内部控制自我评价的作用（实用13篇）
学习不仅仅是为了考试，更重要的是为了提升自我。如何平衡工作和生活，提高工作效率并保持身心健康？总结是一个不断提高的过程，只有不断尝试和实践，才能写出更好的总结。
内部控制自我评价的作用篇一
摘要：企业内部控制是现代企业制度的重要内容，并成为现代企业管理的重要手段，贯穿于企业经营活动的各个方面，发挥着企业生产经营管理活动的自我约束和自我调节作用。内部控制评价体系，可以保证内部控制制度得以落实和企业战略的顺利执行。因此，建立科学严格的内部控制评价体系，不仅是内部控制制度本身实施的要求，也是保证企业经营战略有效执行的基石。
内部控制评价是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行调查、测试、分析和评价的活动。它是内部控制中必要的系统性活动，是内部控制设计、实施、评价、反馈、改进等连续的动态过程。它能有效提升内部控制环境，做到全员参与内部控制;监督内部控制的执行情况，提高内部控制效果。
20世纪80年代末至90年代初，随着内部控制的发展，内部控制在实施过程中暴露出较多的局限性。于是内部控制评价鉴于自身的优点，在我国逐渐受到专业人员的关注，但此时的内部控制评价还只是作为一种审计方式，企业自身并没有对内部控制评价过于关注。90年代后期以来,我国政府开始重视内控评价的规范化建设，审计署、财政部、证监会、银监会等组织均出台了关于内部控制评价方面的规范，各政府主管部门也在积极推动企业内部控制建设，以指导企业制定适合业务特点和管理要求的内控制度。虽然这些规范对于推动企业加强内部控制建设起到了相当大的作用，但总体而言，我国内部控制的规范体系尚未建立，内部控制评价方面也存在不少问题。
现行的《审计准则》只要求注册会计师对与企业财务报告相关的内部控制进行评价，由注册会计师定期通过外部评价来完成。但随着经济发展，这已经不能满足企业内部管理和战略目标实现的要求，内部控制评价应该内部化，即由董事会中的内部审计委员会来实施。而实际上有相当一部分的企业没有正式的审计委员会。很多上市公司中虽设有专门的内部审计机构，但缺乏独立性，有的隶属于总经理，有的隶属于财务部门，内部审计职能很难真正实现。
目前，企业内部控制系统一般是参照财政部颁布的《内部会计控制规范》系列进行的，注册会计师内部控制审核业务是参照《内部控制审核指导意见》进行的。审计署、财政部等各部门出台的关于内部控制评价方面的规范对于推动企业加强内部控制建设起到了相当大的作用，但对如何具体实施内部控制评价尚未明确规定，再加上有相当多的企业对内部控制评价一些核心和基本问题缺乏清晰的认识，便导致各个企业对于内部控制评价效果无法进行横向比较。总之，由于缺乏一套完整的内部控制体系，造成内部控制的评价缺乏统一的标准。
我国企业内部控制的主要目的仍主要局限在保证业务活动的有效运行，保证会计资料真实、合法与资产的安全和完整方面，从其本质上来说基本上处于内部会计控制阶段。内部控制的现状导致内部控制评价大都站在报表审计的角度上，对报表数据的公允性和真实性测试和评价，没有将内部控制评价内容扩展到公司治理及公司战略规划的动力方面，导致评价主体内容发生偏离。
目前，我国内部控制评价的内容主要是对与财务报表相关联的内部控制制度进行评价，对其他要素的评价尤其是对企业内部控制环境不够重视，这种做法没有使企业管理与内部控制目标相匹配，会导致内部控制评价的不全面，有时甚至会导致错误的结论。
(一)以风险管理理念为纲。
风险管理始终是内部控制的核心问题，我们在构建内部控制评价体系时，也应该以风险管理理念为基础，通过风险导向的内部控制评价、分析、揭示关键性的风险点并确定重点评价领域和环节，这样既可以抓住内部控制的关键问题，也可以提高内部控制评价的效率和效果，并可在一定程度上节约内部控制评价的成本。
原有的内控评价目标大都从审计角度出发，考核企业所制定和执行的`内控制度能否达到可靠性、合法性、经营效率和效果。而在实际操作中，其侧重点更多的是关注于可靠性和合法性，相比较而言，经营效率和效果在内控评价中受到的关注则很少。随着人们对内部控制认识的逐渐深入和企业实际发展的需要，构建内部控制体系的目标不仅要满足监管部门对于信息提供和披露方面的需求，更要有助于企业战略目标以及企业经营的效果和效率的实现。因此，内部控制评价的目标应该是从内部控制的目标出发，来对内部控制的设计和执行进行评价，考核内部控制所规定的目标实现与否。
实际操作中，有以下几种内控评价标准模式：(1)coso报告中的5个要素标准,即将内控项目按coso5个要素进行细分,再按照coso中每一要素的必要条款确定评价标准;(2)采用一般标准和具体标准作为评价标准，其中的一般标准主要指内控制度的完整性、合理性和有效性;具体标准由内部控制要素评价标准和作业层级评价标准两部分组成;(3)结果评价标准和过程评价标准，其中结果评价标准主要是指考核内控目标的达到程度，而过程评价标准主要指内控执行过程中的有效程度如何。
内控项目评价的方法多种多样，企业在选择构建内控评价系统方法时，应结合自身情况，选择合适的方法。
全员参与内控评价过程是内部控制发展的必然趋势。首先，作为评价对象的内部控制系统包含多重目标，涉及企业多个层面和各项业务，仅仅依靠个别部门实施评价工作不仅增大了该部门的工作量，其质量也难以得到保障。其次，随着生产技术、信息技术和组织结构的不断演化，知识和信息在组织中呈现向一线集中的趋势，这使得控制和评价的难度都在加大。再次，通过全员参与的形式，可以增强员工的风险管理和内部控制意识，进而在企业内部形成有利于内部控制的良好环境。
三、结束语。
我国关于企业内部控制评价体系的研究起步较晚，无论是在理论还是实践方面，都存在许多缺陷需要不断弥补。我们在构建企业内部控制评价体系时，应当充分借鉴国外的经验，弄清评价目标、评价主体、评价方式、评价标准、评价程序等内容，并结合企业自身情况，构建切实可行的评价体系。唯有如此，评价体系才能真正发挥作用，规范内部控制的执行，促进企业战略目标的实现。
内部控制自我评价的作用篇二
200x年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推进战略导向管理体系的背景下，公司不断完善内部控制制度，逐步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部控制体系，企业内部控制自我评价案例。
公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。
公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生产管理、银行贷款管理、投资管理、药品质量管理、内部审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、采购供应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管理、计算机及网络管理等专门管理制度。
（3）公司内部审计部门工作人员的配备情况。
200x年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，专门负责监督检查公司及下属企业的内部控制活动。作为公司的战略监控工具，审计部除了开展内部控制、经济效益、经济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企业资本性支出、投资兼并前的尽职调查业预算完成情况等事项。目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计员三人，全部具有本科以上学历。
（4）200x年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效。
200x年6月，公司董事会成立了审计委员会。审计部开始直接对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部控制创造了更好的环境，自我评价《企业内部控制自我评价案例》。公司修订了《三九医药股份有限公司招标管理制度》、《三九医药内部审计制度》，制定了《三九医药下属企业内部审计条例》、《三九医药下属企业管理办法》、《三九医药安全生产管理制度》、《安全生产应急预案》、《商标管理制度》、《三九医药股份有限公司信息发布系统管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，随着资产债务重组的完成，逐步加强对二级公司的管理控制，健全二级公司董事会等治理机构，通过业务指导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工具来加强二级企业的管理。根据公司管理的需要，强化了内部审计职能。审计部进行了包括内控制度审计、资本性支出后续审计、清算审计、经济效益审计、工程决算审计、拟收购项目尽职调查等多种类型的审计工作，涉及公司本部及下属企业共11家企业，审计项目12项。出具审计报告后，向各下属企业下发《落实审计意见通知书》，要求各下属企业严格按照审计建议进行整改，并将整改步骤、时间和责任人上报，以促进被审单位对审计建议的落实。此外，审计部以参加现场会议、通讯方式等形式参与了公司本部及下属二级企业的各类项目招标共计58个项目，确保了招标程序的规范。
1、公司控股子公司控制结构及持股比例表。
2、对控股子公司的管理控制情况200x年，根据《三九医药下属企业管理办法》，公司加强了对控股子公司在财务、投资、营销、供应、研发、人事行政管理等方面的控制，对下属企业生产和质检业务进行指导；通过委派董事、监事及重要高级管理人员的方式，对部分子公司的管理层进行了调整；统一对子公司经营责任人的薪酬管理，统一规范了各下属企业社会保险缴费标准，通过适当的方式对下属企业经营班子进行业绩考核。实现了对部分下属企业资金的集中管理；初步建立了下属企业法律风险监控制度。
3、公司关联交易的内部控制情况。
公司制定了《关联交易管理办法》，对关联方、关联关系、关联交易价格、关联交易的批准权限、关联交易的回避与决策程序、对控股股东的特别限制、关联交易信息披露、法律责任做了明确的规定，保证了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。报告期内发生的关联交易，公司均按照相关规定履行审批手续之后实施，不存在与《关联交易管理办法》、《公司章程》及其他规定不符的情况。
内部控制自我评价的作用篇三
企业的内部控制作为管理活动中的一种自我调整和制约的手段，在企业经营管理中占据重要地位，内部控制制度的建立和高效实施，不仅可以保证企业组织机构和经济活动的正常运转，对企业资产的安全性、完整性的保持有重要作用，提高经济核算的正确性与可靠性，确保企业各项制度条例计划得到贯彻执行，通过对企业的经济效益的评价，不断提高企业经营和管理水平。我国的现状是中小企业的内部控制制度建设和理论相对滞后，如何在中小企业实行有效的内部控制，提高企业经济效益，成为值得我们思考和探索的问题。
当今社会，企业快速稳定发展离不开有效的内部控制制度。企业的内部控制制度是经济高度发展的产物，是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能合理配置企业的各项资源，提高劳动生产率，还具有防范和发现企业内部和外部风险的作用。随着改革开放进程的推进，我国中小企业得到了飞速发展，对我国经济发展的贡献率不断提高，中小企业在对经济增长的促进、就业机会的创造、农村富余劳动力转移、农民收入的提高等方面发挥了重要作用。但是目前有相当一部分中小企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致财务信息失真，会计处理混乱，违法违规现象屡见不鲜，最终导致管理缺失，资产损失，经营失败。因此，我国的中小企业需要建立和完善必要、合理、有效的内部控制制度。
内部控制自我评价的作用篇四
本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
年，中国远洋控股股份有限公司（以下简称公司或本公司）在按照财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范和上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》，建立的内部控制体系的基础上，重点按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，制定《内部控制建设总体方案》，并完成了第一阶段内控诊断评价工作，同时按照《企业内部控制评价指引》要求，提前组织改善提升中国远洋内部控制评价机制，并有计划地逐步按照新的要求组织内部控制评价工作，为年按照《企业内部控制基本规范》及配套指引要求实施内部控制建设打下基础。
部控制改进计划等基础资料。各下属公司按照规定的程序和要求，分别编制了内部控制自我评价报告，公司总部在分析汇总各下属公司内部控制评价工作的基础上，按照《内部控制评价指引》的新要求，集成编制了本公司全面的内部控制自我评价报告，系统反映了本公司内部控制的整体情况，并摘要形成本公司内部控制自我评价报告对外披露稿，以供市场监督和利益相关者作为决策参考。
为了规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，本公司按照财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范和上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》，重点参考和借鉴财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，并结合本公司发布的《内部控制手册》，对公司总部及下属公司的内部控制情况进行了必要的检查与评价。
此次内控评价工作涵盖中国远洋总部及中远集装箱运输有限公司、中远散货运输有限公司、中国远洋物流有限公司、中远太平洋有限公司、中远（香港）航运有限公司和青岛远洋运输有限公司等六家下属公司，针对采购、资产管理、销售等具体业务环节，还选取了部分主要的生产单位开展内控评价检查，保证内部控制评价工作的深入和全面。
此次内控评价内容依据财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范和上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》，参考财政部等五部委联合发布的《企业内部控制应用指引》的要求，针对中国远洋核心业务流程的开展情况，从内部控制制度的设计和执行两个方面进行评价检查，并将检查监督意见上报风险控制委员会进行了审议,并报告了审核委员会。
本公司制定了内部控制评价工作方案，明确了评价组织实施步骤、人员安排、日程安排等相关内容。本次内控评价工作分为四个阶段：
1、内部控制评价准备工作。成立内控评价组织机构，编制评价工作方案和实施计划，准备评价工作底稿等评价工具。
2、内部控制有效性评价。通过问卷调研、访谈、穿行测试等多种方法对公司及下属公司进行了内部控制有效性评价及内控缺陷分析评估。
3、内部控制改进。针对在上一工作阶段中发现的内部控制缺陷，组织讨论制定缺陷改进方案，明确改进措施、改进责任部门及改进时间表。
4、内部控制自我评价报告编制。汇总内部控制评价结果及缺陷改进情况，编制公司内部控制自我评价报告。
此次内控评价工作参考财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其应用指引，从组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等18个方面出发，整理形成889个评价点，通过问卷调研、访谈、穿行测试等多种方法，对中国远洋总部及下属公司内部控制体系设计和执行的有效性进行全面的检查和评价。
为尽可能的验证现有工作中内部控制体系的严密性、完整性，内部控制在日常业务中执行是否到位，本次自我评价工作基本涵盖了各公司的主要业务流程，并将关键业务作为检查测试工作的重点，依据各业务流程将检验工作分布在整个业务链中，以达到评价测试整个流程的目的。
2010年，本公司在按照财政部发布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范和上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》，建立的内部控制体系的基础上，落实财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及应用指引，制定了《内部控制建设总体方案》，将内部控制体系建和完善工作分为内控诊断评价、内控体系建设和改进、内控检查、内控整合及信息化建设等四个阶段。公司计划通过第一阶段在中国远洋总部及六家下属公司开展内控现状调研及合规诊断评价，同时在总部完成风险评估，展示并分析中国远洋内控缺陷及风险分布情况；在第二阶段，针对内控现状调研及合规诊断结果，提出中国远洋总部和下属公司的内控改进计划，并基于总部内控体系框架，在下属公司建立和完善内部控制制度和体系；在第三阶段，按照《企业内部控制评价指引》要求，设计中国远洋内控有效性评价机制，包括内控有效性评价标准和程序、缺陷认定标准和程序，为独立评价与审计监督提供充分、规范的规则与程序，并对下属公司内控改进实施检查，保证下属公司内部控制体系的有效运行和持续完善；在第四阶段，结合总部和各下属公司内控体系建设成果，实现公司各层面内部控制体系的对接和整合，完成内部控制各要素和流程在公司上下各个层面的充分贯通和全面执行，同时将基于本公司信息化现状，针对财政部内控规范和公司内控要求，规划建设本公司的内控信息系统。
从下半年起，公司按照建设方案的安排，在全公司范围内开展了内控现状调研及诊断，明确了内控差距及缺陷，并指导总部相关部门和下属公司进行内控改进。在公司总部还开展了风险评估，编制了内控制度体系框架，梳理了工作标准和程序文件，同时基于公司信息化现状，从风险管理及内部控制的专业角度，开展了公司内部控制信息平台的规划建设工作，提前组织改善提升中国远洋内部控制体系建设，并有计划地逐步按照新的要求组织内部控制建设工作。目前已经完成内部控制建设第一阶段工作，为按照《指引》要求实施内部控制建设工作打下了基础。
通过此次对公司内部控制体系的评价得出，本公司依据内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内控要素，从组织架构、发展战略、人力源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等18个方面，构建了完整的内部控制制度和程序框架，形成了公司统一的内部控制制度管理体系，具体情况如下：
内部环境。
本公司以《企业内部控制基本规范》有关内部环境的要求，以及应用指引中关于组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内容为依据，对公司内部环境要素进行了认定和评价。
1、组织架构。
及监事共6人组成、管理层由总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书共7人组成。
公司治理结构的设立严格满足《公司法》及中国和香港证监会等外部监管机构法律法规的相关要求。本公司持续建立健全董事会、监事会和《公司法》和《公司章程》所规定的各项职责。董事会是公司的决策机构，董事长是公司的法定代表人。董事会成员由股东大会委派产生，向股东负责，监事会由股东委派代表、职工代表以及独立监事组成，履行检查公司财务、监督董事及高级管理人员履职行为等职权。
本公司高管层由总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书等人员组成。本公司建立董事会领导下总经理负责制。按照《公司章程》的规定，公司高级管理人员（包括总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书）由董事会聘任和解聘。总经理是公司管理层的负责人，其主要在董事会授权范围内开展工作，副总经理和其他高级管理人员在总经理的领导下负责处理分管的工作。
公司董事会下设战略发展委员会、风险控制委员会、审核委员会、薪酬委员会、提名委员会和执行委员会，其中公司风险控制委员会是本公司内部控制体系建设和全面风险管理体系建设的审议机构，公司审核委员会是公司内部控制有效性的检查监督机构。
公司总部合理设置了各内部职能机构，并通过制定组织结构图、部门职责、岗位工作标准和权限指引等内部管理制度或相关文件，明确了各机构的职责权限，并使管理层和员工充分了解和掌握组织架构设计及权责分配情况。
2、发展战略。
本公司根据“十一五”发展规划的思路，坚持科学发展观，高度重视企业发展与环境、社会的和谐，促进行业与社会、环境的协调、可持续发展，并按照总体规划、分步实施的原则，借助资本市场筹集资金，促进企业转机建制，规范经营管理，不断增强企业持续发展能力。截至20，公司顺利实现了“十一五”战略发展目标，并编制完成了《中国远洋“十二五”发展规划》。
本公司使命是：逐步确立、发展和巩固在国际航运和物流码头领域的领先地位，保持与客户、雇员、投资者和合作伙伴诚实互信的关系，实现可持续发展，最大程度地回报股东、社会和环境。公司使命是本公司建立内部控制系统的出发。
内部控制自我评价的作用篇五
内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的'内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用.内部控制的建立、健全及实施情况,是企业生产经营成败的关键.如何结合我国企业实际,建立具有中国特色的内部控制,已成为规范我国企业行为,提高会计信息质量的当务之急.
作者：郭卫华作者单位：陕西省铜川市人事局社保处刊名：现代企业英文刊名：modernenterprise年，卷(期)：“”(12)分类号：f2关键词：
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内部控制自我评价的作用篇六
在以企业为纽带的博弈各方中，内部控制自我评价和审计师对内控的鉴证能够释放企业内部控制有效性的信息，使得投资者得以对管理层内部控制行动和自身的投资风险做出判断。20xx年沪深两个交易所分别颁布了针对上市公司的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，本文主要对沪市862家通过指定报纸和网站披露了20xx年年度报告的上市公司其内部控制自我评价情况进行统计，分析内部控制自我评价产生的效果和存在的问题，并提出针对性建议。本文分为四个部分：第一部分阐述评价依据，第二、三部分通过对披露内控自我评价的公司和未披露内控自我评价的公司从四个维度进行数据分析，分析内控自我评价的效果及存在的问题，最后一部分提出相应建议。
内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证程度。尽管20xx年年报披露内部控制自我评价报告和审计师审计报告时统一的内部控制基本规范尚未出台，但无论是财政部20xx年颁布的《内部会计控制基本规范》，还是上海证券交易所的《上市公司内部控制指引》，遵循法律法规和企业内部公司章程及董事会议事规则等内部制度、合法授权使用和处置资产、财务报告及相关信息真实可靠都是内部控制要求达到的基本目标。因此，披露内部控制自我评价报告的公司，大都将财政部的《内部会计控制基本规范》，或是上海证券交易所的《上市公司内部控制指引》作为评价的依据。
对包括投资者在内的企业外界各利益相关者而言，披露内部控制自我评价的信息是了解企业公司治理与管理规范化程度、企业抗风险能力，增强投资者信心的措施；对企业管理层而言，内部控制自我评价过程，能够使企业通过检测和反省内部控制设计与运行来持续提高内控系统与控制环境的藕合度，不断消除内部控制缺陷，增强企业抗风险的能力、消除不利于内控目标实现的不确定性因素。
按照《内部会计控制基本规范》和《上市公司内部控制指引》，一个内部控制系统有效运行的企业，至少要做到企业经营中严格执行国家的法律法规和公司章程等内部规章、按合理的授权使用和处置资产、严格按会计准则和上市公司信息披露要求对外提供真实可靠的财务报表。已披露内部控制自我评价的企业在内控自我评价过程中应该能够基于上述三个目标识别和认定内部控制的设计风险、运行风险以及设计或运行无效而导致错误或舞弊的风险，从而为上述三个目标的实现提供合理保证。尽管完善的内部控制系统能同时为实现包括战略实施、管理效率与效果在内的五个目标提供合理保证，但证券监管机构和交易所的监管、注册会计师的财务报表审计基本上是基于上述三个目标进行的。有效的内控系统应该能够规避不利于上述目标实现的因素。因此，我们将上市公司未受到证监会的处罚和交易所的谴责、对外发布的财务报表未出现会计差错、财务报告审计意见为标准无保留意见作为衡量内部控制质量的指标。
根据我们对沪市862家上市公司20xx年年报中内部控制信息披露状况的统计分析，可以发现，自愿披露内部控制自我评估报告的公司虽然比20xx年有所提高，但占比仍然比较低，上市公司主动披露内部控制自我评价的意愿不强。但将披露自我评估报告与未披露自我评估报告的公司进行对比，我们发现，两类公司在财务报告的可靠性、资金管理与资产使用的合规性、经营合法性方面均有显著不同。我们的统计数据表明，就以上三个内部控制目标而言，披露自我评估报告的公司其内部控制有效性更强。
内部控制自我评价的作用篇七
在有些民营企业中，没有建立具有制约和监督作用的内部控制制度。在这些企业中没有建立内部规范作用的规章制度，没有按照国家相关法律法规合法经营，这样的会计行为不能保证会计信息的真实准确性，不能保证财产的完整安全性，不能对企业内部涉及会计工作的各项经济业务活动进行有效约束。没有内控制度的后果是在企业中依靠少数领导者的个人判断和命令，按照个人想法指使会计人员不规范操作，他们追求的是市场利益，内部控制会妨碍他们的逐利行为。最终的结果是会计信息失真，管理混乱，经营失败。
2.2有内部控制的企业其制度建设不健全。
当前大多数中小企业能够按照国家法律法规要求建立内部控制制度，但是制度不够全面，企业的内部控制制度大多只针对财务部门，其他部门认为内控制度和自己无关，虽然财务人员在会计处理过程严格遵守了内部控制制度，但是在前期采购环节后期销售等环节相关人员不按照内部控制执行，不能够有效保证会计信息的真实准确性，无法使企业对于经营情况作出准确判断。
对于内部控制制度的执行情况需要有有效的监督制约机制，一方面在建立初期需要有相关部门指导检查其建立是否合法合规，是否符合企业实际情况需求，同时在实施过程中需要有部门监督实行情况并对与出现的问题及时指出并督促修改。所以无论是企业内部监督机制还是外部的政府和社会监督机制都应该发挥作用，确保有效的企业内部控制制度得到建立同时还要的到有效的执行，才能发挥其制约违规行为规避经营风险的作用。
2.4财务人员的专业道德水平建设有待加强。
在企业的经营中合格的财务人员一方面可以准确及时的处理各项会计业务，同时他们的会计活动记录企业经营行为，财务人员提供的会计数据和财务报表直接影响领导对企业经营方向和策略的制定。
2.5内部审计职能有待强化。
企业的内部控制分为内部和外部控制两部分，各部分要发挥其职能。有效的内部审计可以帮助企业及时发现经营中的问题，对于内控建设提供可行建议，避免损失进一步扩大，加强企业管理，提高经济效率。在部分中小企业中甚至没有建立内部审计机构或者即使有也未能发挥应有功效。
内部控制自我评价的作用篇八
摘要：随着我国通信行业的不断发展，移动公司要想在市场竞争当中发展壮大，需要高度重视内部控制评价的作用。本文简要介绍内部控制，并分析当前移动公司内部控制存在的问题，在此基础上重点探讨改进措施。
内部控制包括会计控制与管理控制，其中会计控制是对资产提供可靠保护，还应当严谨记录会计账目并编制财务报表。管理控制是通过管理公司来实现内部控制，改进公司的经营治疗以及经济效益[1]。管理控制同会计控制还有财务记录有紧密的联系，管理控制包括企业管理部门分析统计、研究公司发展状况以及提供工作人员的培训等。内部控制评价则通过对内部控制制度进行记录与分析，从而识别公司运营风险，并参考公司内部控制的程序来对测试内部控制是否有效，评估分析公司经营风险等各种潜在的风险。近年来随着移动公司的蓬勃发展，其中才能在的一些管理问题日益凸显出来，因此如何建立健全内部控制制度成为移动公司面临的重要难题。
第一，资金成本预算方面的问题。移动公司在成本预算方面，往往并不要求公司的负责人进行签章确认，这就使得移动公司的预算数据同实际数据存在着比较大的出入，财务预算数据无法在经营管理当中发挥应用作用。
第二，控制环境方面的问题。移动公司内部控制的整体协调能力较弱。在实现财务的集中化管理后，市、县移动公司的积极性受到明显的影响。各个分支公司缺乏支配资金的权力，项目申报以及执行都要求省公司审核拨付。这样以来财务管理的效率就受到直接的影响，不利于提高市县移动公司的财务管理积极性。
第三，会计控制制度方面的问题。内部控制可以说是动态发展的过程，移动公司需要结合自身的管理要求以及业务特点来具体设计会计控制制度。但是实际上移动公司往往只是片面重视制度建设，但是在此过程当中护士自身的具体情况，内部会计控制的设计比较随意，同时缺乏配套的权责制度。
第一，加强风险评估工作。移动公司应当重视风险评估工作，并树立风险管理理念。风险评估工作可以说是移动公司管理的有机组成内容之一，也是管理水平的一个直接体现。移动公司的风险评估往往是阶段性以及外在的，并不是内在控制制度。所以内审机构需要定期进行运营管理各个环节的评估工作，依据风险评估的结果，来制订相应的内部审计计划，协助移动公司健全风险管理机制。借助于评价并且监督风险管理，有效评估风险管理执行状况，达到有效预防精英风险的目的。
第二，重视战略规划审计。规模大、全程全网以及信息化水平高可以说是移动公司的特点。这就需要移动公司确立自身的发展愿景以及核心价值观，全面推动预算以及收支管理的两条线，执行财务集中管理制度，推行全业务运营、服务领先以及移动互联网等发展战略。对全业务运营而言，运营商从单业务向全业务运营过渡是应对市场环境变化以及技术环境变化的有效战略决策。
第三，强化人力资源控制。移动公司的工作人员应当具备创新精神以及负责的工作态度，从而确保内控制度的执行效果。移动公司应当强化人力资源的控制，实施绩效考评制度，定期对各个职能机构以及全体工作人员业绩进行考核与评价，将考核的结果当作工作任由薪酬、调岗、评优、晋升以及辞退的主要依据。执行绩效考评制度对于推动移动公司的发展有着不可忽视的重要影响。移动公司应当分析用工管理政策以及《劳动合同法》，从而开展相应的劳务用工审计与人力资源审计，防范劳动纠纷的发生发展，提高内部控制的实施效果。
第四，健全内部控制评价体系。移动公司要想建立健全内部控制评价制度，就需要构建一套同公司具体情况符合的内控评价标准以及评价内容，定期监督考核内部控制机制的执行状况，从而根据环境的变化以及存在的问题，及时修正内部控制体系甚至重新内部控制制度。
除此之外，移动公司需要重视内部控制评价制度当中内部审计以及外部审计之间的结合。移动公司内部审计的内容主要包括公司管理控制以及会计控制，这是内部控制评价最为常规的工作内容。为进一步改进评价的可靠性与准确性，应当进一步强化同外部审计只见的来年系。不过需要注意的是，外部审计对移动公司内部业务还有各项经营管理内容都不够熟悉，所以无法有效胜任管理控制。与此同时内部控制的管理人员虽然更加熟悉移动公司内部管理控制，从而制定针对性的管理措施，不过会计审计方面缺乏注册会计师或会计事务所的审计水平。所以移动公司在经营管理的国产当中，可以将外部审计以及内部审计相结合来开展分析与评价，从而完善评价体系并契合自身发展情况。
综上所述，建立健全内部控制是加强移动公司管理的可靠途径。当前情况下，移动公司虽然已经建立内部控制体系，不过这一体系还不够完善，需要在针对性评价的基础上作出改进，从而提高内部控制水平，为移动公司的稳定发展提供保障。
参考文献：
内部控制自我评价的作用篇九
欧普康视科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“欧普康视”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20××年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效*进行了评价。
一、重要声明。
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效*，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保*本报告内容不存在任何虚假记载、误导*陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实*、准确*和完整*承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保*经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。由于内部控制存在的固有局限*，故仅能为实现上述目标提供合理保*。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效*具有一定的风险。
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效*评价结论的因素。
公司依据《中华*共和国公司法》、《中华*共和国*券法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《深圳*券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及公司内部相关规章制度的要求，组织开展内部控制评价工作。
1、全面*原则。内部控制贯穿决策、监督和执行全过程，覆盖公司的各项业务和事项。
2、重要*原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡*原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等。
方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、适应*原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水。
平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。内部控制的建设与执行过程中，应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。公司本次内部控制评价范围的主要单位为本公司及其控股子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司财务报表营业收入总额的100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理结构、企业文化、组织机构、管理层经营理念和风格、内部审计、职权与责任的分配、人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管理、募集资金管理、信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部控制的基本情况。
（一）控制环境。
公司的控制环境反映了治理层和管理层对于控制的重要*的态度，控制环境的好坏直接决定着内部控制制度能否顺利实施及实施的效果。公司本着规范运作的基本理念，正积极努力地营造良好的控制环境，主要体现在以下几个方面：
1、公司治理结构。
公司董事会依据《中华*共和国公司法》、《中华*共和国*券法》、《深圳*券交易所创业板股票上市规则》、《深圳*券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《上市公司治理准则》有关规定制定和修订了《欧普康视科技股份有限公司章程》、《欧普康视科技股份有限公司股东大会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司董事会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司监事会议事规则》等基础制度，形成了权责分明、各司其责、相互制衡、协调运作的法人治理结构。
为了完善公司治理结构，建立现代企业制度，明确各方职责，形成有效治理，充分发挥良好的公司治理对公司的规范、促进作用，公司建立健全了包括股东大会、董事会、监事会在内的“三会”治理结构。
股东大会是公司的最高权力机构，负责制定公司发展战略、经营方针及投资计划，从整体上对公司内部控制实施决策，通过议事规则确保所有股东，特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。
董事会是公司的日常决策机构，也是股东大会决议的执行机构，具体负责公司内部控制制度的建立健全、具体实施及效果评价。通过下设的三个专门委员会和审计部对内部控制实施有效监督。
董事会包括三名*董事，其在关联交易、对外担保、高管薪酬、重大投资及其他重大方面对公司内部控制进行*监督，并发表*意见，确保内部控制的有效实施。
监事会是公司的监督机构，对公司的内部控制实施监督，对董事会、管理层的工作和公司财务进行监督，并提出改进和完善建议，促进公司内部控制的进一步完善。
2、企业文化。
公司传承“团结、*、主动、热情、细心”的企业精神，坚持“规范筑基、创新领航、实干兴业”的企业准则，以“为用户提供全面、有效的产品；为医生提供*、及时的服务为企业使命，矢志不渝坚持为顾客、为股东、为员工、为社会，建立全球最*的角膜塑形企业，打造全球最安全的角膜塑形体系的发展愿景。公司坚持人本理念，为员工的职业规划提供更多的机遇与空间，力求员工价值与公司价值共同成长和相互促进。
3、组织结构。
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和*质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五*”。
4、管理层的理念和经营风格。
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、审计委员会对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。公司秉承“安全第一，*服务”的经营理论，建立并不断完善技术服务体系，为用户提供全面、领先的产品，为客户提供*、及时的服务，形成诚实守信、合法经营的经营风格。
5、内部审计为加强公司内部审计管理工作，提高审计工作质量，依据相关法律法规和《公司章程》的相关规定，并结合公司的实际情况，公司设立了审计部，配置了专职人员。公司审计部专职人员在董事会审计委员会领导下，对公司及下属子公司经营活动、内部控制制度设计、执行情况及有效*等进行监督和检查。对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照公司内部审计工作程序提出相应的改进建议和处理意见，并定期对控制缺陷改进情况进行跟进。通过内部审计*客观的监督和评价活动，对公司内部控制制度的健全*、有效*进行审查和评价，有效降低内部控制风险，切实提高管理效能及营运效率，为防范资产流失、资源浪费和优化组织结构流程提供有力的保障。
6、职权与责任的分配。
公司根据内部控制管理制度及各个部门的管理制度，采用向个人分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保*业务活动按照适当的授权进行；较合理地保*交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
（二）风险评估过程。
公司制定了长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划，将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估管理制度，并建立了行政监督部门，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。
（三）信息系统与沟通。
内部控制自我评价的作用篇十
相关内容：
研讨会：
研讨会由于是针对行业领域或独特的主题，通常专业性较强，因此并非大众都能了解和参与的，因此研讨会通常由行业或专业人士参加，针对面较窄，参加会议人员数量不多。行业技术性研讨会的规模通常在50-200人间，也有20-50人的小规模研讨会，通常小于50人的研讨会将采取圆桌式，便于公平交流。
研讨会的会议形式。
研讨会的会议形式根据会议目的、参加对象不同而有所区别，通常有：
1、专家研讨会。这种研讨会是行业领域的专家群体因特殊事件或特殊话题聚集起来，针对特别具体问题展开公平、公开的讨论，实现观念交流分享，并商议对策和形成相关决定的一种会议形式。专家研讨会对场地的要求是相对封闭、安静、利于保密的地点。
2、行业演讲会或品牌技术研讨会。这种研讨会通常由一个利益主体组织，一家或数家参与品牌通过会议进行演讲，尽管以技术或产品交流为形式，但却是以品牌宣传为主要目的，这类技术研讨会通常由品牌或行业媒体组织。品牌技术研讨会的规模通常在100-200人间。品牌技术研讨会的场地的要求是会议场所条件好、配套服务佳，交通方便，通常在四五星级酒店举办。
3、网上研讨会。这是随着互联网的普及出现的一种研讨会形式，能够在节省主办方成本前提下，让更多用户和潜在用户获得研讨会内容，主办方能更有利的进行推广和营销。网上研讨会的组织者通常是行业网站，或品牌企业。网上研讨会有直播和录播两种类型，与线下的研讨会一样，直播也是在指定的时间举办，并有演讲人进行演讲，演讲人可与观众(网站访问者)互动，由于采用了视频直播的方式，因此观众也可获得很好的现场参与感。网上研讨会的内容可以很好的保存。网上研讨会的缺点是观众间无法互动。观众一般是通过ie收看，三分屏显示。主要的服务提供商有微吼、全时等。
内部控制自我评价的作用篇十一
健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。
一、完善内控主体建设。
建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。
完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。
树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。
建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。
重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。
二、强化内控责任落实。
加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。
建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析；要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施；要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。
强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式；同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点；监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。
落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：
1、指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施；
2、对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻；
4、对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查；
5、配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。
6、抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。
对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范；对能整改的，当场予以整改；对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象；确保整改工作取得一定成效。
7、严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。
三、强化各种规章制度的执行力。
强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。
一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。
二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。
三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。
严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何；检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。
实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量；各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。
定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。
四、强化合规管理。
增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。
全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。
加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。
制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。
提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。
建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的`整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。
内部控制自我评价的作用篇十二
自我评价是一种重要的评价形式。它属于人的自我概念的重要内容之一。迄今为止，自我评价问题已经成为哲学、心理学、社会心理学、教育学、文化学、价值学等多个学科话题。自我评价不仅具有独特的自我功能，促进自我发展、自我完善、自我实现，而且具有重要的社会功能，极大地影响人与人之间的交往方式。以多学科的研究成果基础，综合地探讨自我评价的功能和作用具有重要的理论和现实意义。由于自我评价的功能发挥是以正确地认识自我为前提的，为了充分它的功能和作用，还必须探讨正确地评价自我的途径和方法。
第一，自我意识的概念应该大于自我评价，因为自我意识既包含对自我的描述（如我高兴），又包含对自我的`评价（如我数学好）。
第二，自我意识仅仅是自我评价发生的前提之一，而不是惟一的和充分的条件。除了自我意识之外，自我评价的发生还离不开现实的需要。自我评价属于意向性活动形式之一。没有现实的需要，就没有评价的动力。没有评价的动力，自我评价的机制就不会发动起来。自我评价这种特殊的认识形式，无论在个体的意义上，还是在群体的意义上，都是跟人的现实需要有密切联系的。与此同时，自我评价还需要人的内省能力。自省能力是儿童形成自我概念的基础[5]，因而也是自我评价形成的前提。这样，自我意识、自省能力、现实需要三者共同构成自我评价发生的前提条件。
第三，自我评价是多学科研究的对象，它已经被哲学、心理学、社会心理学、社会学、教育学、文化学、人学、价值科学等都许多学科所关注。笔者曾经提出价值科学的概念[6]，主张从多学科角度对自我评价做交叉边缘学科研究。自我评价作为人对自己的评价，既可表现为个体对自己的评价，也可表现为团队对自己的评价（集体性评价）。作为评价，主体的态度必然对评价本身有影响，因此它应该属于价值科学的研究对象范围。但是，哲学偏重于概念分析；心理学更多地侧重于对个体差异性的研究（尽管今天的心理学有重视文化环境多因素的倾向，但个体差异仍然是它的主要关注点）；社会心理学则更关注群体；社会学侧重社会对个体的影响或者社会结构本身；教育学更关心自我评价在教育过程中的运用；如此等等。这些分学科的研究，似乎都不能全面展示自我评价的本质和过程。因此，进行交叉学科研究更符合自我评价这一研究对象的特殊性。跟人的态度相关联的交叉学科研究应当属于价值科学的大范畴。
自我评价问题之所以成为哲学、心理学、教育学等多个学科话题，这跟自我评价的重要功能有关。当然，自我评价的功能不仅仅是心理上的，也具有社会的意义。应当全面认识自我评价的功能和作用。
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内部控制自我评价的作用篇十三
第一章、总则。
第一条、为了促进证券公司（以下简称“公司”）的规范发展，有效防范和化解金融风险，维护证券市场的安全与稳定，依据《中华人民共和国证券法》等法律法规，特制定本指引。
第二条、公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第三条、健全内部控制机制和完善内部控制制度是规范公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施，也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。公司应当按照本指引的要求，建立运行高效、控制严密的内部控制机制，制定科学合理、切实有效的内部控制制度。
第二章、内部控制的目标和原则。
第四条、公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的证券经营实体。具体来说，必须达到以下目标：
（一）严格遵守国家有关法律法规和行业监管规章，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。
（二）健全符合现代企业制度要求的法人治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制。
（三）建立行之有效的风险控制系统，确保各项经营管理活动的健康运行与公司财产的安全完整。
（四）不断提高经营管理的效率和效益，努力实现公司价值的最大化，圆满完成公司的经营目标和发展战略。
（一）健全性原则。内部控制机制必须覆盖公司的各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个经营环节。
（二）独立性原则。公司必须在精简的基础上设立能充分满足公司经营运作需要的机构、部门和岗位，各机构、部门和岗位职能上保持相对独立性。
（三）相互制约原则。内部部门和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。
（四）防火墙原则。公司投资银行、自营、经纪、资产管理、研究咨询等相关部门，应当在物理上和制度上适当隔离。对因业务需要知悉内幕信息的人员，应制定严格的批准程序和监督处罚措施。
（五）成本效益原则。公司应当充分发挥各机构、各部门及广大职员的工作积极。
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