财务管理制度_5财务管理制度
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财务管理制度
第一章 总则
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提
第二条
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律
（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料
第三条 公司财务部由财务主管、会计
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章
财务管理细则
第一条 总原则
（一）公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理授权范围内的计划内的支付，由相关部门经理的书面授权，财务主管监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
（二）严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
第二条 财务工作岗位职责
（一）财务主管工作职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责培训和考核财会人员。
3、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
4、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
5、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；
6、完成领导交办的其他工作。
（二）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（三）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
第三条 现金管理制度
（一）所有现金收支由公司出纳负责。
（二）建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
（三）库存现金超过3000元时必须存入银行。
（四）出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收据》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
（五）任何现金支出必须按相关程序报批（详见报销审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金（总经理授权额度内的由部门负责人签字批准即可）。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
（六）收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
第四条 支票管理
（一）支票的购买、填写和保存由出纳负责。
（二）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后报财务主管。
（三）出纳收取支票时，须立即登记《支票回收登记表》，由缴款人签名。
（四）支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门主管、部门经理、财务主管、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
（五）所开出支票必须封填收款单位名称。
（六）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。第五条 印鉴的保管
（一）银行印鉴必须分人保管。
（二）财务专用章和法人印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。第六条 现金、银行存款的盘查
（一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
（二）出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
（三）其它依据相关会计制度及法规执行。第六条 发票的管理
（一）发票由财务人员专人购买，统一管理。
（二）财务部对发票实行专人管理，领取、开具发票由专人负责，责任到人。财务部设发票管理台帐，由领用人在发票存根上签字。
（三）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应立即退回。
（四）填开发票时，由业务部门填写《发票申请单》，应按顺序号，全份打印，并盖单位发票专用章。各栏目内容应填写真实、完整,包括客户名称、项目、数量、单位、金额，开票人、复核人等。作废的发票应整份保存，并注明 “ 作废 ” 字样。
（五）严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、单联填写。
（六）开具发票后,如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明 “ 作废 ” 字样或取得对方有效证明。
（七）使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务，再由财务部上报处理。
（八）增值税发票实行谁领用谁负责的原则。
（九）增值税发票视同现金管理，不得丢失，不得虚开、多开、误开。否则，责任人将承担相应的经济责任和法律责任。
（十）要求开增值税专用发票的企业首次必须提供企业的完整开票信息和一般纳税人的证明。
（十一）公司内部使用的各种单据参照本制度管理。
第三章 应收账款管理
第一条 应收款项指公司拥有的因销售或提供劳务及服务、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。
第二条 对于因因销售或提供劳务及服务产生的应收款项，业务部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。
第三条 对于应收款项的管理：
（一）业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。
（二）公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。
（三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。
（四）业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。
（五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。
第四条 应收款项内部控制管理：
（一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。
（二）开具发票价格按照合同价格执行。
（三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。
（四）业务部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格控制收款时间。
第五条 应收账款催款程序：
（一）业务部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对，由业务部对客户进行催款工作。
（二）业务部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。
（三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。
第六条 企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：
（一）债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。
（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。
（三）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。
（四）逾期３年的应收款项，具有企业依法催收记录，并且能够确认３年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
第四章 应付款项管理办法
第一条 应付款项指公司拥有的因采购、预付、外借等原因形成的所有债务，包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。
第二条 应付款项管理：
（一）资产、材料采购形成的应付款项，财务部严格按照采购合同价格及付款时限执行，根据库房实际入库数量计算应付款项金额。
（二）资产、材料供应商开具与实际入库数量、金额相符的增值税专用发票到财务部办理结算。
（三）库房管理人员或采购员在每月30日之前与供应商核对本月进货数量与金额，财务部根据库房管理员出具的核对后的数量金额办理相应付款业务。
（四）业务部办理付款手续，经过公司领导签字审批，财务部核实后，按照本月资金使用计划支付应付款项。
（五）关联企业应付款项的支付按照签订协议执行。考虑到利息和公司信誉，按照规定的日期归还应付款项。
（六）应付款项支付以转账为主，避免使用现金支付。
（七）公司财务部每月与业务部及供应方核对应付账款余额，财务部每月上报公司主管应付账款明细表。
（八）财务部根据具体资金计划规划每月的应付款项支付，做到既不耽误公司运营，同时又使资金得到合理的利用。
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