备用金管理制度_备用金的管理制度
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备用金管理制度
一、为加强备用金管理，特制定本制度。
二、在会计核算上，在其他应收账款科目下设“备用金”二级会计科目，其借方核算借给本单位职能部门的零星开支、零星物资采购和借给职工出差旅费等款项，按部门到人进行明细核算，贷方反映企业收回或报销用冲销的备用金。
三、职工出差或购物借款，须持财务部门印制的“借款单”到财务部门办理借款手续，凡是借款必须由院长签批。到市外或到省外出差的须经批准呈报院长同意后方可办理借款出差手续。
四、职工出差回单位或购物后，应当及时到财务部门进行结算，并及时清理备用金，不得长期拖欠不还，为使这项工作制度化，避免资金的流失和浪费。出差归来后五日内还款清帐，超出规定时间不进行清理的，每日按借款数额的千分之三加收滞纳金，并从工资中扣除。三个月不清理的，以违纪论处，交院部给予行政处理。
五、备用金的清理工作由财务科主管会计人员兼任，要严格执行“前帐不清，后帐不借”的原则，加强清收和催办工作。每月一次与借款人核对帐目或催收，对不履行职责，工作渎职而造成的坏帐损失，由会计人员承担。
六、因特殊情况逾期不能按时清理的(如诉讼费等)需由部门写出证明，经院长签批后，交财务部门留存，否则一律加收滞纳金。
七、本制度自下文之日起执行。
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