以县为单位实行业务集中1_商水县产业集聚区
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以县局为单位实行业务集中,进一步推进
税收征管方式转变
市地税系统大力推进征管方式转变，构建税收专业化管理，经过一年的实践，取得了长足的进展。“税收专业化管理，就是通过整合重组业务流程，优化人力资源配置，探索实施按税收征管流程以管事为主的管理方式。”如何在现有成绩的基础上，进一步推进税收专业化管理，需要集思广义，结合实践，走出一条适合地税实际的路子。我个人建议：以县局为单位进行业务集中，按征管业务流程划分部门，转变征管方式，提高税收征管质量水平；以行业管理为主，以规模划分为辅，实行税源专业化管理，提升税收征管效能水平。
一、、以县局为单位实行业务集中是进一步推进税收专业化管理的关键
1、理论要求。亚当〃斯密在《国富论》一书中提到：有了分工，同数劳动者就能完成比过去多得多的工作量，其原因有三：第一，劳动者的技巧因业专而日进；第二，由一种工作转到另一种工作，通常须损失不少时间，有了分工，就可以免除这种损失；第三，许多简化劳动和缩减劳动的机械的发明，使一个人能够做许多人的工作。但是
他在随后的论述中谈到：分工是受市场范围的限制的,“有些业务，那怕是最普通的业务，也只能在大都市经营。例如搬运工人，就只能在大都市生活。小村落固不待言；即普通墟市，亦嫌过小，不能给他以不断的工作。”推进税收专业化管理，理论上说就是税收工作按生产过程各环节进行分工，而这种分工必须满足一定的条件：进行分工的组织规模较大，对应的范围较大，否则就像小村落的搬运工，无法实现预期目标。
2、现实要求。基层分局现状无法完全满足转变征管方式的内在要求，“麻雀虽小，五脏俱全”，“事事为，事事不能为”。现在基层分局少则三四人，多则一二十人，既要管理税源、提供纳税服务，又要征收税款、实施税收日常检查，同时还要进行行政管理、文明创建等行政管理事务，事务繁多，人员相对较少，在现有基础上实施税收专业化管理，增加了分局内部业务流转次数，将增加分局工作量，我们不能为了转变征管方式而转变征管方式，否则落实到分局仍然会是老一套，因为人员无法分工、相互无法制约。只有将税费业务以县为单位进行集中，人数从县局角度来说，一般可以集中到70-75%，人员多了，就可以落实按业务流程以管事为主的税收征管方式。
三、进一步推进税收专业化管理初步设想
在制定推进方案时紧紧把握进税收专业化管理的目
标、要求，扭住不放。转变税收征管方式，推进税收专业化管理的目标是：一是实现最佳效率的应收尽收。二是最大限度地保证纳税人权利和义务的实现。实行税收专业化管理要求：科学化、精细化、信息化。因此，设计流程必须简约化、环节衔接必须科学化、行业管理必须精细化、技术支撑必须信息化。
总体设想：以县局为单位进行业务集中，按征管业务流程设立纳税服务（税收宣传、税务登记、税款征收、催报催缴）、税源管理（账簿管理、发票管理、税款核定、信息采集、纳税评审）、税收法制（纳税评估、行政处罚、行政救济）、税收稽查等四类机构，其中税源管理按规模+行业分设分局，达到“流程管事、环节控制、强化评估、风险防范”的总体要求。
1、业务集中方面
县地税局取消征管股、税政股、纳税服务股、基金股等业务股室，将计财股有关税收票证、税收计会统部分业务分割出来，成立纳税服务中心、税收法制中心、稽查局、若干管理分局。其中；纳税服务中心负责全县税收宣传，税务登记、变更、注销登记的前台受理服务，税费款征收、发票发售、门征代开发票，纳税户征期前的提醒服务；税收法制中心负责全县纳税户的纳税评估，2000元以上行政处罚的审核、决定，组织税务行政复议，参加税务行政诉讼，受理税
务行政赔偿，减免税审批及贯彻落实税收政策法规。税源管理按规模+行业分设分局，分局所在地均在县城区，部分行业集中的乡镇也可设立分局。稽查局负责组织实施本辖区内地方税收稽查和违法案件的受理，查处工作；组织或配合有关部门打击偷税、抗税、骗税等涉税案件。
2、流程设计方面
业务流程应体现简约、务实。一般事务性工作由纳税服务中心处理，税源管理部门集中精力做好纳税人的账簿凭证管理和发票管理、信息采集。大致流程为：
（1）、税务登记：纳税人申请办理税务登记（变更登记）---纳税服务中心受理---转管理部门（基本情况采集、税种鉴定、认定管理、税款清算）--转入正常户管理（应核定管理的核定定额程序，查账征收的进入正常按期申报程序）
（2）、核定定额：纳税人自行申报定额---纳税服务中心受理---转管理部门进行定额核定----纳税服务中心公示定额、管理部门送达定额通知书
（3）、申报纳税：纳税人按期申报税费---纳税服务中心受理（进行完整性、逻辑性审核）---税票征收税款—申报资料转管理部门存档
延期申报：纳税人申请----纳税服务中心审核同意---纳税人按上年平均数与上月数孰高金额缴纳---转管理
部门存档---纳税服务中心督促纳税人期限前申报
（4）发票管理：纳税用票申请（可在办理税务登记时一并提请）—纳税服务中心受理（定额发票中心可根据定额核定情况直接鉴定）---转管理部门进行用票核定—纳税人在纳税服务中心领取发票领购簿---纳税服务中心根据用票核定情况发售查验发票---发售查验资料转管理部门存档
（5）减免税管理：纳税人申请---纳税服务中心进行初审（不合规定的不予受理）---转管理部门进行处理（备案类核实后存档，审批类核实后上报）---转税收法制中心审批或上报审批---管理部门送达批复文件（延期缴纳程序类同）
（6）违章处理：税务部门发现税收违章行为---转管理部门核实---送达处罚告知、听取陈述申辩—作出处罚决定并送达文书（2000元以上拟处罚行为报税收法制中心处理）
（7）纳税评审：管理部门征期后审核申报资料---根据审核情况拟定评审对象---开展税收调查，核实申报数据真实性---集中评审—发现问题移交稽查局处理，一般性问题由分局下达处理决定。
（8）纳税评估：税收法制中心按月确定评估对象---案头的初步审核比对---相关合理性分析---与纳税人进行约谈（可实地核查）---一般情况税收法制中心处理，否则移送稽查局处理。
3、纳税服务方面
成立纳税服务中心，各分局现有办税厅成为征收服务点，同时将信息中心并入纳税服务中心。纳税服务中心主要负责：（1）、税法宣传和纳税咨询辅导服务。税法宣传的对象是社会公众，宣传的内容包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，税法宣传应形成制度，每年制定宣传计划，定期进行。纳税咨询辅导的对象是特定的纳税人，其内容具体且明确，税务机关的答复和辅导应当及时、直接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担，目前应注重新办户和重点税源户的的纳税辅导。（2）、申报纳税和涉税事项办理服务。办税服务厅集中进行税务登记办证，发票供应，涉税事项审核审批等；利用信息和网络技术，向纳税人提供电话零申报、电子申报等多元化申报方式，通过电子缴税、税库银联网提供纳税人、税务机关、银行和国库“四位一体”的缴税方式，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税；不断深化税收信息化建设，逐步提供网上办税服务，纳税人的一些涉税事项可以通过网络来办理。（3）、个性化服务。纳税服务中心除了接待好上门来的纳税人外，应主动出去，有针对性地解决好纳税人存在的问题。考虑到不同纳税人的特殊情况，为纳税人提供个性化服务，整合纳税人的个
性化信息，有利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析，也能满足不同纳税人的特殊需要。（4）、受理纳税人投诉和反馈结果。纳税服务应当虚心接受纳税人监督，听取各方面的意见。纳税服务中心应成为一个征纳双方联系的渠道，纳税人在与地税部门打交道的过程中，对服务不满意的地方能及时向纳税服务中心投诉、反映，纳税服务中心则及时给予处理和反馈，给纳税人以满意的答复。
4、税收管理方面
管理分局按规模+行业划分税源管辖范围，一般县局的管理分局可按如下标准设立；规模划分原则上新办企业按注册资金大小、老企业按上年税款缴纳数划分；行业可划分：建筑安装业、金融保险业、销售不动产业、工业、商业、服务业、交通运输业、文化体育业等行业，按两因素综合考虑确定各分局的管理行业，也可考虑按明细行业进行化分，同时考虑单独成立一个小企业管理分局。各管理分局管理纳税户主要是同一行业的纳税人，具有可比性，业务也相对单一，便于各分局总结行业管理经验，出台行业管理办法，可有效提高管理效率和水平。分局内部还可以细分行业管理组进行明细行业的认定管理、账簿凭证管理、发票日常管理、核定管理、信息采集、纳税评审等税收管理。
5、技术支撑方面
加快税务信息化建设，构建纳税服务信息化平台、税收管理平台，实现“网络化、电子化”，降低税收成本，为纳税人提供优质服务。在信息化建设方面: 一是完善纳税服务的公共服务平台，以12366服务热线、纳税服务平台为载体，运用网上电子申报系统、网上税务局等系统，推进税库银企的一体化建设，为纳税人提供全方位、功能强大的多元化、个性化、开放式的纳税服务。二是完善税收管理平台，推广运用纳税申报电子信息采集系统、网络发票管理系统、个人所得税信息管理系统、纳税评估软件等管理系统，结合AHTAX2009征管软件，提高工作效率，节约纳税人纳税成本。三是完善信息交换平台，加强与工商局、国税、国土、城建、发改委、交警队车管所等部门信息联系，争取实现部门间软件信息共享，提高管理和服务效率。四是完善内部办公平台，推广运用办公自动化软件，规范工作管理、文档管理、流程管理、个人工作台，减少事项移送时间，实现信息的共享和安全，提高办事效率，提升执行力。
四、正确处理好几个方面的问题
1、强化责任。以县局为单位实行业务集中，打破了原有的管理格局，业务流程将有很大一部分在其他分局（中心）处理，容易造成相互推诿、推卸责任现象，对领导能力和组织能力形成考验。要明确任务责任、管理责任、服务责任、执法责任。“古今兴盛皆在于实，天下大事必作于细”。在推行过程中，一要细化责任，即流程中每一件事、每一个环节都有明确的业务标准、明确的时限要求、明确的责任人员；二要明确责任落实，即对违反规定的人员进行问责，不能流于形式，出现“疏于管理、淡化责任”现象，最后导致整个流程运转不畅。
2、部门协作。从管理组织系统的严密性上看，各层次之间、部门之间、岗位之间，有着严谨的结构和密切的联系，互相制约、互相影响。这种结构的本身，要求层次之间、部门之间及岗位之间必须有良好的协作和紧密的配合，才能保证组织正常的运行。一要有全局观念，明确转变税收征管方式的目标，为地税整个团队指明努力的方向，各部门都是其中的一份子，各部门都有各自应承担的责任和义务。二要完善协作机制，把税收业务流程作为有效的管理工具，明确部门、岗位行为，做到有章可循。三要推行办公自动化软件，以信息化支撑部门协作，做到操作规范、科学。四要建立部门协作事项监督评价机制，由税收法制中心负责评价。五要通过绩效管理和激励体系，使各部门目标指向一致，从而强化各部门之间沟通协作的主动性。
3、优化服务。一是树立“大服务”意识，纳税服务要贯穿税收征管全过程，各部门均要把纳税服务融入各自的工作职责，纳税服务中心是提供纳税服务的主要部门，而不是唯一部门，要明确税源管理部门、税收法制中心、稽查局的服务职能。二是创新服务方式，推进网络化、电子化服务进程，进一步完善纳税服务平台和12366服务热线，推行网上税务局、网络发票，实现涉税资料网上采集。三是优化现有服务措施，实行“全能窗口、全程代理”，保留现有基层分局征收服务点，并逐步转移给财政所或街道办事处代征。
4、稳定队伍。转变征管方式，实行业务按县集中，按税收业务流程以管事为主的征管方式，将涉及到较多人员岗位调整，职能变化，容易产生情绪波动，不利于队伍稳定。在实施过程中，首先要注意加强思想教育，推进方案不会对多数干部的职位、待遇、工作条件产生负影响，对少数影响到的税干，要将地税部门的远景目标反复强调，引导他们树立对地税部门未来的信心，看到未来发展的希望，使他们清楚认识到，在不断实现征管方式改革目标的过程中，能够达到自己的个人目标。二是尊重税干的选择，“以人为本”，其根基是源于对人的尊重。在对税干的部门或工作岗位的分配上不考虑税干本人选择的意见，不仅是对税干的极不尊重，同时也为未来的管理埋下了极大的隐患。不同的部门和不同的岗位对税干的个性特征、知识结构、成长背景以及学历层次各不相同。没有人能够在自己不喜欢的岗位上干得非常出色，而安排符合税干个人志愿、兴趣的岗位则一定有利于发挥税干的优势和潜力。三是透明的人事操作，这是给税干提供均等机会的本质措施所在。税干在税务部门的机会
包括有不被淘汰、业务能级系数调整、奖励、晋升、获得培训机会、部门或岗位的调换等等。对于税干任何“优胜劣汰”的人事操作，一旦失去透明度，暗藏的就是失去公平竞争。失去公平竞争的管理就没有“均等机会”可言。不能获得均等机会的优秀税干会在不经意间悄悄转身。
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