 有权提出改进管理，提高效益的建议，对违反会议决议的部门和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人，可建议有关部门给予必要的处罚，甚至辞退。
第十二条 内控部发的审计监督书的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。
第三章审计监察工作程序
第十三条 内控部应根据会议决议和集团具体情况，确定审计重点，编制年度审计工作计划，并经董事会批准后实施。
第十四条 审计监察工作的程序
（一）准备阶段
1．事由：根据集团整体年度工作计划，结合集团的具体情况，制定审计监察工作计划，报经董事会批准后实施。或者根据董事会的指令，进行某项专题审计监察。
2．筹备：充分做好审计监察前期准备工作，了解被审计部门或公司的工作运行情况，搜集有关资料，拟定审计方案。
3．启动：向被审计单位发出通知，联系确定具体的审计安排。
（二）实施阶段
1．访谈：听取被审计部门或公司负责人和有关人员汇报。
2．调查：对被审计检查的内容进行调查，了解事实真相，收取相关数据。
3．取证：调查核实的纪录要由被审计部门或公司或有关当事人签字（或书面材料）后，方可作为审计监察依据和证明材料。
4．内部研讨：由审计监察小组内部对调查情况进行整理、分析、研讨，梳理出初步思路，并形成审计监察报告初稿。
5．反馈：将审计监察报告初稿中的重大问题进行核准查证，对于不涉及个人重大违规问题，可先与被审计部门或公司的负责人进行意见交换，充分了解实际情况。
6．成稿：将经过核准的事实作为审计监察基础证据，根据反馈过程的新问题新发现修正审计报告初稿，形成最终的审计报告。
7．报告：审计监察终了，依照相关度规定，并根据事实情况，对审计监察事项进行分析研究，提出审计监察报告并上交董事会。
（三）处理阶段
1．内控部提出的审计监察结论和处理建议报送董事会，董事长根据具体情况可直接处理将或组织会议讨论决定最终处理意见。
2．会议讨论审计报告后，做出处理决定，反馈给被审计单位；被审计单位执行处理意见，内控部负责监督落实。
3．如有异议，可在自接到处理意见之日起三日内向内控部提出。内控部应在接到申诉之日起十日内做出是否更改的决定。被审计单位对内部部做出的决定有异议时，可向董事会申请复查。申诉和复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
（四）后续阶段
1．回访：内控部检查审计结论和决定的执行情况，可以进行回访或后续审计。
2．存档：审计监察报告及有关资料，必须建立审计监察档案，移交档案部门，定期或长期保管，以备查考；非经批准，不得任意销毁。发出审计通知书，内控部根据批准的审计计划，将审计的范围、内容、方式、时间要求等事项通知被审计部门（特殊情况经董事长审批后可不进行通知）。
第四章附则
第十五条 本管理办法的拟定和修改由集团内控部负责，经董事会审批后执行。第十六条 本办法由集团内控部负责解释。
第十七条 本办法自公布之日起实施。
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